Nhờ các thành viên trong diễn đàn giúp đỡ mình với. vì mình mới vô cty tiếp nhận file giá thành từ kế toán cũ, tháng này tổng hợp dữ liệu sao lời quá nhiều vì kế toán cũ làm không lời nhiều như mình làm nên sếp nói file này có chỗ nào công thức không đúng, tính giá vốn sai. Nhờ mọi người xem giúp mình và góp ý hoàn thiện file, Mình cám ơn nhiều.
Tôi đã xem file bạn gửi, thấy bạn đã có đầy đủ giá thành xuất xưởng và chuẩn xác với việc tính tỉ lệ để phân bổ cho từng sản phẩm, do là dạng gia công xuất khẩu nên chỉ tập trung chi phí vào 2 Tài khoản: 622 và 627.
Tuy nhiên, công thức tính Giá thành Nhập kho Thành phẩm của hai sheet: 622 và 627 bạn cần xem lại cách tính. Ví dụ:
Bảng tính TK. 622 của Mã 69717, với Tồn BTPDD đầu kỳ:
- 20%: 906
- 50%: 1,305
- 80%: 1,244
TCg: 3,455 (quy đổi TP tương đương: 1,829), trị giá tồn: 15,027,404đ
Trong kỳ: nhập TP là
2,500 cái, với công thức tính giá trị nhập= tính tỷ lệ 2,500/3,455 * 15,027,404đ =
10,837,664đ -->chưa đủ, vì đây chỉ mới là giá thành của kỳ trước khi SP còn dở dang tồn kiểm kê, còn khi đã thành 1 SP thì nó phải được bổ sung thêm chi phí của kỳ sau nữa.
Theo trên, tôi nghĩ là bạn
chưa phân bổ thêm đầy đủ chi phí phát sinh thực tế cho số
SP hoàn thành của Mã này trong kỳ, nên gây ra giá thành nhập kho thấp. Cụ thể: Bạn phải tính phân bổ thêm phần Chi phí phát sinh thực tế cho:
- 80% (1-20%): 906 (906- 0 (-->tồn 20%))
- 50% (1-50%): 1,081 (1,305 - 224 (-->tồn 50%))
- 20% (1-80%): 513 (1,244 - 731 (-->tồn 80%))
Cấu thành: (906+1081+513=2,500 SP nhập TKỳ)
Lúc bấy giờ, bạn mới lấy Giá trị Tồn kỳ trước (theo tỷ lệ SL=2,500/3,455) + giá trị mới phân bổ thêm trong kỳ này cho 2,500 SP mới cấu thành giá trị đầy đủ cho SP nhập kho thành phẩm.
Tương tự cho các Mã SP bên dưới.
Vậy nha.
Thân.
