Re: Bác KTGG và cả nhà
Bạn Ptmien.kt2406 có hỏi:
Em có câu hỏi như thế này:
Cty em chuyên về lĩnh vực đào tạo, cty thuê giảng viên không có ký hợp đồng lao động (Thu nhập bất thường của gảng viên) Khi trả lương cho giảng viên em đã khấu trừ 10%/tổng chi (Đã ghi HĐ: Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập)
Vậy giờ em khai thuế theo mẫu nào? và khai như thế nào?
Bạn hỏi như vậy chưa rõ nên có nhiều trường hợp xảy ra, bạn hãy vận dụng trường hợp của bạn như sau:
Xác định nguồn gốc phát sinh, thời điểm phát sinh (Do bạn không nói thời gian, nếu là 20% thì khẳng định ngay là năm 2009, nhưng 10% thì không rõ):
1. Nếu có nguồn gốc, thời điểm phát sinh trước 01/01/2009 thì phải làm tờ khai QT toán thuế bổ sung kèm theo bản giải trình
01/KHBS để khai bổ sung cho quyết toán thuế (thuê TN
cao) vì bạn đã quyết toán của các năm đó rồi rồi và nộp tiền vào NSSN đồng thời tự tính phạt nộp chậm (Bạn làm thủ công, không dùng phần mềm HTKK mã vạch).
2. Nếu là thời điểm phát sinh từ 01-01-2009 trở lại đây thì:
2.1 Thuộc một trong các kỳ tính thuế trước: làm tờ khai bổ sung thuế TNCN tương ứng kèm theo bản giải trình 01/KHBS.
2.2 Thuộc kỳ tính thuế này:
a. Cá nhân cư trú: dùng mẫu
02/KK-TNCN (tháng - quý)
b. Cá nhân không cứ trú: dùng mẫu
04/KK-TNCN (tháng - quý)
Nếu tổng số thuế khấu trừ tại đơn vị chi trả (của tất cả mọi người) dưới 5 triệu bạn có thể kê khai theo 2 mẫu trên với kỳ tính thuế Quý.
Lưu ý: điểm 1.2.7 mục 1 khoản II phần phần D Thông tư 84/2008/TT-BTC không còn áp dụng nữa.
Tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân thực hiện các dịch vụ mà không ký hợp đồng lao động như ...., tiền giảng dạy, ...có tổng mức trả thu nhập từ 500.000đ/lần trở lên thì khấu trừ thuê ... như sau:
- Khấu trừ 10%....với cá nhân có mã số thuế
- Khấu trừ 20%....với cá nhân không có mã số thuế
...............
phải cấp chứng từ khấu trừ thuế mẫu số 17/TNCN (kèm theo thông tư này - TT84)
Áp dụng theo TT 62:
Áp dụng thống nhất một mức khấu trừ theo tỷ lệ 10% trên thu nhập chi trả, trừ các trường hợp Bộ Tài chính đã có văn bản hướng dẫn mức tạm khấu trừ riêng (như tiền hoa hồng đại lý bảo hiểm, tiền hoa hồng đại lý xổ số).
Bạn dùng phần mềm HTKK 2.1 mã vạch 2 chiều là có đủ mẫu hiện hành (dễ tìm thấy tại
www.gdt.gov.vn)
Kính chuyển bác KTGG để gửi tới bạn ptmien.kt2406 tham khảo
Thân mến!
