Hạch toán được miễn giảm thuế TNDN 2011 (3 người xem)

[hoanglinhhpqn]

Nhờ anh chị em trên diễn đàn trả lời giúp cách hạch toán để được miễn giảm thuế TNDN các khoản lãi cho vay và lãi do chênh lệch bán ngoại tệ.
Căn cứ vào TT 154/2011/TT-BTC điều 3 để xác định số thuế được giảm thì các khoản DN thu lãi từ thu nhập tài chính(do không có chức năng về tín dụng) thì tất cả các khoản thu nhập này không được miễn giảm căn cứ theo điều V mục 5 Thu nhập khác(TT 130/2008 BTC). Nhưng nếu đứng về gíp độ kế toán hạch toán thì kế toán phải hạch toán các khoản thu nhập này vào TK 515(DT Hoạt động tài chính chính) chứ không được hạch toán vào TK 711(Thu nhập khác).
Vậy theo anh chị em trên diễn đàn nếu mình định khoản vào TK 515 thì mình có được miễn giảm 30% thuế TNDN hay không?
Trân thành cám ơn!

 

[Người Đưa Tin]

Mình cũng đang quan tâm đề tài này, tranh thủ viết trước vài dòng để cả nhà bổ sung thêm

Có quy định nào phải hạch toán vào TK 711 mới được miễn giảm thuế TNDN hoặc ngược lại bạn nhỉ?
Mình chỉ thấy hướng dẫn sau:

Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp và hoạt động sản xuất kinh doanh không được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp. Trường hợp không xác định được thu nhập của của các hoạt động được giảm thuế thì thu nhập để tính số thuế được giảm thuế được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) giữa doanh thu của hoạt động được giảm thuế với tổng doanh thu của doanh nghiệp trong năm 2011.

Do vậy tại TK 511 hay 711 gì đi nữa bạn phải mở/xây dựng thêm tiết khoản/mã số cho từng loại hình thu nhập này riêng để theo dõi, bóc tách số liệu khi trình bày báo cáo tài chình.

Bạn tìm đọc thêm chuẩn mực số 14 - Doanh thu và thu nhập khác.

TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH

34. Trong báo cáo tài chính, doanh nghiệp phải trình bày:

(a) Chính sách kế toán được áp dụng trong việc ghi nhận doanh thu bao gồm phương pháp xác định phần công việc đã hoàn thành của các giao dịch về cung cấp dịch vụ;
(b) Doanh thu của từng loại giao dịch và sự kiện:

- Doanh thu bán hàng;
- Doanh thu cung cấp dịch vụ;
- Tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức và lợi nhuận được chia.
​

(c) Doanh thu từ việc trao đổi hàng hóa hoặc dịch vụ theo từng loại hoạt động trên.
(d) Thu nhập khác, trong đó trình bày cụ thể các khoản thu nhập bất thường.​

 

[laianhtu]

Mình cũng đang quan tâm đề tài này, tranh thủ viết trước vài dòng để cả nhà bổ sung thêm

Có quy định nào phải hạch toán vào TK 711 mới được miễn giảm thuế TNDN hoặc ngược lại bạn nhỉ?
Mình chỉ thấy hướng dẫn sau:



Do vậy tại TK 511 hay 711 gì đi nữa bạn phải mở/xây dựng thêm tiết khoản/mã số cho từng loại hình thu nhập này riêng để theo dõi, bóc tách số liệu khi trình bày báo cáo tài chình.

Bạn tìm đọc thêm chuẩn mực số 14 - Doanh thu và thu nhập khác.

Đúng rồi đó bác Gân, kế toán thì phải hạch toán thu nhập vào 515. Thu nhập khác chỉ là cách gọi của cơ quan thuế thôi !

 

[ngoclucbat]

Đúng rồi đó bác Gân, kế toán thì phải hạch toán thu nhập vào 515. Thu nhập khác chỉ là cách gọi của cơ quan thuế thôi !

Tổng quát là TK loại 5 bạn Tú à, có khi 515 đối với DN không kinh doanh về lĩnh vực này nhưng nếu ngành nghề kinh doanh chính của DN đó thì phải hạch toán ở TK 511. Vấn đề là làm sao phân tích được chi tiết doanh thu/thu nhập đó để phân tích được BCTC của mình. Do vậy, việc xây dựng, mã hoá TK để ứng dụng cho hoạt động của DN không kém phần quan trọng. Bạn xem Chuyên đề: Quy trình hạch toán kế toán và sơ đồ hạch toán - Xây dựng hệ thống tài khoản trong doanh nghiệp