Xây dựng hệ thống tài khoản trong doanh nghiệp

[Kế Toán Già Gân]

2.- Xem Giấy phép kinh doanh gồm có những ngành nghề nào, vốn điều lệ, vốn pháp định (nếu có)?

3.- Xây dựng hệ thống tài khoản kế toán tương thích với hoạt động SXKD của DN ?
Doanh thu (theo mô hình hoạt động cho từng đối tượng/bộ phận)
Chi phí (theo mô hình hoạt động cho từng đối tượng/bộ phận tạo ra)

Xin sẻ chia kinh nghiệm cách xây dựng hệ thống tài khoản về chi phí & doanh thu

Xây dựng các danh mục tài khoản loại 6 "Chi phí" & TK loại 8 (Chi phí khác - Phân Theo các yếu tố phí - theo các đối tượng)

Loại	Mã số	Khoản mục	TK sử dụng	Đối tượng	Loại
1	00	Nguyên vật liệu	6210		Phân loại chi phí
1	10	Tiền lương	6220, 6271,6411,6421		Phân loại chi phí
1	11	Bảo hiểm xã hội	6220, 6271,6411,6421		Phân loại chi phí
1	12	Bảo hiểm y tế	6220, 6271,6411,6421		Phân loại chi phí
1	13	Kinh phí công đoàn	6220, 6271,6411,6421		Phân loại chi phí
1	14	Phụ cấp - trợ cấp khác	6220, 6271,6411,6421		Phân loại chi phí
1	15	Thưởng	6220, 6271,6411,6421		Phân loại chi phí
1	16	Tiền ăn trưa, giữa ca	6220, 6271,6411,6421		Phân loại chi phí
1	17	Trợ cấp thôi việc	6220, 6271,6411,6421		Phân loại chi phí
1	19	Chi phí nhân viên khác	6220, 6271,6411,6421		Phân loại chi phí
1	20	NVliệu SC, bảo quản TSCĐ	6272,6412,6422		Phân loại chi phí
1	21	NVliệu SC, bảo quản SP, H/hoá	6412		Phân loại chi phí
1	22	Vật liệu, bao bì	6412,6422		Phân loại chi phí
1	23	Nhiên liệu, động lực	6272,6412,6422		Phân loại chi phí
1	24	Phụ tùng thay thế	6272,6412,6422		Phân loại chi phí
1	30	Dụng cụ, vật liệu QL SX	6273,6413,6423		Phân loại chi phí
1	31	Ccụ, d/cụ ,VPP	6273,6413,6423		Phân loại chi phí
1	31	VPP, biểu mẫu, photo	6273,6413,6423		Phân loại chi phí
1	32	Pbổ c.cụ, dụng cụ	6273,6413,6423		Phân loại chi phí
1	40	Khấu hao TSCĐ	6274,6414,6424		Phân loại chi phí
1	50	Bảo hành, bảo trì sản phẩm	6415		Phân loại chi phí
1	51	Thuế môn bài	6425		Phân loại chi phí
1	52	Thuế nhà đất	6425		Phân loại chi phí
1	52	Thuế tài nguyên	6425		Phân loại chi phí
1	53	Thuế sử dụng đất nông nghiệp	6425		Phân loại chi phí
1	53	Thuế thu trên vốn	6425		Phân loại chi phí
1	55	Thuế thu trên vốn	6425		Phân loại chi phí
1	56	Lệ phí (cầu đường..)	6278,6418,6425		Phân loại chi phí
1	57	Tiền thuê đất	6425		Phân loại chi phí
1	59	Các phí & lệ phí khác	6278,6418,6425		Phân loại chi phí
1	60	Dự phòng giảm giá hàng tồn kho	6426		Phân loại chi phí
1	61	Dự phòng nợ phải thu khó đòi	6426		Phân loại chi phí
1	62	DP giảm giá c/khoán	6426		Phân loại chi phí
1	69	Chi phí dự phòng khác	6426		Phân loại chi phí
1	70	Sửa chữa TSCĐ thuê ngoài	6277,6417,6427		Phân loại chi phí
1	71	Bưu điện phí (Đ/ thoại,Internet..	6277,6417,6427		Phân loại chi phí
1	72	Điện	6277,6417,6427		Phân loại chi phí
1	73	Nước	6277,6417,6427		Phân loại chi phí
1	74	Tiền thuê nhà, kho bãi, TSCĐ	6277,6417,6427		Phân loại chi phí
1	75	Tliệu k/thuật, bằng sáng chế	6277,6417,6427		Phân loại chi phí
1	76	Tiền thuê vận chuyển, bốc dỡ	6277,6417,6427		Phân loại chi phí
1	77	Hoa hồng đại lý, môi gới	6277,6417,6427		Phân loại chi phí
1	78	CP kiểm toán	6277,6417,6427		Phân loại chi phí
1	79	Phí ủy thác xuất khẩu	6277,6417,6427		Phân loại chi phí
1	7A	Bảo hiểm tài sản	6277,6417,6427		Phân loại chi phí
1	7B	Chi phí dịch vụ mua ngoài khác	6277,6417,6427		Phân loại chi phí
1	80	Hội nghị, tiếp khách	6278,6418,6428		Phân loại chi phí
1	81	Quảng cáo, giới thiệu sản phẩm	6278,6418,6428		Phân loại chi phí
1	82	Công tác phí, tàu xe	6278,6418,6428		Phân loại chi phí
1	83	Các khoản chi cho lao động nữ	6278,6418,6428		Phân loại chi phí
1	84	CP bảo hộ lao động	6278,6418,6428		Phân loại chi phí
1	85	CP bảo vệ cơ sở	6278,6418,6428		Phân loại chi phí
1	86	CP đào tạo	6278,6418,6428		Phân loại chi phí
1	87	CP dân quân tự vệ	6278,6418,6428		Phân loại chi phí
1	88	CP N/cứu K/học c/nghệ, cải tiến - sáng kiến	6278,6418,6428		Phân loại chi phí
1	89	Chi phí bằng tiền khác	6278,6418,6428		Phân loại chi phí
1	A1	GV MVT trả góp	6321		Phân loại chi phí
1	A2	GV bán lẻ MVT& l/kiện	6321		Phân loại chi phí
1	A3	GV MVT bán sỉ,h/đồng	6321		Phân loại chi phí
1	A4	GV bán hàng hóa	6321		Phân loại chi phí
1	A5	GV thành phẩm	6322		Phân loại chi phí
1	A6	GV d/vụ đào tạo	6323		Phân loại chi phí
1	A7	GV s/chữa,b/trì	6323		Phân loại chi phí
1	A8	GV lắp đặt,cài mạng	6323		Phân loại chi phí
1	A9	GV d/vụ làm visa	6323		Phân loại chi phí
1	AA	GV t/kế mẫu,in ấn	6323		Phân loại chi phí
1	AB	GV phiên dịch,tư vấn	6323		Phân loại chi phí
1	AC	GV d/vụ văn phòng	6323		Phân loại chi phí
1	AD	GV d/vụ cho thuê phòng	6323		Phân loại chi phí
1	AE	GV d/vụ thuê MMTB/CC	6323		Phân loại chi phí
1	AF	GV thuê p/tiện vận tải	6323		Phân loại chi phí
1	AG	GV d/vụ bưu điện	6323		Phân loại chi phí
1	AH	GV d/vụ p/mềm ứ.dụng	6323		Phân loại chi phí
1	AI	GV s/chữa, b/trì p-mềm	6323		Phân loại chi phí
1	AJ	GV cài,sao chép p/mềm	6323		Phân loại chi phí
1	AK	GV d/vụ môi giới	6323		Phân loại chi phí
1	B1	CP lãi tiền vay	6350		Phân loại chi phí
1	B2	CP lãi mua hàng trả chậm	6350		Phân loại chi phí
1	B3	CP lãi thuê TS thuê tài chính	6350		Phân loại chi phí
1	B4	Lỗ bán ngoại tệ	6350		Phân loại chi phí
1	B5	Ckhấu thanh toán cho người mua	6350		Phân loại chi phí
1	B6	Lỗ thanh lý, nhượng bán các khoản đầu tư	6350		Phân loại chi phí
1	B7	Lỗ tỷ giá hối đoái	6350		Phân loại chi phí
1	B8	Dự phòng giảm giá đầu tư CK	6350		Phân loại chi phí
1	B9	Các CP của hoạt động đầu tư tài chính khác	6350		Phân loại chi phí
1	C0	CP thanh lý, nhượng bán TSCĐ	8110		Phân loại chi phí
1	C1	CL lỗ do dánh giá lại vật tư - hàng hóa - TSCĐ	8110		Phân loại chi phí
1	C2	Tiền phạt do vi phạm HĐ kinh tế	8110		Phân loại chi phí
1	C3	Bị phạt thuế, truy nộp thuế	8110		Phân loại chi phí
1	C9	Các khoản chi phí khác	8110		Phân loại chi phí

Còn tiếp

[Kế Toán Già Gân]

Tiếp theo

Xây dựng các danh mục tài khoản loại 5 "Doanh thu" & TK loại 7 "Thu nhập khác" - theo mô hình hoạt động của công ty - theo các đối tượng

Loại	Mã số	Khoản mục	TK sử dụng	Đối tượng	Loại
2	A1	Bán trả góp máy VT	5111,5121,5211,5311,5321		Phân loại doanh thu
2	A2	Bán lẻ VT & linh kiện	5111,5121,5211,5311,5321		Phân loại doanh thu
2	A3	Bán sỉ , hợp đồng MVT	5111,5121,5211,5311,5321		Phân loại doanh thu
2	A4	Bán hàng hóa	5111,5121,5211,5311,5321		Phân loại doanh thu
2	A5	Bán các thành phẩm	5112,5122,5212,5312,5322		Phân loại doanh thu
2	A6	Dịch vụ đào tạo	5113,5123,5213,5313,5323		Phân loại doanh thu
2	A7	DV s/chữa, bảo trì TBị	5113,5123,5213,5313,5323		Phân loại doanh thu
2	A8	DV lắp đặt, cài mạng	5113,5123,5213,5313,5323		Phân loại doanh thu
2	A9	Dịch vụ làm visa	5113,5123,5213,5313,5323		Phân loại doanh thu
2	AA	DV thiết kế mẫu, in ấn	5113,5123,5213,5313,5323		Phân loại doanh thu
2	AB	DV phiên dịch tư vấn	5113,5123,5213,5313,5323		Phân loại doanh thu
2	AC	Dịch vụ văn phòng	5113,5123,5213,5313,5323		Phân loại doanh thu
2	AD	Dịch vụ cho thuê phòng	5113,5123,5213,5313,5323		Phân loại doanh thu
2	AE	DV thuê MMTB/Công cụ	5113,5123,5213,5313,5323		Phân loại doanh thu
2	AF	DV thuê p/tiện vận tải	5113,5123,5213,5313,5323		Phân loại doanh thu
2	AG	Dịch vụ bưu điện	5113,5123,5213,5313,5323		Phân loại doanh thu
2	AH	DV phần mềm ứng dụng	5113,5123,5213,5313,5323		Phân loại doanh thu
2	AI	DV s/chữa, b/trì p-mềm	5113,5123,5213,5313,5323		Phân loại doanh thu
2	AJ	DV cài, sao chép p/mềm	5113,5123,5213,5313,5323		Phân loại doanh thu
2	AK	DV môi giới (Q/cáo,...)	5113,5123,5213,5313,5323		Phân loại doanh thu
2	B0	Lãi cho vay, lãi tiền gửi	5150		Phân loại doanh thu
2	B1	Lãi bán hàng trả chậm, trả góp	5150		Phân loại doanh thu
2	B2	Lãi đầu tư trái phiếu, tín phiếu	5150		Phân loại doanh thu
2	B3	Chiết khấu thanh toán được hưởng	5150		Phân loại doanh thu
2	B4	Cổ tức lợi nhuận được chia	5150		Phân loại doanh thu
2	B5	TN về đầu tư mua bán CKhoán	5150		Phân loại doanh thu
2	B6	Lãi tỉ giá hối đoái, Chênh lệch lãi do bán ngoại tệ	5150		Phân loại doanh thu
2	B7	Lãi chênh lệch chuyển nhượng vốn	5150		Phân loại doanh thu
2	B9	Các khoản d/thu h/động TC khác	5150		Phân loại doanh thu
2	C0	Thu về thanh lý , nhượng bán TSCĐ	7110		Phân loại doanh thu
2	C1	CL lãi do dánh giá lại VT, h/hoá	7110		Phân loại doanh thu
2	C2	Tnhập từ n/vụ bán và thuê lại TS	7110		Phân loại doanh thu
2	C3	Tiền phạt khách hàng vi phạm HĐ	7110		Phân loại doanh thu
2	C4	Thu các khoản nợ đẽ xoá sổ	7110		Phân loại doanh thu
2	C5	Các khoản thuế được NSNN hoàn lại	7110		Phân loại doanh thu
2	C6	Các khoản nợ phải trả không xđịnh	7110		Phân loại doanh thu
2	C7	Các khoản tiền thưởng của khách	7110		Phân loại doanh thu
2	C8	Thu nhập quà biếu, quà tặng	7110		Phân loại doanh thu
2	C9	Các khoản thu nhập khác	7110		Phân loại doanh thu

Đính kèm file excel các khoản mục chi phí & doanh thu - các bạn nào có nhu cầu tham khảo
chỉnh sửa
Đình kèm tài liệu *.pdf : tài liệu tổ chức bộ máy kế toán của tác giả Lê Hiệp gởi tặng webketoan

[duongxua]

Khi định khoản, liệu có nhớ tất cả các loại này để định khảon ko vậy KTGG? Em thấy nhiều quá, nếu ko có phần mềm để mình chọn thì sao nhớ hết nổi.

[laianhtu]

Bạn cứ nhớ bảng danh mục tài khoản cấp 1, 2 trước đã, tuỳ theo yêu cầu quản lý, quản trị của DN mà chi tiết thêm, cứ nhớ tài khoản cấp 1, 2 trước. Ví dụ : Tiền mặt 111, cấp 2 là 1111 - tiền mặt VND, 1112-Ngoại tệ, nếu DN bạn có nhiều ngoại tệ thì chi tiết tài khoản cấp 3 là 11121-ngoại tệ USD; 11122- ngoại tệ AUD.... .Trên đây cũng chỉ là gợi ý để bạn tìm hiểu và phát triển thêm nhằm hoàn thiện hệ thống tài khoản kế toán phù hợp với chế độ Kế toán hiện hành và phục vụ cho việc quản trị thông tin tốt tại đơn vị mình.

[Kế Toán Già Gân]

Hiện đang chuyển phần mềm kế toán của mình sang SQL 2005, đã giải quyết được các vấn đề về kỹ thuật, nhưng đang lúng túng việc tổ chức danh mục tài khoản chi tiết.

Cách làm cũ trước đây:

Gắn TK chi tiết 12 số như cũ (theo các bài trình bày trên) thì rất khó làm và khó quản lý số dư trên SQL 2005.

Trên SQL 2005:

- Chỉ sử dụng đến TK cấp 2, trên chứng từ nếu phát sinh thêm đối tượng nào (công nợ, chi phí…) thì phải nhập thêm đối tượng đó (các phần mềm hiện hành đang triển khai), cách này thì nhập liệu rất mất công.

- Tổ chức sao cho khi phát sinh bất kỳ nghiệp vụ kế toán nào thì có thể cập nhật tức thời số dư hai tài khoản liên quan.

- Cơ sở dữ liệu có thể để bất kỳ ở đâu trên thế giới, miễn có kết nối ADSL là nhập liệu ngon lành (chưa test với DCOM 3G).

Nhờ các bác cho thêm ý kiến.