Hóa đơn bên bán phát hành hóa đơn sai thuế suất, bên mua có được khấu trừ thuế VAT? (2 người xem)

[boulevard]

Từ ngày 01/01/2010 thuế suất thuế GTGT được thực hiện theo quy định tại Thông tư 129/2008/TT-BTC của Bộ Tài Chính (hết thời hạn được giảm 50% thuế suất của một số hàng hóa, dịch vụ theo Quyết định số 16/2009/QĐ-TTg ngày 21/01/2009, Quyết định số 58/2009/QĐ-TTg ngày 16/4/2009 của Thủ Tướng Chính phủ).

Các bác cho em hỏi, từ ngày 01/01/2010. Bên em có nhận một số hóa đơn của bên bán xuất nhưng họ vẫn duy trì theo thuế suất cho các mặt hàng được giảm 50% thuế suất theo Quyết định số 16/2009/QĐ-TTg ngày 21/01/2009, Quyết định số 58/2009/QĐ-TTg ngày 16/4/2009 của Thủ Tướng Chính phủ.

Câu hỏi:
+ Trường hợp này, bên mua có được quyền khấu trừ thuế với thuế suất của bên bán đã phát hành hóa đơn không?

Trường hợp, bên em nhỡ xuất hóa đơn giảm 50% thuế suất cho khách hàng, cần phải làm thủ tục gì để xử lý cho trường hợp.

Nhờ các bác cho ý kiến thêm

Xin cám ơn

 

[hoangdanh282vn]

Câu hỏi trên còn có 2 trường hợp.

TH1 : Từ ngày 01/01/2010, bên mua nhận hóa đơn của bên bán với thuế suất giảm 50% nhưng ngày trên hóa đơn ghi trước ngày 01/01/2010.

TH2 : Từ ngày 01/01/2010, bên mua nhận hóa đơn của bên bán với thuế suất giảm 50% nhưng ngày trên hóa đơn ghi sau ngày 31/12/2009

 

[bacbinhtieuthu]

TH1 : Từ ngày 01/01/2010, bên mua nhận hóa đơn của bên bán với thuế suất giảm 50% nhưng ngày trên hóa đơn ghi trước ngày 01/01/2010.

Hóa đơn xuất trước ngày 01/01/2010 - Vẫn thực hiện được giảm 50% thuế suất của một số hàng hóa, dịch vụ theo Quyết định số 16/2009/QĐ-TTg ngày 21/01/2009, Quyết định số 58/2009/QĐ-TTg ngày 16/4/2009 của Thủ Tướng Chính phủ.

TH2 : Từ ngày 01/01/2010, bên mua nhận hóa đơn của bên bán với thuế suất giảm 50% nhưng ngày trên hóa đơn ghi sau ngày 31/12/2009

Từ 01/01/2010, thuế suất của một số hàng hóa, dịch vụ theo Quyết định số 16/2009/QĐ-TTg ngày 21/01/2009, Quyết định số 58/2009/QĐ-TTg ngày 16/4/2009 của Thủ Tướng Chính phủ không còn được giảm 50% thuế suất.

Tại Thông tư 129/2008 ngày 26/12/2008, có qui định:

2.9. Cơ sở kinh doanh đã xuất bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ và lập hoá đơn do hàng hoá, dịch vụ không đảm bảo chất lượng, quy cách, kiểu dáng hoặc ghi sai thuế suất phải điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, điều chỉnh thuế suất thuế GTGT thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hoá, mức giá tăng (giảm) theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn, thời gian), lý do tăng (giảm) giá, lý do điều chỉnh thuế suất đồng thời bên bán lập hoá đơn điều chỉnh mức giá được điều chỉnh. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, (không được ghi số âm (-)), thuế GTGT cho hàng hoá, dịch vụ tại hoá đơn số, ký hiệu... Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Trường hợp thuế suất ghi trên hoá đơn bán ra cao hơn thuế suất quy định, nếu không xác định được người mua thì không được lập hoá đơn điều chỉnh thuế GTGT.

Văn bản mới để anh Danh tham khảo thêm:

Công văn số: 5031/TCT-CS ngày 07/12/2009 của Tổng Cục Thuế trả lời v/v Áp dụng thuế suất thuế GTGT

BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
-------


CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------

Số: 5031/TCT-CS
V/v áp dụng thuế suất thuế GTGT


Hà Nội, ngày 07 tháng 12 năm 2009



Kính gửi: Công ty cổ phần khoáng sản á Châu
(Lô 32C, KCN Nam Cấm, Nghi Lộc, Nghệ An).

Trả lời công văn số 149/CV AMC ngày 21/10/2009 của Công ty cổ phần khoáng sản á Châu về việc áp dụng thuế suất thuế GTGT, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Tại điểm 2.9 mục IV phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn: "2.9. Cơ sở kinh doanh đã xuất bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ và lập hoá đơn do hàng hoá, dịch vụ không đảm bảo chất lượng, quy cách, kiểu dáng hoặc ghi sai thuế suất phải điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, điều chỉnh thuế suất thuế GTGT thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hoá, mức giá tăng (giảm) theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn, thời gian), lý do tăng (giảm) giá, lý do điều chỉnh thuế suất đồng thời bên bán lập hoá đơn điều chỉnh mức giá được điều chỉnh. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, (không được ghi số âm (-)), thuế GTGT cho hàng hoá, dịch vụ tại hoá đơn số, ký hiệu... Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào".

Đối với các trường hợp doanh nghiệp đã lập hoá đơn ghi sai thuế suất thuế GTGT của mặt hàng bột CaCO3 thì phải thực hiện điều chỉnh theo hướng dẫn trên.

Về vấn đề này, Tổng cục Thuế đã có công văn số 3723/TCT-CS ngày 14/9/2009 hướng dẫn áp dụng thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng này và thống nhất thực hiện.

Tổng cục Thuế trả lời để đơn vị biết

Chào bạn boulevard,

Trường hợp này, bên mua có được quyền khấu trừ thuế với thuế suất của bên bán đã phát hành hóa đơn không?

Bên bạn (nếu tình trạng theo TH2 của anh Hoàng Danh nêu). DN bạn vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Đơn vị mua hàng nhận hóa đơn ghi thuế suất thấp hơn thuế suất qui định thì khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hóa đơn.

Khi cơ quan thuế thanh kiểm tra bên bán, cơ quan thuế sẽ truy thu thuế của DN bên bán (Xem như người bán nộp thay cho đơn vị mua)
Nếu trước thời hạn thanh kiểm tra của cơ quan thuế, thực hiện như phần đã trình bày trên để điều chỉnh lại thuế suất theo đúng qui định hiện hành

Trường hợp, bên em nhỡ xuất hóa đơn giảm 50% thuế suất cho khách hàng, cần phải làm thủ tục gì để xử lý cho trường hợp.

Xem trình bày trên.​

 

[boulevard]

Cám ơn hai bạn, những điều các bạn trình bày, mình cũng được biết. Nhưng vừa rồi, trong phòng của mình có người bạn có nói có văn bản thuế Q.1 nói không cho khấu trừ đầu vào cho trường hợp hóa đơn bên bán phát hành thuế suất thấp hơn với qui định.

Bạn nào tại Chi Cục Thuế Q.1 có thông tin này, vui lòng cho mình rõ vì số tiền thuế VAT đầu vào của mình khá lớn.

Chân thành cám ơn các bạn quan tâm đề tài này.
Mong được hỗ trợ tiếp - Chân thành cám ơn

 

[I am no pro]

Cám ơn hai bạn, những điều các bạn trình bày, mình cũng được biết. Nhưng vừa rồi, trong phòng của mình có người bạn có nói có văn bản thuế Q.1 nói không cho khấu trừ đầu vào cho trường hợp hóa đơn bên bán phát hành thuế suất thấp hơn với qui định.

Bạn nào tại Chi Cục Thuế Q.1 có thông tin này, vui lòng cho mình rõ vì số tiền thuế VAT đầu vào của mình khá lớn.

Chân thành cám ơn các bạn quan tâm đề tài này.
Mong được hỗ trợ tiếp - Chân thành cám ơn

Nếu vậy, bạn vui lòng xin sao lại công văn của Chi Cục Thuế Q.1 hướng đẫn để theo đó thực hiện.

Nhưng cũng xin thưa và khẳng định - điều bạn trình bày là không có.

Trường hợp, bên bán xuất hóa đơn thấp hơn thuế suất qui định (Vẫn áp dụng theo Quyết định số 16/2009/QĐ-TTg ngày 21/01/2009, Quyết định số 58/2009/QĐ-TTg ngày 16/4/2009 của Thủ Tướng Chính phủ --> giảm 50% thuế suất)

Để tiện lợi đôi bề, hai bên có thể lập biên bản hủy hóa đơn đó và xuất lại hóa đơn khác theo thuế suất qui định hiện hành.

Chúc vui

 

[tiger2774]

Cám ơn hai bạn, những điều các bạn trình bày, mình cũng được biết. Nhưng vừa rồi, trong phòng của mình có người bạn có nói có văn bản thuế Q.1 nói không cho khấu trừ đầu vào cho trường hợp hóa đơn bên bán phát hành thuế suất thấp hơn với qui định.

Bạn nào tại Chi Cục Thuế Q.1 có thông tin này, vui lòng cho mình rõ vì số tiền thuế VAT đầu vào của mình khá lớn.

Chân thành cám ơn các bạn quan tâm đề tài này.
Mong được hỗ trợ tiếp - Chân thành cám ơn

Bạn có thể scan văn bản đó lên được không nhỉ? Mình nghĩ có thể do bạn đã hiểu sai ý của văn bản nói (nếu có).

Nếu xuất sau ngày 1/1/2010 với thuế suất 10% x 50% thì đây là hóa đơn sai, phải huỷ xuất lại.

@Hoangdanh:

TH1 và 2 đều chung 1 điểm: xem ngày trên hóa đơn xuất cho mình. Đó chính là mốc xác định thuế suất.