Xin trợ giúp nhanh - HTKK ver 2.0 về phụ lục chuyên lỗ (1 người xem)

[Người Đưa Tin]

Em đang làm quyết toán 2008, 2008 công ty lỗ và em dùng chương trình HTKKT 2.0 (bản mới nhất). Trong phần kê khai quyết toán Thuế TNDN năm, phụ lục 03-2A/TNDN và phụ lục 03-2B/TNDN sao chỉ có kế hoạch chuyển lỗ từ 2003 đến 2007 thôi. Vậy năm 2008, công ty em hoạt động lỗ thì sử dụng kê khai cho hai phụ lục của phần mềm này như thế nào ? Hay là em phải làm bảng excel.

Có chi cục Thuế hướng dẫn em, nếu 2008 lỗ muốn đăng ký lỗ thì làm bảng excel.
Còn có nơi thì hướng dẫn, em không cần đăng ký lỗ nữa.
Vậy cái nào đúng ?

Không còn đăng ký chuyển lỗ từ thông tư Số: 134/2007/TT-BTC và thông tư hiện hành Số: 130 /2008/TT-BTC Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2008.

Do trước đây, các đơn vị có đăng ký chuyển lỗ từ 2003 đến 2007 thành thử trong chương trình kê khai thuế 2.0 kỳ này vẫn còn lưu cách cho anh em doanh nghiệp chuyển thực hiện tiếp.

Riêng 2008 có lỗ không cần đăng ký nữa.

Trích thông tư Số: 130 /2008/TT-BTC Hà NộiVII.
XÁC ĐỊNH LỖ VÀ CHUYỂN LỖ

1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.

2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập của các năm tiếp sau.

Em có trong tay quyển ebook thuế 2009 của Bác Đào Thụy Hưng nhưng em chưa biết phát huy phần này.

Vui lòng giúp em gấp.
Xin đa tạ.

Chân thành cám ơn

 

[ace_in_the_hole]

em cũng bị trường hợp giống bác, đang ko biết giải quyết ra sao cả

 

[hoangdanh282vn]

Em đã trả lời câu hỏi cũng tương tự như vậy ở đây :
http://www.giaiphapexcel.com/forum/showthread.php?t=20492

Em đã làm và nhận thấy là trong phụ lục 03-2A chỉ có Kế hoạch chuyển lỗ phát sinh các kỳ tính thuế trước và Xác định số lỗ được chuyển trong ký tính thuế là ta có thể làm được. Còn việc đăng ký kế hoạch chuyển lỗ kỳ này không sử dụng được.

Nếu ta lập tờ khai thuế TNDN năm 2008 thì ta chuyển lỗ của năm 2007 sang (nếu LN năm nay có và số lỗ năm trước còn tồn) . Số lỗ của năm 2008 thì ta chỉ xác định kế hoạch chuyển lỗ sang năm 2009 thôi chứ không phải chuyển số lỗ năm 2008 sang 2009.

Theo em biết, chủ trương của Tổng cục thuế thì không cho phép đăng ký kế hoạch chuyển lỗ nữa. Ta chỉ được phép chuyển lỗ đúng với lợi nhuận trong năm nay. Nếu sau 5 năm mà số lỗ vẫn chưa chuyển hết thì số lỗ còn tồn coi như bằng 0.

 

[Người Đưa Tin]

Các anh chị chịu khó xem lại thông tư không có dòng nào ghi là phải đăng ký chuyển lỗ nữa.
Bài 1, mình đã ghi rõ :

Không còn đăng ký chuyển lỗ từ thông tư Số: 134/2007/TT-BTC và thông tư hiện hành Số: 130 /2008/TT-BTC Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2008.

Do trước đây, các đơn vị có đăng ký chuyển lỗ từ 2003 đến 2007 thành thử trong chương trình kê khai thuế 2.0 kỳ này vẫn còn lưu cách cho anh em doanh nghiệp chuyển thực hiện tiếp.


Riêng 2008, có lỗ không cần đăng ký nữa.

Vậy yên tâm sẽ có chương trình HTKKT mới cho năm 2010 để làm chuyển lỗ cho các trường hợp 2008 này nữa sao ?

 

[ptm0412]

HTHK 2.0:
1. Nếu làm quyết toán cho năm 2008:
- Mục I: Kế hoạch chuyển lỗ của năm 2007 trở về trước
- Mục II: Thực hiện chuyển lỗ cho năm nay: Gồm lỗ của năm 2007 trở về trước.
- Không có chỗ để đăng ký chuyển lỗ năm nay (2008) cho các năm sau

2. Nếu làm quyết toán cho năm 2009: Sẽ thấy năm 2008 xuất hiện (khà khà). Nhưng nên hiểu rằng:
- Mục I: Kế hoạch chuyển lỗ của năm 2008 trở về trước
- Mục II: Thực hiện chuyển lỗ cho năm nay: Gồm lỗ của năm 2008 trở về trước.
- Không có chỗ để đăng ký chuyển lỗ năm nay (2009) cho các năm sau

khà khà khà. Không biết hiểu zậy có đúng không, nhưng cứ theo thông tư mình làm, ha!

 

[Người Đưa Tin]

Em lại ngại khi làm quyết toán năm 2009, chương trình HTKKT 2.0 này nó vẫn còn sờ sờ chữ chuyển lỗ trong phụ lục 03-2A/TNDN và phụ lục 03-2B/TNDN các thông tin từ 2003 đến 2007 thôi

Thôi sống đến đây thì biết vậy thôi. Chuyện ngày mai sẽ có người khác lo dùm. Khà khà khà
Suy nghĩ nhiều cho thêm bạc đầu sớm. Ẹc ẹc.

Còn muốn biết các thông tin trên có thay đổi hay không thì hãy thử nhanh bằng cách set lại ngày tháng hệ thống 2010 để thử làm tơ khai thuế TNDN 2009 xem sao ? Nếu không được thì doanh nghiệp phải đợi xuất hiện thần kỳ phần mềm kê khai thuế mới nữa. Mỗi mùa quyết toán, trí tuệ chúng ta đều được nâng cấp cả. Khà khà khà

--------------
Tin vui đây :
Vừa viết xong để báo cáo cùng Quý Thầy, em thoát diễn đàn ra.
Và em set lại ngày hệ thống tháng 3/2010. Khi em lập quyết toán năm 2009, Kết quả của chương trình HTKKT 2.0 này nó thay đổi thông tin từ 2004 đến 2008 trong phụ lục 03-2A/TNDN và phụ lục 03-2B/TNDN và không còn các thông tin từ 2003 đến 2007 nữa

 

[laianhtu]

Thì bạn tạm thời để số lỗ năm 2008 và chuyển liên tục sang các năm tiếp theo chứ không rãi đều các năm (tối đa không quá 5 năm). DN không lập kế hoạch chuyển lỗ do HTKK này ko có năm 2008. Đành phải làm bằng excel thôi các bác ơi !

Thanks.
Anh Tú

"Love is beautiful when it's unconclusive".

 

[Duong gia]

Em lại ngại khi làm quyết toán năm 2009, chương trình HTKKT 2.0 này nó vẫn còn sờ sờ chữ chuyển lỗ trong phụ lục 03-2A/TNDN và phụ lục 03-2B/TNDN các thông tin từ 2003 đến 2007 thôi Thôi sống đến đây thì biết vậy thôi. Chuyện ngày mai sẽ có người khác lo dùm. Khà khà khà Suy nghĩ nhiều cho thêm bạc đầu sớm. Ẹc ẹc. Còn muốn biết các thông tin trên có thay đổi hay không thì hãy thử nhanh bằng cách set lại ngày tháng hệ thống 2010 để thử làm tơ khai thuế TNDN 2009 xem sao ? Nếu không được thì doanh nghiệp phải đợi xuất hiện thần kỳ phần mềm kê khai thuế mới nữa. Mỗi mùa quyết toán, trí tuệ chúng ta đều được nâng cấp cả. Khà khà khà -------------- Tin vui đây : Vừa viết xong để báo cáo cùng Quý Thầy, em thoát diễn đàn ra. Và em set lại ngày hệ thống tháng 3/2010. Khi em lập quyết toán năm 2009, Kết quả của chương trình HTKKT 2.0 này nó thay đổi thông tin từ 2004 đến 2008 trong phụ lục 03-2A/TNDN và phụ lục 03-2B/TNDN và không còn các thông tin từ 2003 đến 2007 nữa

Chào bác Kế Toán Già Gân, em muốn hỏi bác định khoản chuyển lỗ như thế nào hả bác. Giả sử năm 2007 Cty lỗ 50tr với kế hoạch c/lỗ 5 năm => mỗi năm được phép chuyển lỗ 10tr. Năm 2008 được chuyển lỗ là 10tr thì định khoản như thế nào hả bác. Mong bác chỉ giúp. Thanks

 

[ace_in_the_hole]

Chào bác Kế Toán Già Gân, em muốn hỏi bác định khoản chuyển lỗ như thế nào hả bác. Giả sử năm 2007 Cty lỗ 50tr với kế hoạch c/lỗ 5 năm => mỗi năm được phép chuyển lỗ 10tr. Năm 2008 được chuyển lỗ là 10tr thì định khoản như thế nào hả bác. Mong bác chỉ giúp. Thanks

chuyển lỗ mà định khoản gì? làm gì phải định khoản vậy bạn, mỗi năm chuyển qua rồi tính toán trong quyết toán thuế TNDN thôi, chữ ko định khoản gì đâu

 

[Người Đưa Tin]

To : bác Duong gia. Lâu lâu, bác lại phạm qui rồi nhé. Hỏi chen ngang chủ đề nữa rồi bác à.

Thắc mắc của bác đã được bác ace_in_the_hole giải thich rồi đó.

Bổ sung thêm, giả sử bác chuyển lỗ : Năm 2007, bác lỗ và có đăng ký chuyển lỗ cho năm 2008 là 10 triệu. Kết quả kinh doanh năm 2008 lợi nhuận trước thuế là 100 triệu. Bác tính như sau : 100 triệu - 10 triệu = 90 triệu. Từ 90 triệu, bác mới tính số thuế phải nộp :
90 triệu * 28% (Thuế suất thuế TNDN hiện hành năm 2008).

Đơn giản thế thôi.

Hay ý bác muốn hỏi chỗ này :
+ Tài khoản 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước : (Giả sử là dư Nợ đầu năm 2008, theo bài bác hỏi là : 50 triệu)
+ Tài khoản 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

Bác cũng không nên màng đến nó, vì sang đầu năm 2009. Bác phải chuyển sổ và mở sổ lại cho hai tài khoản trên bác à.
Cụ thể như sau :
+ Tài khoản 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước: (50 triệu-{100t-10t*28%}) Lúc này là TK 4211 sẽ số dư Có rồi bác à.
+ Tài khoản 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. Và TK này không có số dư đầu năm 2009

 

[hoangdanh282vn]

Chào bác Kế Toán Già Gân, em muốn hỏi bác định khoản chuyển lỗ như thế nào hả bác. Giả sử năm 2007 Cty lỗ 50tr với kế hoạch c/lỗ 5 năm => mỗi năm được phép chuyển lỗ 10tr. Năm 2008 được chuyển lỗ là 10tr thì định khoản như thế nào hả bác. Mong bác chỉ giúp. Thanks

Theo mình biết thì chuyển lỗ không có định khoản bạn a.

Năm 2008, Cty chuyển lỗ 10tr từ năm 2007 sang, điều này có nghĩa là khi tiến hành xác định Tổng thu nhập chịu thuế TNDN trong kỳ tính thuế, ta lấy tổng LN kế toán trước thuế cộng cho phần điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế và trừ cho phần điều chỉnh giam tổng lợi nhuận trước thuế. Sau đó ta lại trừ cho số lỗ 10tr năm 2007 chuyển sang để có được số thuế TNDN phải nộp.

Như vậy, chuyển lỗ nhằm mục đích làm giảm đi số thuế TNDN phải nộp trong kỳ. Mặc dù ta đã chuyển lỗ 10tr nhưng trên TK 421 vẫn thể hiện số lỗ là 50tr. Ở đây ta phải tách bạch ra, giữa kế toán và thuế là 2 vấn đề khác nhau. Đối với Kế toán, lỗ vẫn còn đó 40tr, đối với thuế, số lỗ được kết chuyển sẽ giảm đi 10tr.

Theo mình hiểu là như thế, các bạn góp ý thêm nha.