Nhờ hướng dẫn điều chỉnh chi phí trả trước 142. (3 người xem)

[adolescent]

Kính chuyển lên Diễn đàn 2 khó khăn mà em cần sự hướng dẫn của các anh chị.

1- Tháng tư em phân bổ chi phí trả trước như sau:

Nợ 6273: 1.458.883
Nợ 62202: 2.500.000
Nợ 642705: 5.095.708
Nợ 642702: 13.842.776
Có 1421 22.897.367
Trong tháng 5 này em phát hiện Mặt hàng chịu phí 6273 đã phân bổ lớn hơn nguyên giá của nó nghĩa là đã phân bổ vượt 1.458.883. Hiện sổ sách tháng 04 đã in xong nên không điều chỉnh lại được. Kính nhờ anh chị quan tâm hướng dẫn em cách điều chỉnh lại trong tháng 5 này.


2- Trong tháng 4 em đã trích KPCD (3382) là 20.056.000 nhưng tháng 5 em chuyển tiền thì lai là số 20.560.000 vào TK ngân hàng của công đoàn. Vậy em phải điều chỉnh như thế nào nhờ anh chị giúp đỡ.

Chân thành cảm ơn rất nhiều.

 

[chip81]

1- Bạn điều chỉnh lại bút toán trích quá trong tháng 4 thôi:
Nợ 1421: 1.458.883
Có 6273: 1.458.883

2-Bạn không nói rõ số KPCĐ bạn trích là đúng hay số tiền chuyển là đúng:
- Nếu số đúng là số bạn trích (20.056.000) thì trong tháng tiếp theo khi chuyển tiền cho Công đoàn bạn sẽ trừ đi phần chênh lệch của tháng trước : (20.560.000-20.056.000)
- Nếu số đúng là số tiền chuyển (20.560.000) cho Công đoàn thì tháng tiếp theo bạn trích KPCĐ cộng thêm phần chênh lệch của tháng trước: (20.560.000-20.056.000)

 

[adolescent]

1- Bạn điều chỉnh lại bút toán trích quá trong tháng 4 thôi:
Nợ 1421: 1.458.883
Có 6273: 1.458.883

2-Bạn không nói rõ số KPCĐ bạn trích là đúng hay số tiền chuyển là đúng:
- Nếu số đúng là số bạn trích (20.056.000) thì trong tháng tiếp theo khi chuyển tiền cho Công đoàn bạn sẽ trừ đi phần chênh lệch của tháng trước : (20.560.000-20.056.000)
- Nếu số đúng là số tiền chuyển (20.560.000) cho Công đoàn thì tháng tiếp theo bạn trích KPCĐ cộng thêm phần chênh lệch của tháng trước: (20.560.000-20.056.000)

Cảm ơn chip81 đã chia sẻ

Số đúng là 20.056.000
Nói như bạn thì bình thường căn cứ vào UNC ghi Nợ 3382/Có 112 20.056.000 nhưng lần này thì UNC là số khác có nghĩa là Có 112 là 20.560.000 vậy Nợ 3382 là 20.056.000 phần còn lại là ghi Nợ: ???

 

[Thuyan.acc]

Trước hết em xin lỗi chị, em cũng không rành kế toán lắm.
1. Cách đính chính sửa sai trong kế toán phải làm như thế nào đây. Không rõ có bao nhiêu cách đính chính sửa sai nữa.
+ Ghi âm (1)
+ Ghi đảo (2)
+ Ghi bổ sung chênh lệch. (3)

Giả sử lấy thông tin trong bài viết của chị :
Tháng 4/2009 : Có 142/Nợ 6273: 1.458.883. Và khi xem lại danh mục phân bổ có 1 khoản mục trong danh sách này âm số tiền 883 đồng. Thực tế phải phân bổ chỉ có 1.458.000
Vậy tháng 5/2009 thì điều chỉnh 1 trong 3 các trường hợp trên thì sao ???
Ứng dụng trường hợp ghi âm (1) thử nhe :
Có 142/Nợ 6273: - 1.458.883 (Hạch toán tháng 5/2009)
Ghi lại số đúng ;
Có 142/Nợ 6273: 1.458.0000 (Hạch toán tháng 5/2009)

Nhận xét Kết quả : Nợ TK 6273 và Có TK 142 bị âm (883).
Cuối kỳ Kết chuyển :
Có 6273 – Nợ 911 (883) và Có 911/Nợ 421 (883)

Ứng dụng trường hợp ghi đảo :
Có 6273/Nợ 142 : 1.458.883 (Hạch toán tháng 5/2009)
Ghi lại số đúng ;
Nợ 6273/Có 142 : 1.458.000 (Hạch toán tháng 5/2009)

Nhận xét Kết quả : TK 6273 dư Có 883.
Cuối kỳ Kết chuyển :
Nợ 6273 – Có 911 : 883 và Nợ 911/Có 421 :883

À mà chị ơi, chị làm kế toán bằng phần mềm hay làm thủ công vậy hả chị.
Em không rành lắm, mỗi phần mềm kế toán khi ghi đảo (2) như thế thì việc kết chuyển sang 911 và 421 như thế nào đây?
Phần mềm của em như củ chuối vậy chị ơi. Chắc cái này, chị nên liên hệ với cty cung cấp phần mềm của chị để xem nó thực hiện qui trình kết chuyển sau nhé (nếu chị có làm kế toán bằng phần mềm)

Phải hoan nghênh chị, chưa gì mà in sổ chi tiết ra sớm thế !!!!. Nếu cần quay lại tháng trước chỉnh cho thuận lợi hơn không ? Chỉ ngại phần mềm củ chuối của em thì mới mệt thôi


2.- Chị làm văn bản xác nhận với công đoàn số chuyển chênh lệch (dư), tháng kế tiếp chị chuyển tiếp số đã có trừ phần chênh lệch của tháng trước nhe. (Làm hồ sơ lưu trữ - để lâu ngày memo bị clear mất)

Nói như bạn thì bình thường căn cứ vào UNC ghi Nợ 3382/Có 112 20.056.000 nhưng lần này thì UNC là số khác có nghĩa là Có 112 là 20.560.000 vậy Nợ 3382 là 20.056.000 phần còn lại là ghi Nợ: ???

Chị cứ hạch toán bình thường số chuyển dư đó đi, tháng sau căn cứ (Văn bản+số phải trích nộp thêm của tháng 5 - (trừ đi số chênh lệch chuyển dư) thì OK.
TK 3382 này cũng cho phép có số dư nợ mà !!!!

Tài khoản này có thể có số dư bên Nợ. Số dư bên Nợ phản ánh số đã trả, đã nộp nhiều hơn số phải trả, phải nộp hoặc số bảo hiểm xã hội đã chi trả cho công nhân viên chưa được thanh toán và kinh phí công đoàn vượt chi chưa được cấp bù.

Chúc chị thành công.

 

[chip81]

Khi chuyển tiền bạn hạch toán:
Nợ 3382: 20.560.000
Có 112: 20.560.000

Như vậy cuối tháng TK 3382 sẽ dư nợ là: 504.000 thì sang tháng tiếp theo bạn vẫn trích KPCĐ bình thường nhưng khi chuyển tiền thì trừ đi: 504.000 thì TK 3382 của bạn sẽ không còn số dư nữa:
Ví dụ tháng 5 bạn trích:
Nợ TK Chi phí,..: 20.056.000
Có TK 3382: 20.056.000
Và khi chuyển tiền.
Nợ TK 3382: (20.056.000-504.000)
Có TK 112:19.552.000

 

[minhtamdt]

Làm kế toán bạn cứ mạnh dạn vào, đừng sợ làm sai. Vì làm sai được phép sữa lại trước khi ngành thuế ra QĐ truy thu.
Làm kế toán ngoài vấn đề phải hạch đúng khi có chứng từ, thì kế toán viên còn có quyền tạo ra chứng từ để hạch toán. Đó là chứng từ điều chỉnh bút toán của những bút toán đã hạch toán sai và thuyết minh hạch toán của bút toán điều chỉnh mới.Chính vì vậy Bạn bổ sung điều chỉnh hạch toán như thế nào thì thuyết minh hạch toán như vậy miễn là không sai luật.
Như vậy Bạn đã chuyển từ phức tạp ở chỗ hạch toán sai sang đơn giản ở hạch toán điều chỉnh!