HD khai mẫu 1A, 1B theo TT03, NQ30! (6 người xem)

[ThuNghi]

THÔNG TƯ​

Hướng dẫn thực hiện giảm, gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ​

theo Nghị quyết số 30/2008/NQ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ ​

về những giải pháp cấp bách nhằm ngăn chặn suy giảm kinh tế, ​

duy trì tăng trưởng kinh tế, bảo đảm an sinh xã hội​

Theo thông tư trên tôi xin hỏi như sau:
1/ Việc tạm nộp thuế TNDN quý 4/2008 thì khai thế nào.

2. Trình tự, thủ tục thực hiện: Doanh nghiệp thực hiện kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu hiện hành.
a) Tự khai tạm tính quý IV năm 2008 và hàng quý năm 2009:
Doanh nghiệp ghi bổ sung 2 dòng vào trước dòng cam đoan trong Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo mẫu hiện hành như sau:
- Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP số 30/2008 = (Thuế TNDN phải nộp trong kỳ x 30%).
- Thuế TNDN còn phải nộp trong kỳ = (Thuế TNDN phải nộp trong kỳ x 70%).
Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn phương pháp xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm theo phương pháp hạch toán doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế của quý IV năm 2008 thì doanh nghiệp phải lập báo cáo kết quả kinh doanh quý IV năm 2008 và nộp kèm tờ khai.

Vậy thì dòng giảm ghi vào chỉ tiêu nào.
2/ Hiệu lực thì hành

[FONT=&quot]1.Thông tư này có hiệu lực thi hành sau 45 ngày, kể từ ngày ký. [/FONT]

Ngày thông tư là 13/01/2009. Mà 31/01/2009 là hết hạn nộp mẫu 1A, 1B.
Nhờ các anh chị hướng dẫn.
Đính kèm TT.
Sao không thấy ai giúp mình hết.

 

[tiger2774]

Theo thông tư trên tôi xin hỏi như sau:
1/ Việc tạm nộp thuế TNDN quý 4/2008 thì khai thế nào.
Vậy thì dòng giảm ghi vào chỉ tiêu nào.
2/ Hiệu lực thì hành
Ngày thông tư là 13/01/2009. Mà 31/01/2009 là hết hạn nộp mẫu 1A, 1B.
Nhờ các anh chị hướng dẫn.
Đính kèm TT.
Sao không thấy ai giúp mình hết.

Anh ui là anh, đâu có ghi vào chỉ tiêu nào đâu. Làm tờ khai bình thường, sau đó làm giống như đoạn trích ở dưới, tự xác định số tiền thuế TNDN rồi đi nộp thôi mà.

Doanh nghiệp ghi bổ sung 2 dòng vào trước dòng cam đoan trong Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo mẫu hiện hành như sau:
- Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP số 30/2008 = (Thuế TNDN phải nộp trong kỳ x 30%).
- Thuế TNDN còn phải nộp trong kỳ = (Thuế TNDN phải nộp trong kỳ x 70%).

 

[Người Đưa Tin]

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH Mẫu 01A/TNDN​

​

|

(Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh)​

|

[01]Kỳ tính thuế: Quý.... năm …....​

|
|
[02] Người nộp thuế :.....................................................................................|
[03] Mã số thuế: .............................................................................................|
[04] Địa chỉ:  ...................................................................................................|
[05] Quận/huyện: ................... [06] Tỉnh/Thành phố: .....................................|
[07] Điện thoại: .....................  [08] Fax: .................. [09] Email: ..................|

STT​

​

|

Chỉ tiêu​

​

|

​

​

|

​

​

|

1​

|Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ|[10]|

100​

|

2​

|Chi phí thực tế phát sinh trong kỳ|[11]|

10​

|

3​

|Lợi nhuận phát sinh trong kỳ ([12]=[10]-[11])|[12]|

90​

|

4​

|Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế|[13]||

5​

|Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế|[14]||

6​

|Lỗ được chuyển trong kỳ|[15]||

7​

|Thu nhập chịu thuế ([16]=[12]+[13]-[14]-[15])|[16]|

90​

|

8​

|Thuế suất thuế TNDN|[17]|

28%​

|

9​

|Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm|[18]|

8​

|

10​

|Thuế TNDN phải nộp trong kỳ ([19]=[16]x[17]-[18])|[19]|

17​

|

+ Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP số 30/2008 = (Thuế TNDN phải nộp trong kỳ x 30%).​

​

|
=round((90*28%)*30%,0)=8Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm ---Chỉ tiêu [18]==>8 Phải làm tròn số chỗ này nếu đánh số lẻ phần mềm HTKKT không chấp nhận|
+ Thuế TNDN còn phải nộp trong kỳ = (Thuế TNDN phải nộp trong kỳ x 70%).=> D19*70%)*28% hoặc ([19]=[16]x[17]-[18]) |
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai ./.|
   |

..........................., ngày......... tháng........... năm..........​

|

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc​

|

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ​

|

Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)​

|
|
|
|
Ghi chú:|
Số thuế TNDN dự kiến được miễn, giảm, người nộp thuế tự xác định theo các điều kiện ưu đãi được hưởng.|

2/ Hiệu lực thì hành

Ngày thông tư là 13/01/2009. Mà 31/01/2009 là hết hạn nộp mẫu 1A, 1B.

Tờ khai quý 4/2008 chậm nhất là 31/01/2009 --> OK

Thông tư ký ngày 13/01/2009 - Thông tư này có hiệu lực thi hành sau 45 ngày, kể từ ngày ký. ---> Cái này em chịu chết "Viết sao hiểu vậy ??? Khà khà khà.

Doanh nghiệp có thể sử dụng biều mẫu theo thông tư 60 và lập bằng Excel cũng được vì phần mềm không thể triển khai cập nhật theo các nghị định mới của Chính phủ để ghi thêm các dòng theo hướng dẫn (Đã trao đổi với cơ quan Thuế)

b) Tự khai quyết toán thuế năm 2008:
Doanh nghiệp ghi bổ sung 2 dòng vào trước dòng cam đoan trong Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu hiện hành như sau:
- Đối với trường hợp xác định được số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý IV năm 2008:
+ Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP 30/2008 = (thuế thu nhập doanh nghiệp của quý IV năm 2008 x 30%).
+ Thuế TNDN còn phải nộp của năm 2008 = (Thuế TNDN phải nộp năm 2008 - Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP 30/2008).
- Đối với trường hợp không hạch toán được số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý IV năm 2008:
+ Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP 30/2008 = [(Thuế TNDN phải nộp năm 2008 x 30%)/4].
+ Thuế TNDN còn phải nộp của năm 2008 = (Thuế TNDN phải nộp năm 2008 x 92,5%).
c) Tự khai quyết toán thuế năm 2009:

Doanh nghiệp ghi bổ sung 2 dòng vào trước dòng cam đoan trong Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu hiện hành như sau:
- Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP 30/2008 = (Thuế TNDN phải nộp năm 2009 x 30%).
- Thuế TNDN còn phải nộp của năm 2009 = (Thuế TNDN phải nộp năm 2009 x 70%).

 

[Người Đưa Tin]

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH Mẫu 01B/TNDN

(Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu)

[01] Kỳ tính thuế: Quý.... năm …....



[02] Người nộp thuế :.....................................................................................

[03] Mã số thuế: .............................................................................................

[04] Địa chỉ: ...................................................................................................

[05] Quận/huyện: ................... [06] Tỉnh/Thành phố: .....................................

[07] Điện thoại: ..................... [08] Fax: .................. [09] Email: ..................

​

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam​

STT​

​

|

Chỉ tiêu​

​

|

​

​

|

​

​

|

1​

|Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ|[10]||
a|Doanh thu thực tế theo thuế suất chung|[11]||
b|Doanh thu của dự án theo thuế suất ưu đãi|[12]||

2​

|Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu (%)|[13]||

3​

|Thuế suất |||
a|Thuế suất chung (%)|[14]||
b|Thuế suất ưu đãi (%)|[15]||

4​

|Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong kỳ ([16]= [17]+[18])|[16]||
a|Thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo thuế suất chung ([17]=[11]x[13] x [14])|[17]||
b|Thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo thuế suất ưu đãi ([18]= [12]x[13]x[15])|[18]||

5​

| Thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm | [19] | 8 |

6​

|Thuế TNDN phải nộp trong kỳ ([20]= [16]–[19])|[20]| 17 |

Thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm (Chỉ tiêu 19) ---> Số liệu ghi giảm theo Nghị quyết số 30/2008/NQ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ, cụ thể cho bài toán trên, =round((90*28%)*30%,0)===> 8.

Doanh nghiệp có thể sử dụng biều mẫu theo thông tư 60 và lập bằng Excel cũng được vì phần mềm không thể triển khai cập nhật theo các nghị định mới của Chính phủ để ghi thêm các dòng theo hướng dẫn (Đã trao đổi với cơ quan Thuế)

b) Tự khai quyết toán thuế năm 2008:
Doanh nghiệp ghi bổ sung 2 dòng vào trước dòng cam đoan trong Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu hiện hành như sau:
- Đối với trường hợp xác định được số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý IV năm 2008:
+ Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP 30/2008 = (thuế thu nhập doanh nghiệp của quý IV năm 2008 x 30%).
+ Thuế TNDN còn phải nộp của năm 2008 = (Thuế TNDN phải nộp năm 2008 - Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP 30/2008).
- Đối với trường hợp không hạch toán được số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý IV năm 2008:
+ Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP 30/2008 = [(Thuế TNDN phải nộp năm 2008 x 30%)/4].
+ Thuế TNDN còn phải nộp của năm 2008 = (Thuế TNDN phải nộp năm 2008 x 92,5%).
c) Tự khai quyết toán thuế năm 2009:

Doanh nghiệp ghi bổ sung 2 dòng vào trước dòng cam đoan trong Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu hiện hành như sau:
- Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP 30/2008 = (Thuế TNDN phải nộp năm 2009 x 30%).
- Thuế TNDN còn phải nộp của năm 2009 = (Thuế TNDN phải nộp năm 2009 x 70%).

 

[Người Đưa Tin]

Tạm trích phần hướng dẫn của Thông Tu Số: 03/2009/TT-BTC cách thực hiện để anh chị tiện theo dõi.

II. GIẢM THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

1. Doanh nghiệp nhỏ và vừa được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của quý IV năm 2008 và số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm 2009. Cụ thể như sau:
a) Số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm của quý IV năm 2008 bằng 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của quý IV năm 2008. Doanh nghiệp thực hiện xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của quý IV năm 2008 như sau:
- Trường hợp xác định được doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế của quý IV năm 2008 thì số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của quý IV năm 2008 được xác định theo thu nhập chịu thuế của quý IV năm 2008 mà doanh nghiệp hạch toán được.
- Trường hợp không xác định được doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế của quý IV năm 2008 thì số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của quý IV năm 2008 được xác định như sau:

Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của quý IV năm 2008 = Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2008 / (chia) 4

b) Số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm của năm 2009 bằng 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm.
Khi kê khai số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý IV năm 2008 và hàng quý năm 2009, doanh nghiệp tự xác định số thuế được tạm giảm bằng 30% số thuế tạm nộp của quý. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 và năm 2009 doanh nghiệp tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm.
Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời gian được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thì số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm 30% tính trên số thuế còn lại sau khi đã trừ đi số thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Ví dụ 4: Doanh nghiệp X trong kỳ tính thuế năm 2009 có thu nhập chịu thuế là 500 triệu đồng. Doanh nghiệp X đang trong thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi 15% và được giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thì số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp được xác định như sau:
- Số thuế thu nhập doanh nghiệp nộp theo thuế suất 15% bằng: 500 triệu đồng x 15% = 75 triệu đồng;
- Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sau khi được giảm 50% bằng: 75 triệu đồng x 50% = 37,5 triệu đồng;
- Số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm tiếp 30% theo hướng dẫn tại Thông tư này bằng: 37,5 triệu đồng x 30% = 11,25 triệu đồng;
- Số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp bằng: 37,5 triệu đồng – 11,25 triệu đồng = 26,25 triệu đồng.

2. Trình tự, thủ tục thực hiện: Doanh nghiệp thực hiện kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu hiện hành.
a) Tự khai tạm tính quý IV năm 2008 và hàng quý năm 2009:
Doanh nghiệp ghi bổ sung 2 dòng vào trước dòng cam đoan trong Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo mẫu hiện hành như sau:
- Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP số 30/2008 = (Thuế TNDN phải nộp trong kỳ x 30%).
- Thuế TNDN còn phải nộp trong kỳ = (Thuế TNDN phải nộp trong kỳ x 70%).
Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn phương pháp xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm theo phương pháp hạch toán doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế của quý IV năm 2008 thì doanh nghiệp phải lập báo cáo kết quả kinh doanh quý IV năm 2008 và nộp kèm tờ khai.
b) Tự khai quyết toán thuế năm 2008:
Doanh nghiệp ghi bổ sung 2 dòng vào trước dòng cam đoan trong Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu hiện hành như sau:
- Đối với trường hợp xác định được số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý IV năm 2008:
+ Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP 30/2008 = (thuế thu nhập doanh nghiệp của quý IV năm 2008 x 30%).
+ Thuế TNDN còn phải nộp của năm 2008 = (Thuế TNDN phải nộp năm 2008 - Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP 30/2008).
- Đối với trường hợp không hạch toán được số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý IV năm 2008:
+ Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP 30/2008 = [(Thuế TNDN phải nộp năm 2008 x 30%)/4].
+ Thuế TNDN còn phải nộp của năm 2008 = (Thuế TNDN phải nộp năm 2008 x 92,5%).
c) Tự khai quyết toán thuế năm 2009:

Doanh nghiệp ghi bổ sung 2 dòng vào trước dòng cam đoan trong Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu hiện hành như sau:
- Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP 30/2008 = (Thuế TNDN phải nộp năm 2009 x 30%).
- Thuế TNDN còn phải nộp của năm 2009 = (Thuế TNDN phải nộp năm 2009 x 70%).

 

[Người Đưa Tin]

Bộ Tài chính thông báo việc thực hiện Thông tư số 03/2009/TT-BTC

Nguồn : http://mof.gov.vn/Default.aspx?tabid=3371&ItemID=58510
Bộ Tài chính thông báo việc thực hiện Thông tư số 03/2009/TT-BTC
(19/02/2009 14:25)

BỘ TÀI CHÍNH đã ban hành văn bản Không số/BTC-CST V/v thực hiện T/Tư số 03/2009/TT-BTC

Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương

Trong quá trình triển khai thực hiện Thông tư số 03/2009/TT-BTC ngày 13/01/2009 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện giảm, gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo Nghị quyết số 30/2008/NQ-CP ngày 11/12/ 2008 của Chính phủ về những giải pháp cấp bách nhằm ngăn chặn suy giảm kinh tế, duy trì tăng trưởng kinh tế, bảo đảm an sinh xã hội, Bộ Tài chính nhận được kiến nghị từ một số đơn vị về lựa chọn phương pháp xác định số thuế TNDN phải nộp của quý IV năm 2008. Bộ Tài chính có ý kiến như sau:

Tại điểm a khoản 2 Mục II Thông tư số 03/2009/TT-BTC có hướng dẫn: “Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn phương pháp xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm theo phương pháp hạch toán doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế của quý IV năm 2008 thì doanh nghiệp phải lập báo cáo kết quả kinh doanh quý IV năm 2008 và nộp kèm tờ khai”.

Tại khoản 5.1 Mục I Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế có hướng dẫn: “Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế”.

Căn cứ các hướng dẫn ở trên, nếu doanh nghiệp không lựa chọn phương pháp hạch toán doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế của quý IV năm 2008 thì doanh nghiệp được khai bổ sung theo quy định để thực hiện phương pháp xác định số thuế TNDN phải nộp của quý IV năm 2008 bằng số thuế TNDN phải nộp của năm 2008 chia cho 4 (bốn) quý.



Bộ Tài chính đề nghị Cục thuế các địa phương thông báo và hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện./.

KT. BỘ TRƯỞNG

THỨ TRƯỞNG
(Đã ký)




Đỗ Hoàng Anh Tuấn

​

Nơi nhận:
- Như trên;
- Trang tin điện tử Chính phủ;
- NSNN, TCT, PC;
- Cục THTKTC (để đăng trên Trang tin điện tử Bộ Tài chính);
- Lưu: VT, CST.