Các Bác cứ làm cho sự việc từ đơn giản thành ra phức tạp.
Bản chất của nghiệp vụ này có phải là Cty đã nhận được hàng, đã có tờ khai hàng nhập khẩu nhưng còn thiếu hóa đơn phí dịch vụ nhập khẩu hay không. Ta cần tính trước phí nhập khẩu này để kết hợp với tờ khai cho ra giá vốn hàng nhập để nhập kho hay không. Nếu vậy thì ta cứ làm đúng như bản chất nghiệp vụ đi.
Căn cứ vào tờ khai hàng nhập khẩu và phí hàng nhập tạm tính để ta cho ra bảng tính giá vốn hàng nhập khẩu (có Sl, DG, TT). Sau đó làm phiếu nhập kho. Bảng tính giá vốn hàng nhập này kẹp với tờ khai hàng nhập khẩu để làm chứng từ gốc.
1. Chi tiền tạm ứng phí dịch vụ nhập hàng (nếu có) : N331A\C111,112
2. Lập phiều nhập kho. Chứng từ ở đây là bảng tính giá vốn hàng nhập (hiển nhiên trong đó có nếu rõ số tờ khai hàng nhập)
N156/C331B : giá trị hàng nhập khẩu
N156/C3333 : thuế nhập khẩu
N156/C338 : Phí nhập hàng
Đồng thời ghi nhận thuế gtgt hàng nhập khẩu trên cùng một chứng từ : N13312/C33312
3. Khi đóng tiền thuế nhập khẩu, thuế gtgt hàng nhập khẩu : N3333,33312/C111,112
4. Khi nhận được hóa đơn phí nhập hàng : N338,133/C111,112,331A
5. Chi thanh toán phí nhập hàng : N331A/C111,112 (nếu còn số dư)
Theo em thì dùng 338 hay 331 không quan trọng, cái quan trọng là ta hạch tóan làm sao để khi lên sổ sách ta dễ hình dung nghiệp vụ, kiểm tra và đối chiếu dễ dàng. Không nên dùng TK chi phí trích trước ở đây vì đây là nghiệp vụ tính giá vốn hàng nhập kho chứ không phải tạm tính chi phí để trích đưa vào chi phí trong kỳ.