Hàng bán trả lại, khấu trừ thuế GTGT như thế nào? (3 người xem)

[Người Đưa Tin]

Mình có tình huống này vô cùng lúng túng không biết bắt đầu từ đâu?

1.- Khách vãng lai trả lại 1 phần hàng hoá đã mua, thủ tục ghi nhận hàng của khách vãng lại trả lại 1 phần hàng hoá như thế nào?
2.- Cơ sở kinh doanh loại trình trực tiếp, trả lại hàng hoá, họ xuất hoá đơn trực tiệp thì phần thuế GTGT không có thì xử lý như thế nào?

Xin văn bản hướng dẫn cho các tình huống trên.

Chân thành cám ơn, chúc cả nhà buổi sáng vui khoẻ.

 

[Người Đưa Tin]

Em đang cần gấp, mong cả nhà dành chút thời gian chia sẻ hộ em. Xin cám ơn
Xin phép mượn bài của thành viên này:

.........
Nghe nói GPE mình có nhiều cao thủ kế toán lắm nên quay về diễn đàn nhà hỏi mà vẫn không nhận được câu trả lời rõ ràng há chẳng buồn lắm ư ?

Mong có thêm các cao thủ khác ra tay giúp đỡ!

 

[ThuNghi]

Mình có tình huống này vô cùng lúng túng không biết bắt đầu từ đâu?

1.- Khách vãng lai trả lại 1 phần hàng hoá đã mua, thủ tục ghi nhận hàng của khách vãng lại trả lại 1 phần hàng hoá như thế nào?
2.- Cơ sở kinh doanh loại trình trực tiếp, trả lại hàng hoá, họ xuất hoá đơn trực tiệp thì phần thuế GTGT không có thì xử lý như thế nào?

Xin văn bản hướng dẫn cho các tình huống trên.

Chân thành cám ơn, chúc cả nhà buổi sáng vui khoẻ.

Không biết hiện giờ đang dùng thông tư nào. Còn theo 129 /2008/TT- BTC thì.
1/

2.8. Cơ sở kinh doanh mua hàng hoá, người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT. Hoá đơn này là căn cứ để bên bán điều chỉnh doanh số bán, số thuế GTGT đầu ra; bên mua điều chỉnh doanh số mua, số thuế GTGT đầu vào.
          Trường hợp người mua là đối tượng không có hoá đơn, khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản hoặc thoả thuận bằng văn bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), lý do trả hàng kèm theo hoá đơn gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cùng với hoá đơn bán hàng để làm căn cứ điều chỉnh kê khai doanh số bán, thuế GTGT của bên bán.

2/ Bên mua dùng hóa đơn trực tiếp, vấn đề này thì vận dụng như điều 2.8 trên và bên mua sẽ xuất hóa đơn trực tiếp và có ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại chi tiết giá chưa có thuế GTGT, thuế GTGT, tổng giá thanh toán có thuế theo hoá đơn bên bán đã xuất (số ký hiệu, ngày tháng của hoá đơn)
Cụ thể như sau:
- Chi tiết Tên hàng
- Thuế GTGT
Xuất trả hàng theo HD số ....
Tổng giá TT chính là gt hàng + thuế GTGT phần trả lại.
Ghi chú: Phần này em chỉ nhớ đã nghe và đã thực hiện, còn trích dẫn TT thì chưa tìm ra.
Hiện tại e chưa update TT nào khác 129.

 

[Người Đưa Tin]

Quy định hướng dẫn tại Phụ lục 4 của Thông tư 153 như sau:

2.8. Tổ chức, cá nhân mua hàng hoá, người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT.

Trường hợp người mua là đối tượng không có hoá đơn, khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), lý do trả hàng và bên bán thu hồi hóa đơn đã lập.

1.- Tình huống 1: Khách vãng lai trả lại 1 phần hàng hoá đã mua, thủ tục ghi nhận hàng của khách vãng lại trả lại 1 phần hàng hoá như thế nào?

Taị điểm 2,8 của phụ lục 4 hướng dẫn như trên thì OK. Tuy nhiên vẫn còn mơ mơ (lăng tăng) về thủ tục khi ứng dụng HTKK. Lấy chứng từ nào để điều chỉnh nhập liệu kê khai thuế GTGT trong phần mềm HTKK nhỉ?. Không lẻ lấy số biên bản hay lấy số hoá đơn trướckhi điều chỉnh để nhập liệu. Các bác trong nhà mình có ai đã kê khai thuế trong trường hợp này chưa?



2.- Tình huống 2 - Cơ sở kinh doanh loại trình trực tiếp, trả lại hàng hoá, họ xuất hoá đơn trực tiệp thì phần thuế GTGT không có thì xử lý như thế nào?

Chính sự hướng dẫn của TT 153 như thế, dẫn đến bất hợp lý, thiệt thòi cho DN. Vô tình giá vốn hàng hoá của DN lại cộng thêm thuế GTGT vào? Qúa vô lý. Trong khi đó thì tiền thuế VAT thì không được khấu trừ.


Đó là những vấn đề vô lý mà em muốn đưa tình huống trên để cả nhà cùng suy nghĩ và không biết cả nhà mình có văn bản nào khác hướng dẫn cho tình huống trên không?

 

[solomon2211]

1.- Tình huống 1: Khách vãng lai trả lại 1 phần hàng hoá đã mua, thủ tục ghi nhận hàng của khách vãng lại trả lại 1 phần hàng hoá như thế nào?

Taị điểm 2,8 của phụ lục 4 hướng dẫn như trên thì OK. Tuy nhiên vẫn còn mơ mơ (lăng tăng) về thủ tục khi ứng dụng HTKK. Lấy chứng từ nào để điều chỉnh nhập liệu kê khai thuế GTGT trong phần mềm HTKK nhỉ?. Không lẻ lấy số biên bản hay lấy số hoá đơn trướckhi điều chỉnh để nhập liệu. Các bác trong nhà mình có ai đã kê khai thuế trong trường hợp này chưa?

Trường hợp nào không có hướng dẫn thì mình muốn làm sao cũng được, giống như khi nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu, số chứng từ khai thuế GTGT đầu vào là gì ?

 

[Người Đưa Tin]

Chân thành cám ơn tất cả đã cùng tham gia thảo luận vấn đề này.

Ai cũng rõ Quy định hướng dẫn tại Phụ lục 4 của Thông tư 153 như sau:

2.8. Tổ chức, cá nhân mua hàng hoá, người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT.

Trường hợp người mua là đối tượng không có hoá đơn, khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), lý do trả hàng và bên bán thu hồi hóa đơn đã lập.

Phải kết hợp luật thuế và các bút toán điểu chỉnh trong Luật kế toán để xử lý cho trường hợp trên, nếu chỉ nghiêng về Luật thuế thì phần kế toán lại vướng ở chỗ các bạn vô tình phải ghi nhận giá vốn do bên mua xuất lại hoá đơn bán hàng thông thường (ảnh hưởng lại giá vốn của hàng đã xuất, phần thuế GTGT bị mất do không được khấu trừ)

Sau đây em xin chia sẻ cách xử lý vấn đề này:

Trường hợp 1 - Cá nhân: Căn cứ vào biên bản + Hoá đơn (bên bán) ===> Bên bán tiến hành xuất hoá đơn mới

Trường hợp 2 - Các cơ sở kinh doanh theo PP thuế trực tiếp: Căn cứ vào biên bản + Hoá đơn bán hàng thông thường bên mua phát hành trả lại ===> Bên bán tiến hành xuất hoá đơn mới

Căn cứ các chứng từ trên, sẽ tiến hành:

Kê khai thuế trong HTKK: Ghi vào bảng kê bán ra (ghi đỏ) cho hoá đơn huỷ, thu hồi và đi đen lãi hoá đơn mới xuất thay thê.

Hạch toán kế toán:

+ Bút toán đỏ cho hoá đơnđã thu hồi/huỷ: (Nợ 131/Có 511, Có 331 "ghi bút toán đỏ") - Nợ 632/Có 156 "ghi bút toán đỏ")
+ Sau đó đi lại bút toán đen cho hoá đơn mới

Xin gởi tặng chia sẻ bài viết này cho bạn Phongca

 

[Người Đưa Tin]

Vưà nhận được điện thoại của Luật sư Phong, cho rằng cách xử lý này không ổn. Em có đề nghị mời bác phản biện cho tình huống trên.

Diễn đàn sẽ hoan nghênh đón tiếp Luật sư Phong. (phongca)