Cách HT TK 821! (6 người xem)

[ThuNghi]

Tôi có ví dụ sau: (TS TNDN 28%)
Tháng ------DS--------GV-------LG
1-----------100--------90--------10
2------------90-------100-------(10)
3-----------100--------80--------20

1/ Vậy tôi hạch toán như sau:
Tháng 1: N911 C4212: 10*0.72, N911 C821: 10*0.28, N821 C3334: 10*0.28
Tháng 2: N4212 C911: 10*0.72, N821 C911: 10*0.28, N3334 C821: 10*0.28
Tháng 3: N911 C4212: 20*0.72, N911 C821: 20*0.28, N821 C3334: 20*0.28 (3)
=> Số dư: 3334 là 20*0.28 và số dư 4212 là 20*0.72 (3) (tháng 1 trừ tháng 2)

2/ Xin hỏi nếu hạch toán như sau có OK:
Thuế TNDN tôi nộp theo mẫu 1B, dù lãi lỗ gì thì vẫn đóng.
Tháng 1: N911 C4212: 10
Tháng 1: N4212 C911: 10
Tháng 3:
N911 C4212: 20
N911 C821: 20*0.28
N821 C3334: 20*0.28
N4212 C911: 20*0.28
Lúc SD của C3334 vẫn là 20*0.28 và SD của C4212 là 20 - 20*0.28 = 20*0.72
Xin cám ơn.
Ý là tôi muốn định khoản 821, 3334 vào cuối từng quý bằng động tác cấn trừ theo tháng cuối.

 

[Người Đưa Tin]

Tôi có ví dụ sau: (TS TNDN 28%)
Tháng ------DS--------GV-------LG
1-----------100--------90--------10
2------------90-------100-------(10)
3-----------100--------80--------20

1/ Vậy tôi hạch toán như sau:
Tháng 1: N911 C4212: 10*0.72, N911 C821: 10*0.28, N821 C3334: 10*0.28
Tháng 2: N4212 C911: 10*0.72, N821 C911: 10*0.28, N3334 C821: 10*0.28
Tháng 3: N911 C4212: 20*0.72, N911 C821: 20*0.28, N821 C3334: 20*0.28 (3)
=> Số dư: 3334 là 20*0.28 và số dư 4212 là 20*0.72 (3) (tháng 1 trừ tháng 2)

Để trả lời cho người bạn tuấn tú khôi ngô này thì phải có 1 chầu quá anh PTM0412.
Cuối năm em mình mở làm đại lý bia được rồi đây.
Hàng tháng anh không cần đi bút toán
Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Anh chỉ sử dụng các bút toán từ TK 911 với 4212 thôi.

2/ Xin hỏi nếu hạch toán như sau có OK:
Thuế TNDN tôi nộp theo mẫu 1B, dù lãi lỗ gì thì vẫn đóng.
Tháng 1: N911 C4212: 10
Tháng 1: N4212 C911: 10
Tháng 3:
N911 C4212: 20
N911 C821: 20*0.28
N821 C3334: 20*0.28
N4212 C911: 20*0.28
Lúc SD của C3334 vẫn là 20*0.28 và SD của C4212 là 20 - 20*0.28 = 20*0.72
Xin cám ơn.
Ý là tôi muốn định khoản 821, 3334 vào cuối từng quý bằng động tác cấn trừ theo tháng cuối.

Anh có thể xem lại nội dung hạch toán kế toán của TK 8211
Thân

 

[ThuNghi]

Hàng tháng anh không cần đi bút toán
Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Anh chỉ sử dụng các bút toán từ TK 911 với 4212 thôi.

Vậy 911 với 4212 ghi 100% lãi trước thuế??? Hay là ghi 0.72
Đó là em muốn bài bản mà.TK821 em không có số dư mà.

 

[Người Đưa Tin]

Nội dung tài khoản 8211 - Chi phí thuế TNDN hiện hành

Bài 1
TÀI KHOẢN 8211​

CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH​

Một số nguyên tắc hạch toán.

Kết cấu và nội dung phản ánh.

Phương pháp hạch toán kế toán.


Tài khoản này dùng để phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phát sinh trong năm của doanh nghiệp.

HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN NÀY CẦN TÔN TRỌNG MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU​

1. Hàng quý, kế toán căn cứ vào tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp để ghi nhận số thuế thu hập doanh nghiệp tạm phải nộp vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
2. Cuối năm tài chính, căn cứ vào tờ khai quyết toán thuế, nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp trong năm nhỏ hơn số phải nộp cho năm đó, kếtoán ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thêm vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành. Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp trong năm lớn hơn số phải nộp của năm đó, kế toán phải ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là số chênh lệch giữa số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp trong năm lớn hơn số phải nộp.
3. Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh ngihệp phải nộp của các năm trước, doanh ngiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm phát hiện sai sót.
4. Cuối năm tài chính kế toán phải kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phát sinh trong năm vào Tài khoản 911 - “Xác định kết quả kinh doanh” để xác định kết quả sản xuất, kinh doanh trong năm.

 

[Người Đưa Tin]

Tiếp bài 1 - Nội dung tài khoản 8211 - Chi phí thuế TNDN hiện hành

Bài 2​

TÀI KHOẢN 8211​

CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH​

​

KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA TÀI KHOẢN 8211 - CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH​

Bên Nợ:

- Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phát sinh trong năm;
- Thuế thu nhập doanh nghiệp của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại.
Bên Có:
- Số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp được giảm trừ vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành đã ghi nhận trong năm;
- Số thuế thu nhập doanh nghiệp phảinộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại;
- Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành vào bên Nợ Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.


Tài khoản 8211 - “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành” không có số dư cuối kỳ.

 

[hong gam]

còn em, em vẫn đi bút toán
Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
vào cuối mỗi quý. TK 4212 tự cấn trừ luôn. còn tk 8211 thì đương nhiên đâu có số dư được nữa.

 

[Người Đưa Tin]

Tiếp bài 1,2 - Nội dung tài khoản 8211 - Chi phí thuế TNDN hiện hành

Bài 3


TÀI KHOẢN 8211​

CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH​

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁNMỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ CHỦ YẾU​

1. Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thếu thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp vào ngân sách Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có các TK 111, 112,. . .


2. Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,. . .
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
3. Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót.
+ Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại, ghi:
Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp tiền, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có các TK 111, 112,. . .

+ Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại, ghi:

Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.


4. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:

+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch, ghi:

Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh

Có TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch, ghi:

Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.

 

[Người Đưa Tin]

Vậy 911 với 4212 ghi 100% lãi trước thuế??? Hay là ghi 0.72
Đó là em muốn bài bản mà.TK821 em không có số dư mà.

Anh cứ xử lý như thế này -

Vậy 911 với 4212 ghi 100% lãi trước thuế

Thân

 

[hong gam]

đúng vậy, theo luật quản lý thuế hiện hành thì lỗ đâu phải nộp thuế đâu.

 

[ThuNghi]

Vậy là cứ HT C421 N911: Lãi, lỗ 11 tháng không tính 0.28, đến tháng 12 tính toàn bộ và hạch tóan ngược lại. C821 N911, C911 N421 hay sao Bác.
Bác cụ thể hộ em với. Vơi lại Bác lấy đâu ra lý thuyết trên nhanh vậy, cho em xin file với.
Cám ơn Bác!

 

[Người Đưa Tin]

Vậy là cứ HT C421 N911: Lãi, lỗ 11 tháng không tính 0.28, đến tháng 12 tính toàn bộ và hạch tóan ngược lại. C821 N911, C911 N421 hay sao Bác.
Bác cụ thể hộ em với. Vơi lại Bác lấy đâu ra lý thuyết trên nhanh vậy, cho em xin file với.
Cám ơn Bác!

Hàng quý anh vẫn hạch toán tạm tính thuế TNDN (nếu có lãi)

1. Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp vào ngân sách Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Các files trên do feelingyes của diễn đàn giaiphapexcel mình vừa up lên -
Nguồn từ http://niceaccounting.com/HTTK/
- http://www.giaiphapexcel.com/forum/showthread.php?t=12448

Nếu chưa thông em xin làm lại nhe.

Thân,

 

[ThuNghi]

Vậy em cứ ghi Nợ 3334 từ đầu năm, cuối năm làm 1 lúc cho khỏe!
C821 N911: 0.28 của PS Có 4212. Và C3334 N821.

 

[Người Đưa Tin]

Vậy em cứ ghi Nợ 3334 từ đầu năm, cuối năm làm 1 lúc cho khỏe!
C821 N911: 0.28 của PS Có 4212. Và C3334 N821.

Không hẳn vậy anh ThuNghi ơi, có những công ty lớn họ phải lập báo cáo tài chính theo tháng và quý nữa cơ.

 

[Thien]

Vậy là cứ HT C421 N911: Lãi, lỗ 11 tháng không tính 0.28, đến tháng 12 tính toàn bộ và hạch tóan ngược lại. C821 N911, C911 N421 hay sao Bác.
Bác cụ thể hộ em với. Vơi lại Bác lấy đâu ra lý thuyết trên nhanh vậy, cho em xin file với.
Cám ơn Bác!

Bạn ThuNghi nghiên cứu file này nhen.

PS: có file kế toán Excel nào hay mà bạn đang sử dụng để làm công tác kế toán cho mình xin 1 bản nhen (bằng VBA)

 

[ThuNghi]

a` Bạn thu nghi ơi, bán có file kế toán excel nào viết bằng VBA thì gửi cho minh với nhé, mình đang tự học này.Cảm ơn bạn trước nhé Mail của mình macthucthanhnguye@yahoo.com.vn

Thú thật là hiện tại mình chưa thực hiện được gì về PM kế toán = Excel. Bạn cứ đưa ý tưởng phần thô, mình sẽ cùng góp ý, viết code và chỉnh sửa.
Quan trọng nhất hiện tại là mình chưa hình tượng ra 1 table chung nhất để có thể lưu các dữ liệu.