điều chỉnh BCTC theo kiểm tra thuế? (5 người xem)

[Dang Van Phuong]

1/.Công ty em năm 2008 đã trích khấu hao TSCĐ của TS nhưng chưa có hóa đơn. Vậy em định khoản lại như thế nào ạ.
Năm 2008.
Nợ TK 642/có TK 214 = 500đ.
Nếu điều chỉnh lại của năm 2009 này Nợ TK 642/Có TK 214= -500đ có đúng không ạ.
Nhưng do chi phí không phù hợp với doanh thu lên em phải kết chuyển chi phí này sang 242 để phân bổ dần thì em phải làm bút toán.
Nợ TK 242 /Có TK 642 = 500đ các anh chị xem giúp em có làm bút toán này đc ko ạ.
2/. Năm 2008 công ty em chi trả lương cho người lao động (công ty mới đi vào hoạt động chưa có doanh thu) em đã ghi nợ TK 622/có TK 334=500đ, nhưng cũng đã kết chuyển sang TK 622 sang bên nợ TK 154 và sang 632 đến 911 để xác định lãi lỗ rồi. Vậy năm nay em định khoản lại bút toán này như thế nào ạ.

 

[Người Đưa Tin]

1/.Công ty em năm 2008 đã trích khấu hao TSCĐ của TS nhưng chưa có hóa đơn. Vậy em định khoản lại như thế nào ạ.
Năm 2008.
Nợ TK 642/có TK 214 = 500đ.
Nếu điều chỉnh lại của năm 2009 này Nợ TK 642/Có TK 214= -500đ có đúng không ạ.
Nhưng do chi phí không phù hợp với doanh thu lên em phải kết chuyển chi phí này sang 242 để phân bổ dần thì em phải làm bút toán.
Nợ TK 242 /Có TK 642 = 500đ các anh chị xem giúp em có làm bút toán này đc ko ạ.
2/ Năm 2008 công ty em chi trả lương cho người lao động (công ty mới đi vào hoạt động chưa có doanh thu) em đã ghi nợ TK 622/có TK 334=500đ, nhưng cũng đã kết chuyển sang TK 622 sang bên nợ TK 154 và sang 632 đến 911 để xác định lãi lỗ rồi. Vậy năm nay em định khoản lại bút toán này như thế nào ạ.

Đề tài của bạn ghi : Điều chỉnh BCTC theo kiểm tra thuế?
Vui lòng cung cấp thông tin : Biên bản duyệt quyết toán thuế 2008 do cơ quan thuế kiểm tra với nội dung như thế nào ?
Mình vẫn chưa rõ với nội dung :
Tài sản nhưng chưa có hóa đơn nghĩa là sao ? Chứng từ chưa về hay là không có hẳn chứng từ ? (Chữ màu đỏ). Cơ quan thuế có xuất toán giá trị tài sản của bạn không ?

Về bút toán điều chỉnh sau khi duyệt quyệt toán thuế chỉ liên quan đến tài khoản 4211 mà thôi. Không có ghi bút toán như bạn nêu : Nợ TK 642/Có TK 214= -500đ

Điều chỉnh : Nợ TK 214-Hao mòn TSCĐ/Có TK 4211-Lợi nhuận chưa phân phối năm trước : 500 đồng

Câu hỏi số 2, tôi chưa hiểu ý lắm. Tại sao lại phải điều chỉnh bút toán này. Dù công ty chưa tạo doanh thu, nhưng chi phí nhân viên, nhân công bạn đã tính toán xem đưa vào lỗ rồi thì tai sao lại phải chuyển lại. Hãy cho biết đây là ý kiến của cơ quan thuế nêu trong biên bản duyệt quyết toán thuế của doanh nghiệp bạn hay sao?

Bạn có thể xem bài - điều chỉnh số liệu sổ sách kế toán sau khi duyệt quyết toán

 

[Dang Van Phuong]

Công ty em đang trong thời gian làm hoàn thuế, các pác thuế xuống kiểm tra và bảo công ty em phải loại những khấu hao đó ra vì không hợp lý và chưa có kết luận kiểm tra lên em đã điều chỉnh trước.
1/. Tài sản của công ty em là giá trị tài sản trên đất do giám đốc công ty em đứng lên mua tại thời điểm công ty đang làm giấy chứng nhận đầu tư và do chưa hiểu luật việt nam lên giám đốc công ty em không yêu cầu bên bán xuất hóa đơn (và trong thời điểm bán cho nhau đó công ty bán cũng chưa được cấp mã số thuế). Và đên bây giờ cũng không biết công ty đó ở đâu cả vì họ chuyển sang địa bàn khác rồi ạ.
2/. Công ty em mới đi vào hoạt động trong thời gian đào tạo công nhân lên chi phí tiền lương em cho vào TK 622, nhưng đến tháng 10 công ty em mới có doanh thu là 10đ nhưng theo chuẩn mực thì chi phí tiền lương và doanh thu phải phù hợp với nhau mà chi phí tiền lương là 100đ lên em muốn hỏi em phải điều chỉnh lại như thế nào ạ.

 

[Người Đưa Tin]

Công ty em đang trong thời gian làm hoàn thuế, các pác thuế xuống kiểm tra và bảo công ty em phải loại những khấu hao đó ra vì không hợp lý và chưa có kết luận kiểm tra lên em đã điều chỉnh trước.....

Đọc đến đoạn này tôi thấy bạn nên chờ kết luận của cơ quan thuế trước khi mình điều chỉnh.
Vì báo cáo đã gởi, nay cơ quan thuế căn cứ báo cáo cùng các chứng cứ do cơ quan bạn cung cấp, cơ quan thuế sẽ có ý kiến. (Truy thu và loại bỏ các chi phí như thế nào ?)

1/. Tài sản của công ty em là giá trị tài sản trên đất do giám đốc công ty em đứng lên mua tại thời điểm công ty đang làm giấy chứng nhận đầu tư và do chưa hiểu luật việt nam lên giám đốc công ty em không yêu cầu bên bán xuất hóa đơn (và trong thời điểm bán cho nhau đó công ty bán cũng chưa được cấp mã số thuế). Và đên bây giờ cũng không biết công ty đó ở đâu cả vì họ chuyển sang địa bàn khác rồi ạ.

Không ai dạy bỏ đồng tiền ra mua mà không biết nguồn gốc tài sản cả. Mấy ông mắt xanh, mũi lõ còn lão làng điếm hơn dân tộc mình.

2/. Công ty em mới đi vào hoạt động trong thời gian đào tạo công nhân lên chi phí tiền lương em cho vào TK 622, nhưng đến tháng 10 công ty em mới có doanh thu là 10đ nhưng theo chuẩn mực thì chi phí tiền lương và doanh thu phải phù hợp với nhau mà chi phí tiền lương là 100đ lên em muốn hỏi em phải điều chỉnh lại như thế nào ạ.

Bạn nên nhờ cơ quan thuế và công ty kiểm toán tư vấn giúp cho mình như thế nào trong trường hợp này.

Nhìn chung, bài viết hỏi và đặt vấn đề không có trong thực tế. Hãy chờ kết luận cơ quan thuế.

Chú ý : Lời nhắn nhở yêu thương,
Bạn nên dùng ngôn từ tiếng Việt cho chính xác, ngôn từ tiếng Việt vốn phong phú không nên viết từ "pác" như thế. Cứ như thế, tôi xin phép được xóa bài.
Thân

 

[kimluy]

Bác Kế toán già gân ơi cho cháu hỏi tí.
Công ty cháu cũng vừa được kiểm tra thuế xong, kiểm tra vì mục đích chuyển đổi hình thức sở hữu từ DNNN sang cty CP, năm tài chính kiểm tra từ 01/01/2010 đến 15/12/2010 (đến thời điểm được cấp giấy chứng nhận ĐKKD).Cục thuế xuống kiểm tra và phát hiện nhiều sai sót,cty cháu phải nộp tiền thuế truy thu và tiền phạt, trong đó:
- thuế GTGT: 97.814.419 đồng do:
+ Khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với khoản chi ko liên quan đến hoạt động SXKD: 340.817 đồng
+ Khấu trừ thuế GTGT đầu vào đv các hoá đơn mua hàng trên 20trđ thanh toán bằng tiền mặt: 57.669.344 đồng
+ Khấu trừ thuế GTGT đầu vào đv các hoá đơn mua hàng trên 20trđ chưa thanh toán: 39.384.601 đồng
+ Khấu trừ thuế GTGT đầu vào đv hoá đơn kê khai quá thời hạn: 419.657 đồng
- Thuế TNDN: 176.593.127 đồng
a. Điều chỉnh tăng tổng LN trước thuế TNDN: 13.518.348.398 đồng
+ điều chỉnh tăng doanh thu: 13.371.217.319 đồng (cty chưa ghi nhận doanh thu đối với các công trình đã được CĐT ký xác nhận khối lượng) - khoản này cty đã xuất hoá đơn kê khai thuế tháng 3 và 4/2011.
+ các khoản chi ko liên quan đến dthu, thu nhập chịu thuế: 98.656.800 đ
+ Các khoản chi ko liên quan đến hoạt động sxkd: 23.222.183 đồng
+ các khoản chi ko có hoá đơn chứng từ theo đúng quy định: 9.287.000đ
+ các khoản chi có hoá đơn chứng từ nhưng ko đảm bảo quy định: 10.081.572 đ
+ tiền phạt về vi phạm hành chính đã tính vào chi phí; 5.883.524 đ
b. điều chỉnh giảm tổng LN trước thuế tNDN tăng: 12.811.975.891 đ
+ chi phí phần dthu điều chỉnh tăng: 12.717.676.018 đồng
+ thuế gtgt đầu vào ko được khấu trừ tính vào chi phí: 97.473.602 đ
+ giảm điều chỉnh tổng LN trước thuế ko đúng quy định: 3.173.729 đồng
- thuế TNCN: 1.262.400 đồng
Bác có thể giúp cháu ghi nhận các bút toán điều chỉnh thuế nêu trên được ko ạ? vì BCTC đã nộp rồi, doanh thu của năm 2010 nhưng năm 2011 mới xuất hoá đơn và kê khai thuế, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế tính đến hết 30/4/2011.
cháu ko biết làm như thế nào cả, mong Bác giúp đỡ cho.
Cháu cảm ơn nhiều!

 

[kimanh41188]

cty mình cũng có hoá đơn đầu vào trên 20tr, nhưng chưa thanh toán, đã khấu trừ thuế rồi, vậy thời hạn công nợ là bao lâu thì hợp lí ?

 

[kimanh41188]

Bác Kế toán già gân ơi cho cháu hỏi tí.
Công ty cháu cũng vừa được kiểm tra thuế xong, kiểm tra vì mục đích chuyển đổi hình thức sở hữu từ DNNN sang cty CP, năm tài chính kiểm tra từ 01/01/2010 đến 15/12/2010 (đến thời điểm được cấp giấy chứng nhận ĐKKD).Cục thuế xuống kiểm tra và phát hiện nhiều sai sót,cty cháu phải nộp tiền thuế truy thu và tiền phạt, trong đó:
- thuế GTGT: 97.814.419 đồng do:
+ Khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với khoản chi ko liên quan đến hoạt động SXKD: 340.817 đồng
+ Khấu trừ thuế GTGT đầu vào đv các hoá đơn mua hàng trên 20trđ thanh toán bằng tiền mặt: 57.669.344 đồng
+ Khấu trừ thuế GTGT đầu vào đv các hoá đơn mua hàng trên 20trđ chưa thanh toán: 39.384.601 đồng
+ Khấu trừ thuế GTGT đầu vào đv hoá đơn kê khai quá thời hạn: 419.657 đồng
- Thuế TNDN: 176.593.127 đồng
a. Điều chỉnh tăng tổng LN trước thuế TNDN: 13.518.348.398 đồng
+ điều chỉnh tăng doanh thu: 13.371.217.319 đồng (cty chưa ghi nhận doanh thu đối với các công trình đã được CĐT ký xác nhận khối lượng) - khoản này cty đã xuất hoá đơn kê khai thuế tháng 3 và 4/2011.
+ các khoản chi ko liên quan đến dthu, thu nhập chịu thuế: 98.656.800 đ
+ Các khoản chi ko liên quan đến hoạt động sxkd: 23.222.183 đồng
+ các khoản chi ko có hoá đơn chứng từ theo đúng quy định: 9.287.000đ
+ các khoản chi có hoá đơn chứng từ nhưng ko đảm bảo quy định: 10.081.572 đ
+ tiền phạt về vi phạm hành chính đã tính vào chi phí; 5.883.524 đ
b. điều chỉnh giảm tổng LN trước thuế tNDN tăng: 12.811.975.891 đ
+ chi phí phần dthu điều chỉnh tăng: 12.717.676.018 đồng
+ thuế gtgt đầu vào ko được khấu trừ tính vào chi phí: 97.473.602 đ
+ giảm điều chỉnh tổng LN trước thuế ko đúng quy định: 3.173.729 đồng
- thuế TNCN: 1.262.400 đồng
Bác có thể giúp cháu ghi nhận các bút toán điều chỉnh thuế nêu trên được ko ạ? vì BCTC đã nộp rồi, doanh thu của năm 2010 nhưng năm 2011 mới xuất hoá đơn và kê khai thuế, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế tính đến hết 30/4/2011.
cháu ko biết làm như thế nào cả, mong Bác giúp đỡ cho.
Cháu cảm ơn nhiều!

1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :

truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :

Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp​

Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.​

- Thuế TNDN truy thu thêm :

Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp​

Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.​

- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :

+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này​

Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp​

Nợ TK 334- Phải trả người lao động​

+ Trường hợp do công ty phải trả ​

Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp​

Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.​

2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:

Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.​

Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ​

Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.

 

[thuyanhtran118]

Bác KTGG ơi, cho em hỏi nhờ với ạ. Công ty em vừa rồi thanh tra thuế xuống làm việc cho các năm từ 2008 đến năm 2011, và đã có kết luận thanh tra như sau:
Truy thu thuế TNDN 2008: 54.062.093
Truy thu thuế TNDN 2009: 212.671.475
Truy thu thuế TNDN 2010: 564.584.354
Truy thu thuế TNDN 2011: 322.623.913
Phạt tiền 10% số truy thu: 115.394.184Đ, phạt chậm nộp của số truy thu: 99.282.983đ, phạt về vi phạm sử dụng ấn chỉ 12.000.000 đ.
Ấn đinh doanh thu năm 2009: 1.195.356.534
Ấn đinh doanh thu năm 2010: 1.963.902.887
Ấn đinh doanh thu năm 2011: 1.932.788.679
Số thuế VAT không được khấu trừ thuế năm 2008 850.654.707đ
Chi phí quản lý bị loại trừ và phân bổ lại là ~ 400 triệu. Bác có thể hướng dẫn em hạch toán và hạch toán tại thời điểm nào là đúng ko ạ. Bác giúp em sớm với vì em đang chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế, em cảm ơn bác nhiều

 

[Người Đưa Tin]

1.- Thời điểm hạch toán điều chỉnh là thời điểm ra biên bản, quyết định của cơ quan thuế
2.- Phần hạch toán, bạn ghi giảm/tăng vào TK 4211 và ghi tăng/giảm các TK tương ứng (Không cần điều chỉnh lại sổ sách của các niên độ kế toán trước)

 

[mitdua]

1.- Thời điểm hạch toán điều chỉnh là thời điểm ra biên bản, quyết định của cơ quan thuế
2.- Phần hạch toán, bạn ghi giảm/tăng vào TK 4211 và ghi tăng/giảm các TK tương ứng (Không cần điều chỉnh lại sổ sách của các niên độ kế toán trước)

Bác ơi,
trong biên bản thanh tra ghi:
tăng doanh thu do đơn vị hạch toán thiếu doanh thu (doanh thu kê khai thuế GTGT thì đủ, nhưng doanh thu kê khai thuế TNDN thì thiếu): 2.000.000 vnd. thì khi em hạch toán điều chỉnh theo BB thanh tra thì nên hạch toán thế nào.
Tương tự, giảm giá vốn do đơn vị ghi sai (Giá vốn trong kê khai thuế GTGT đúng - đơn vị em nộp thuế GTGT theo PP trực tiếp trên GTGT; giá vốn khi kê khai thuế TNDN nhiều hơn: 5.000.000vnd), em cũng chưa biết phải hạch toán thế nào.
Bác giúp em vụ này với nhé.
em đang bí quá, không biết xử lý ra sao.
cảm ơn bác.

Có TK 4211/ Nợ TK gì đây.