Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (1 người xem)

[alonelovelove89]

Giúp em làm nghiêp vụ này đc ko ạ? Em mới học kế toán nên ko rõ lắm. Đề bài như sau:
Trong tháng 7 công ty K có các nghiệp vụ :
1/Xuất bán 1 số thành phẩm cho khách A với giá 300.
2/Khách hàng C trả nợ 190 , đơn vị chuyển trả luôn nợ vay NHạn của Ngân hàng.
3/Khách hàng trả nợ bằng chuyển khoản 250 ( NH đã báo Có)
4/Khách hàng C trả trc tiền mua hàng hóa bằng tiền mặt 220/
5/ Đơn vị đã giao hàng hóa cho khách hàng C theo giá bán 220 liên quan đến số đã trả trc ở nghiệp vụ 4.
Em không biết lập định khoản cho nghiệp vụ thứ 5. Cái việc đơn vị giao hàng hóa thì mình sẽ ghi Có 156 phải ko ?Còn vế Nợ thì mình ghi tài khoản nào ạ?

---------
From KTGG : Sửa tên tiêu đề - Tiêu đề "Định khoản" chung chung dẫn tới phạm qui. Lưu ý lần sau viết đặt tên tiêu đề cùng nội dung bài viết; cần mô tả các bước nghiệp vụ cho chuẩn mực hơn

 

[ace_in_the_hole]

bạn hỏi NV5 thì mình trả lời NV5 thôi nhé,
ở NV4 đã hạch toán như sau: Nợ 111 / Có 3387 220 đồng
NV5 sẽ ghi: Nợ 3387 / Có 511 220 đồng, đồng thời ghi giá vốn Nợ 632 / Có 156: giá vốn

 

[cadafi]

bạn hỏi NV5 thì mình trả lời NV5 thôi nhé,
ở NV4 đã hạch toán như sau: Nợ 111 / Có 3387 220 đồng
NV5 sẽ ghi: Nợ 3387 / Có 511 220 đồng, đồng thời ghi giá vốn Nợ 632 / Có 156: giá vốn

Tại sao bạn hạch toán qua tài khoản 3387 mà không hạch toán thẳng vào tài khoản 131!?
Thêm vào đó:
- Đề bài không ghi rõ bán hàng có thuế GTGT hay không!? --> Coi như là không có thuế GTGT!?
- Đề bài không ghi rõ số lượng và trị giá tồn kho đầu kỳ và phương pháp tính giá hàng tồn kho --> không xác định được giá vốn hàng xuất bán

Nghiệp vụ 4:
Nợ 111/ Có 131: 220 (Khách hàng ứng trước tiền hàng)

Nghiệp vụ 5:
Bán hàng: Nợ 131/Có 511: 220
Trừ kho: Nợ 632/Có 156: ???

 

[ace_in_the_hole]

Tại sao bạn hạch toán qua tài khoản 3387 mà không hạch toán thẳng vào tài khoản 131!?
Thêm vào đó:
- Đề bài không ghi rõ bán hàng có thuế GTGT hay không!? --> Coi như là không có thuế GTGT!?
- Đề bài không ghi rõ số lượng và trị giá tồn kho đầu kỳ và phương pháp tính giá hàng tồn kho --> không xác định được giá vốn hàng xuất bán

Nghiệp vụ 4:
Nợ 111/ Có 131: 220 (Khách hàng ứng trước tiền hàng)

Nghiệp vụ 5:
Bán hàng: Nợ 131/Có 511: 220
Trừ kho: Nợ 632/Có 156: ???

chào anh Kiệt,
cách hạch toán của anh & em cách nào cũng đúng, nhưng em muốn cho bạn ấy hiểu & sử dụng, nếu bạn ấy chưa hạch toán thuần thục mà anh đã cho sử dụng TK lưỡng tính thì sẽ khó đấy.
Cám ơn rất nhiều bài viết rất hữu ích của anh trong web này

 

[solomon2211]

Giúp em làm nghiêp vụ này đc ko ạ? Em mới học kế toán nên ko rõ lắm. Đề bài như sau:
Trong tháng 7 công ty K có các nghiệp vụ :
1/Xuất bán 1 số thành phẩm cho khách A với giá 300.
2/Khách hàng C trả nợ 190 , đơn vị chuyển trả luôn nợ vay NHạn của Ngân hàng.
3/Khách hàng trả nợ bằng chuyển khoản 250 ( NH đã báo Có)
4/Khách hàng C trả trc tiền mua hàng hóa bằng tiền mặt 220/
5/ Đơn vị đã giao hàng hóa cho khách hàng C theo giá bán 220 liên quan đến số đã trả trc ở nghiệp vụ 4.
Em không biết lập định khoản cho nghiệp vụ thứ 5. Cái việc đơn vị giao hàng hóa thì mình sẽ ghi Có 156 phải ko ?Còn vế Nợ thì mình ghi tài khoản nào ạ?

Theo như yêu cầu trên, mình xin định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1. Xuất bán một số thành phẩm cho khách với giá 300: Đối với nghiệp vụ này, phải có bút toán giá vốn hàng bán và thuế GTGT phải nộp. Giá vốn hàng bán có thể hạch toán cùng lúc, hoặc cuối tháng tùy theo phương pháp đánh giá hàng tồn kho: cùng lúc (theo phương pháp kê khai thường xuyên); cuối tháng (theo phương pháp kiểm kê định kỳ): Ghi Nợ 632 / Có 155

Bút toán xuất bán: Nợ 131 / Có 511 (và có 333 nếu có thuế GTGT)

2. Khách hàng C trả nợ 190 , đơn vị chuyển trả luôn nợ vay NHạn của Ngân hàng:
a. Thu tiền bán hàng: Nợ 112 / Có 131 hoặc Nợ 111 / Có 131: 190
b. Trả nợ vay ngân hàng: Nợ 311 / Có 112 hoặc Nợ 311 / Có 112: 190
Lưu ý: tùy theo hình thức tính lãi, có thể phát sinh lãi phải trả khi trả nợ; và phải trả lãi luôn.

3. Khách hàng trả nợ bằng chuyển khoản 250 ( NH đã báo Có): Nợ 112 / Có 131: 250

4. Khách hàng C trả trc tiền mua hàng hóa bằng tiền mặt 220: Nợ 111 / Có 1312: 220

5. Đơn vị đã giao hàng hóa cho khách hàng C theo giá bán 220 liên quan đến số đã trả trc ở nghiệp vụ 4:
a. Hạch toán doanh thu: Nợ 131 / Có 511: 200; Có 333: 20 (nếu có tính thuế GTGT 10%) hoặc Nợ 131 / Có 511: 220 (Không tính thuế GTGT)
b. Hạch toán giá vốn hàng bán: Như nghiệp vụ 1.
c. Cấn trừ nợ: Nợ 131 / Có 1312 : 220

 

[cadafi]

cách hạch toán của anh & em cách nào cũng đúng, nhưng em muốn cho bạn ấy hiểu & sử dụng, nếu bạn ấy chưa hạch toán thuần thục mà anh đã cho sử dụng TK lưỡng tính thì sẽ khó đấy.

Vấn đề mình muốn nói ở đây là bản chất của nghiệp vụ. Nghiệp vụ số 4 là nghiệp vụ khách hàng ứng trước tiền hàng chứ không phải là doanh thu nhận trước. Nếu bạn hạch toán như thế thì con số thể hiện trên bản cân đối kế toán sẽ không có ý nghĩa gì cả!

 

[alonelovelove89]

Hix hix , em ko hiểu gì hết! . Theo 1 bạn tong diễn đàn gửi tin nhắn cho em thì với nghiệp vụ thứ 5 thì mình sẽ ghi Nợ 131/ Có 156.
Do cái đề em ghi không rõ và có sữa lại chút cho dễ trong việc type , nên có khác chút xíu về số liệu. Giờ cho em post lại cái đề chính thức.
Tại đơn vị kế toán K tỏng tháng 07/N có tình hình sau ( ĐVT : tr đồng).
-Số tiền phải thu của khách hàng vào ngày 1/7 là 480 , trong đó :
+ Khách hàng A 130
+KH B 160
+KH C 190
-Trong tháng 7 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau :
1/ Đơn vị xuất bán 1 số thành phẩm ( theo giá bán) cho:
+ KH A : 187 , thu ngay bằng tiền mặt 30% , số còn lại đã đc khách hàng chấp nhận thanh toán sau 30 ngày.
+KH B : 462 , thời hạn tahh toán 30 ngày.
+KH C : 132 , thời hạn thanh toán 90 ngày .
2/ Khách hàng C trả nợ 190 , đơn vị chuyễn trả lun nợ vay ngắn hạn ngân hàng.
3/ Khách hàng trả lợ cho đơn vị bằng chuyển khoản ( NH đã báo Có) , trong đó :
+KH A : 130
+KH B : 160
4/KH C trả trc tiền mua hàng hóa cho đơn vị bằng tiền mặt là 220.
5/ Đơn vị đã giao hàng hóa cho KH C theo giá bán 220 liên quan đến số tièn đã trả trc ở nghiệp vụ 4 .
yêu cầu: Lập định khoản các nhgiệp vụ ktps.
Cho biết
+ Hàng bán ra ko thuộc diện chịu thuế GTGT.
+Ký kế toán : tháng
Còn đây là bài em tự làm :
1/ Nợ 111 56.1
Nợ 131 ( A) 130.9
Nợ 131 ( B) 462
Nợ 131( C) 132
Có 155 781
2/ Nợ 311 190
Có 131(C) 190
3/Nợ 112 290
Có 131( A) 130
Có 131(B) 160
4/ Nợ 111 220
Có 131 (C) 220
Riêng có số 5 thì em không hiểu gì hết về cái vế Nợ của nó.
Còn 1 bài khác nữa :
Tại đơn vị kế toán C trong tháng 09/N có tình hình như sau : ( ĐVT:tr đồng).
1/ Chi tiền mặt mua 25 trái phiếu kho bạc ( loại kỳ hạn 2 năm) .Mỗi trái phiếu có mệhn giá 10 .Chi phí môi giới 12.5. Giá mua bằng với mệnh giá.
2/ Trích tiền gởi ngân hàng 90 để mua kỳ phiếu ngân hàng VCB thời hạn 3 tháng ( NH đã báo Nợ) .
3/ Thu tiền lãi định kỳ (1 năm ) của trái phiếu kho bạc ( loại kỳ hãn 2 năm) , mỗi trái phiếu có mệnh giá 10 , lải suất 6% năm , đã nhận đc giấy báo Có của NH. Gia ghi sổ kế toán của mỗi trái phiếu là 10.2.
4/ Bán 15 trái phiếu kho bạc đã mua ( nhgiệp vụ 1 ) , giá bán mỗi trái phiếu 10.9 thu bằng tiền mặt.
Yêu cầu : lập định khoản các nghiệp vụ trên.
Cho biết : + Đơn vị hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
+ Đơn vị tính thuế GTGT theo pp khấu trừ.
+Các tài khaỏn có đủ đk dể hoạch toán .
+Kỳ kế toán : tháng.
Bài em làm như sau :
1/ Nợ 228 262.5
Có 111 262.5
2/ Nợ 121 90
Có 112 90
3/ Nợ 112 9
Có 515 9
4/ Nợ 111 163.5
Có 121 157.5
Có 515 6
Nhưng với nghiệp vụ 4 thì bạn em làm như sau
4/ Nợ 111 163.5
Có 121 150
Có 515 13.5
Tức là bạn em ,cái Có 121 , nó chỉ lấy cái mệnh giá lúc mua là 10 * 15 để ra cái giá trị của 121 hụt đi .Nhưng phải lấy giá gốc của nó đúng ko ạ? Do đó mà em lấy 262.5/ 25 , rồi mới nhân cho 15. Không biết cái nào đúng???
Còn 1 bài nữa ạ :
Công ty thương mại M tỏng tháng 05 /N mua laọi tài sãn như sau :
Mua 1 lô hàng hóa H tại Hải Phòng , giá mua 691.000.000đ ( chưa có thuế GTGT) ,tỏng lượng hàng kiểm nhận bàn giao cho đơn vị ận tải 50.000kg. Chi phí vận chuyển , bốc dỡ 6.200.000đ ( chưa có thuế GTGT) . Số hàng mà đơn vị vận tải bàn giao tại kho của đơn vị : 49.500kg. Định mức hao hụt của hàng hóa H là 0.4 % . Hoa hụt ngoài định mức đơn vị vận tải chịu trách nhiệm bối thường. Yêu cầu tính nguyên giá của TSCĐ.trên 1kg Biết đơn vị tính thuế GTGT theo pp khấu trừ . Thuế GTGT là 10% . Kỳ kế toán tháng.
Bài em làm như sau :
Giá mua : 691.000.00đ.
Chi phí thu mua: 6.200.000đ
==> Gia gốc : 697.200.000đ
Do hụt đi 500kg , ươt định mức là 300kg , do đó xem như mình chỉ nhận đc 49700kg.
==> giá gốc 1 kg := 697.200.000/49700.
Nhưng cô em sữa là chỉ lấy 697.200.000/49800
Tại sao lại là 49800 , vì định mức là 0.4% .Nghĩa là ko đc mất quá 200kg, nhưng mình lại mất tới 500kg , thì số còn lại đc xem xét phải là 49700 mới đúng chứ????

 

[ptm0412]

Bài 3:
Số lượng nhập kho thực tế là 49.500
Giá trị nhập kho là giá gốc = 697.200.000
Giá gốc 1 kg nhập kho là 697.200.000/ 49.500

Thực tế là trừ tiền bồi thường của đơn vị vận chuyển: 300kg x 13.944 = 4.183.200 nên

Cước vận chuyển chỉ là: 6.200.000 - 4.183.200 = 2.016.800
Giá gốc chỉ là 691.000.000 + 2.016.800 = 693.016.800
Giá nhập kho 1 kg là 693.016.800/ 49.500 = 14.000,34 (tròn 2 số lẻ)

Giải thích:

khi xuất kho sử dụng hoặc bán số hàng nói trên, sẽ xuất theo số lượng và theo giá trị:

1. Về số lượng: Chỉ có 49.500kg thì lấy đâu ra để xuất 49.700 với 49.800?
2. Về giá trị: khi xuất hết 49.500kg, với giá sai, khi hết số lượng (thực) rồi mà vẫn còn giá trị!

 

[chungga]

bài 5 anh chị cho em hỏi bài tập với anh chi giúp em định khoản tài khoản 911 theo phương pháp chuyển tài khoản

 

[thanh_quynh70]

e là kế toán mới ra trường nên chưa co nhiều kinh nghiệm thực tế,anh chị, giúp e giải quyết nghiệp vụ này nha:
công ty e mua một tài sản cố định trị giá:360.000.000 đã làm thủ tục vay ngân hàng đã trả nợ xông cho người bán, hang tháng công ty e phải đóng cả lãi lẫn gôc cho ngân hàng, nhung cho của công ty e o khá xa voi ngân hàng đó nên phải đi bang ủy nhiệm chi cúa công ty, anh chị dịnh khoản giúp e nha, e cảm on nhiều

 

[thuhuong_k5n2]

e mới học nguyên lý kế toán có bài tập muốn mọi người cho ý kiến ạ
mua NVL của người bán đã nhập kho,cuối tháng vẫn chưa nhận hóa đơn,kế toán ghi sổ theo giá tạm tính 2000
-mua và nhập kho NVL chính và phụ,giá mua bao gồm cả thuế GTGT 6.600(thuế suất 10%)tiền hàng đã trả trước,trong đó NVL chính :4.400,VL phụ 2.200
_chi phí bốc dỡ số NVL trên 200 đã chi bằng tiền mặt được phân bổ cho 2 loại vật liệu theo giá mua thực tế
_nhận được hóa đơn mua NVL chính tháng trước.giá mua thực tế có thuế 4.400(thuế suất thuế GTGt 10%)tháng trước đã ghi theo giá tạm tính là 3.600
_mua công cụ dụng cụ,giá mua ghi trên hóa đơn 1.320(bao gồm thuế GTGT10%)đã thanh toán bằng tiền mặt,cuối tháng số công cụ,dụng cụ này vẫn chưa về nhập kho