HỎI về hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu DN chưa nộp tiền) thì như thế nào? (1 người xem)

[Phanhanhdai]

Em chưa biết nhiều về kế toán, xin được các anh/chị chỉ dùm:
Giả sử cuối năm 31/12/2013, doanh nghiệp xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 5 tỷ. Nhưng doanh nghiệp chưa có tiền để nộp, như vậy số tiền này sẽ được hạch toán vào những tài khoản kê toán nào trên bảng cân đối kế toán (ngày 1/1/2014)

---
Em đang hình dung thế này ah, khi xác định số thuế phải nộp ghi:
Có TK 3334: 5 triệu.
Nợ TK 8211: 5 triệu.

Vấn đề là bảng cân đối kế toán chỉ có 4 loại tài khoản TS (đầu 1, 2) và NV (đầu 3, 4). Như vậy:
Nghiệp vụ có TK 3334: 5 triệu đồng đã phản ánh tài khoản 3 rồi. Thế còn nghiệp vụ Nợ TK 8211: 5 triệu đồng, nếu chưa nộp tiền thì nó được kết chuyển "chui" vào tài khoản nào trong bảng cân đối kế toán như thế nào?

 

[huuthang_bd]

Em chưa biết nhiều về kế toán, xin được các anh/chị chỉ dùm:
Giả sử cuối năm 31/12/2013, doanh nghiệp xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 5 tỷ. Nhưng doanh nghiệp chưa có tiền để nộp, như vậy số tiền này sẽ được hạch toán vào những tài khoản kê toán nào trên bảng cân đối kế toán (ngày 1/1/2014)

---
Em đang hình dung thế này ah, khi xác định số thuế phải nộp ghi:
Có TK 3334: 5 triệu.
Nợ TK 8211: 5 triệu.

Vấn đề là bảng cân đối kế toán chỉ có 4 loại tài khoản TS (đầu 1, 2) và NV (đầu 3, 4). Như vậy:
Nghiệp vụ có TK 3334: 5 triệu đồng đã phản ánh tài khoản 3 rồi. Thế còn nghiệp vụ Nợ TK 8211: 5 triệu đồng, nếu chưa nộp tiền thì nó được kết chuyển "chui" vào tài khoản nào trong bảng cân đối kế toán như thế nào?

Đầu tiên là thời điểm hạch toán. Thuế TNDN của năm 2013 phải hạch toán trong năm 2013 chứ không phải 1/1/2014 nhé bạn.

Bạn hạch toán như vậy là đúng rồi (nhưng 5 tỷ chứ không phải 5 triệu nhé ). Hạch toán như vậy tài khoản 3334 sẽ có số dư bên có nghĩa là bạn đang nợ tiền thuế. Khi nào nộp thì ghi Nợ 3334 / Có 111,112. Lúc này tài khoản 3334 hết số dư và hết nghĩa vụ thuế.

Còn tài khoản 8211 không liên quan đến nghĩa vụ thuế là đã nộp hay chưa nộp mà nó thể hiện chi phí của Công ty bạn (chi phí thuế). Nó sẽ "chạy" vào bảng cân đối kế toán dù bạn nộp tiền hay chưa nộp. Đường đi của TK này như sau (trong trường hợp của bạn, trường hợp khác có thể khác)

Nợ 8211 / Có 3334 (bút toán bạn đã ghi)
Nợ 911 / Có 8211 (xác định kết quả kinh doanh)
Nợ 421 / Có 911 (kết chuyển lãi/lỗ)

Sau khi thực hiện các bút toán trên, Số dư tài khoản 421 sẽ được trình bày trên Bảng cân đối kế toán.