Hạch toán treo doanh thu như thế nào? (2 người xem)

[binhthuantoday09]

Ngay 31/12/2010, làm thủ tục xuất khẩu, đã xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT tháng 12/2010. Nghiệp vụ xuất khẩu tiêu thụ thành phẩm đã hạch toán vào doanh thu (Nợ 131/Có 511-Có 33311). Đồng thời đã kết chuyển giá vốn lô hàng. Công ty kiểm toán (x) bảo là lô hàng này chưa chuyển giao quyền sở hữu đến tay ngưới mua nên không cho hạch toán như trên.(Vì ngày 31/12/2011 làm gì hàng đến tay người mua)

Trao đổi với kiểm toán, vậy trong trường hợp này kiểm toán treo như thế nào? Họ im lìm.

Mong các bạn dành chút thời gian hướng dẫn treo lại hóa đơn đã xuất trong trường hợp này. Thanks

 

[nhungvo]

Ngay 31/12/2010, làm thủ tục xuất khẩu, đã xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT tháng 12/2010. Nghiệp vụ xuất khẩu tiêu thụ thành phẩm đã hạch toán vào doanh thu (Nợ 131/Có 511-Có 33311). Đồng thời đã kết chuyển giá vốn lô hàng. Công ty kiểm toán (x) bảo là lô hàng này chưa chuyển giao quyền sở hữu đến tay ngưới mua nên không cho hạch toán như trên.(Vì ngày 31/12/2011 làm gì hàng đến tay người mua)

Trao đổi với kiểm toán, vậy trong trường hợp này kiểm toán treo như thế nào? Họ im lìm.

Mong các bạn dành chút thời gian hướng dẫn treo lại hóa đơn đã xuất trong trường hợp này. Thanks

Hoá đơn đã xuất T12/2010, bạn báo cáo thuế T12/2010 là đúng rùi.
Trường hợp này bạn không dùng TK 511 mà dùng TK 3387: N131/C3387,C33311
Khi nào chuyển giao quyển sở hữu cho người mua thì: N3387/C5111
Thân.

 

[huuthang_bd]

Ngay 31/12/2010, làm thủ tục xuất khẩu, đã xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT tháng 12/2010. Nghiệp vụ xuất khẩu tiêu thụ thành phẩm đã hạch toán vào doanh thu (Nợ 131/Có 511-Có 33311). Đồng thời đã kết chuyển giá vốn lô hàng. Công ty kiểm toán (x) bảo là lô hàng này chưa chuyển giao quyền sở hữu đến tay ngưới mua nên không cho hạch toán như trên.(Vì ngày 31/12/2011 làm gì hàng đến tay người mua)

Trao đổi với kiểm toán, vậy trong trường hợp này kiểm toán treo như thế nào? Họ im lìm.

Mong các bạn dành chút thời gian hướng dẫn treo lại hóa đơn đã xuất trong trường hợp này. Thanks

Theo tôi công ty kiểm toán có ý kiến như vậy là đúng. Chỉ có điều họ chưa tư vấn cho bạn hướng xử lý trong trường hợp này thôi.
Riêng tôi có một vài ý kiến như thế này:
1. Tại thời điểm 31/12/2010 bạn chưa xuất hàng nhưng lại hạch toán kết chuyển giá vốn. Vậy số tồn kho sổ sách và số tồn kho thực tế sẽ lệch nhau. Kiểm kê sẽ phát hiện.
2. Hàng chưa chuyển giao quyền sở hữu nên chưa được hạch toán danh thu.
3. Bên mua chưa nhận được hàng nên cũng chưa phát sinh công nợ, nếu bạn yêu cầu xác nhận công nợ bên mua cũng không xác nhận cho bạn. Hơn nữa, trong trường hợp lô hàng gặp sự cố, bên mua không nhận được hàng công ty của bạn cũng không thể đòi tiền bên mua nên bạn hạch toán công nợ là chưa đúng.

Theo tôi thì trường hợp của bạn nên xử lý như thế này:
Ngày 31/12/2010 lập tờ khai xuất khẩu. Bạn không hạch toán gì hết cũng không xuất hóa đơn. Đến khi xuất hàng mới xuất hóa đơn và ghi doanh thu, giá vốn bình thường.
Trường hợp của bạn bạn đã xuất hóa đơn thì hủy hóa đơn và điều chỉnh tờ khai thuế. Khi nào xuất hàng thi xuất lại hóa đơn và ghi doanh thu, giá vốn.

 

[suoixanh_nt]

Theo tôi công ty kiểm toán có ý kiến như vậy là đúng. Chỉ có điều họ chưa tư vấn cho bạn hướng xử lý trong trường hợp này thôi.
Riêng tôi có một vài ý kiến như thế này:
1. Tại thời điểm 31/12/2010 bạn chưa xuất hàng nhưng lại hạch toán kết chuyển giá vốn. Vậy số tồn kho sổ sách và số tồn kho thực tế sẽ lệch nhau. Kiểm kê sẽ phát hiện.
2. Hàng chưa chuyển giao quyền sở hữu nên chưa được hạch toán danh thu.
3. Bên mua chưa nhận được hàng nên cũng chưa phát sinh công nợ, nếu bạn yêu cầu xác nhận công nợ bên mua cũng không xác nhận cho bạn. Hơn nữa, trong trường hợp lô hàng gặp sự cố, bên mua không nhận được hàng công ty của bạn cũng không thể đòi tiền bên mua nên bạn hạch toán công nợ là chưa đúng.

Theo tôi thì trường hợp của bạn nên xử lý như thế này:
Ngày 31/12/2010 lập tờ khai xuất khẩu. Bạn không hạch toán gì hết cũng không xuất hóa đơn. Đến khi xuất hàng mới xuất hóa đơn và ghi doanh thu, giá vốn bình thường.
Trường hợp của bạn bạn đã xuất hóa đơn thì hủy hóa đơn và điều chỉnh tờ khai thuế. Khi nào xuất hàng thi xuất lại hóa đơn và ghi doanh thu, giá vốn.

Theo mình thì khi làm thủ tục xuất khẩu, cần phải có liên 03 hóa đơn xuất cho lô hàng đó.

Khi bạn xuất kho lô hàng trên, bạn hạch toán : (Theo dõi hàng gửi bán)
Nợ 157 / Có 156,155

Khi đã chuyển giao quyền sở hữu, bạn ghi nhận doanh thu và phản ánh giá vốn:

Nợ 632 / có 157

Nợ 131 / Có 511,33311