Nhờ tính dùm thuế TNCN

[tiger2774]

Thưa Thầy, chính bản thân em cũng lạ lạ cái công văn 1587 này.
Như Thầy biết : nếu suy nghĩ đơn giản là NET = Gross - thuế phải nộp thì cái công văn 1578 này hướng dẫn là sai. Tuy nhiên quan điểm của Tổng Cục Thuế là như vậy vì thế sẽ không có chuyện xảy ra công thức như đã nêu



....

Bản thân công văn chỉ là 1 văn bản hướng dẫn bình thường không có tính pháp quy, nếu ta cứ căn theo đó mà làm thì cơ quan thuế sở tại xử phạt về hành vi khai sai thì sao ah? Đâu có đem cái công văn ấy ra làm chứng được đâu bác. Hôm nay TCT ra 1 cái, mai ra cái khác => chắc chết mất quá. Vì thế quan điểm cứ căn cứ theo thông tư mà làm, trong thông tư 84 em thấy vẫn có ví dụ tương tư mà (chỉ khác là không có phần thuê nhà mà thôi, phần này thì tự tính 15% rồi công vào thu nhập chịu thuế là xong).

 

[Nguyễn Tự Ánh]

Như vậy lương Net sau khi trừ gia cảnh (4T) = 10,252,000 đ
Lương Gross sẽ là: 11,178,824 đ
Tiền nhà 15% = 1.676.824 đ
Thu nhập tính thuế = 12,855,648 đ
Thuế TNCN phải nộp = 1,178,347 đ

Theo hướng dẫn tại công văn số 1578/TCT của Tổng Cục thuế thì cách tính như của anh Kế Toán Già Gân là đúng rồi.

Vậy có bài ngược lại như sau
- Lương Gross sẽ là: 11,178,824 đ
- Bản thân: 4.000.000 đ
- Tiền thuê nhà (cty trả): 10.000.000 đ/m
Đây là chuyên gia NN
Bác tính cho em Pit là?
Lúc này có phải tính Gross (11,178,824 đ- 4.000.000 đ)

Thu nhập tính thuế anh phải cộng thêm tiền thuê nhà vào nữa.
- Các khoản giảm trừ: 4.000.000 đồng;
- Thu nhập tính thuế: 11.178.824 + 10.000.000 - 4.000.000 = 17.178.824 đồng;
- Thuế: 750.000 + 7.178.824 x 15% = 1.826.824 đồng.

 

[ThuNghi]

Theo hướng dẫn tại công văn số 1578/TCT của Tổng Cục thuế thì cách tính như của anh Kế Toán Già Gân là đúng rồi.



Thu nhập tính thuế anh phải cộng thêm tiền thuê nhà vào nữa.
- Các khoản giảm trừ: 4.000.000 đồng;
- Thu nhập tính thuế: 11.178.824 + 10.000.000 - 4.000.000 = 17.178.824 đồng;
- Thuế: 750.000 + 7.178.824 x 15% =

1.826.824 đồng.

Trường hợp trên là tiền thuê nhà do công ty trả theo hóa đơn.
Theo thông tư 62.

2. Bổ sung hướng dẫn tiết 2.1.5 như sau: Đối với các khoản lợi ích khác mà người lao động được hưởng thì chỉ tính vào thu nhập chịu thuế đối với các trường hợp xác định được đối tượng được hưởng; không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân đối với các khoản lợi ích không xác định được cụ thể người được hưởng. Cụ thể trong một số trường hợp như sau:

a) Khoản tiền thuê nhà do đơn vị sử dụng lao động chi trả hộ: tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế chi trả hộ nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà).

Vấn đề lúc này ta phải tính khỏan tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà).
Theo TT 84

Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ các khoản sau:
- Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc như: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc và các khoản bảo hiểm bắt buộc khác theo quy định của pháp luật.
- Các khoản giảm trừ gia cảnh.
[FONT=&quot]- Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học

Từ đó mình tính như sau:
[/FONT]

- Lương Gross sẽ là: 11,178,824 đ
- Bản thân: 4.000.000 đ
=> Thu nhập tính thuế
- Tiền thuê nhà (cty trả): 10.000.000 đ/m

Vậy bây giờ ta tính:
Tiền thuê nhà: 15% thu nhập chịu thuế, vậy thu nhập chịu thuế có = thu nhập tính thuế theo 84?
11,178,824 - 4.000.000 (Thu nhập tính thuế) hay là 11.178.824
Vậy ta sẽ tính PIT trên
(11.178.824 - 4.000.000) + (11.178.824 - 4.000.000)x 15%
Hay là
11.178.824 - 4.000.000 + 11.178.824 x 15%

Các bạn nghiên cứu giúp.
thu nhập chịu thuế có = thu nhập tính thuế theo 84
Xin cám ơn!

 

[Nguyễn Tự Ánh]

Vậy bây giờ ta tính:
Tiền thuê nhà: 15% thu nhập chịu thuế, vậy thu nhập chịu thuế có = thu nhập tính thuế theo 84?
11,178,824 - 4.000.000 (Thu nhập tính thuế) hay là 11.178.824
Vậy ta sẽ tính PIT trên
(11.178.824 - 4.000.000) + (11.178.824 - 4.000.000)x 15%
Hay là
11.178.824 - 4.000.000 + 11.178.824 x 15%

Các bạn nghiên cứu giúp.
thu nhập chịu thuế có = thu nhập tính thuế theo 84
Xin cám ơn!

Thu nhập chịu thuế không = Thu nhập tính thuế vì: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ.

Như ở trên:
Thu nhập tính thuế = 11.178.824 + 11.178.824 x 15%
Các khoản giảm trừ = 4.000.000 đồng
Thu nhập tính thuế = 11.178.824 + 11.178.824 x 15% - 4.000.000 đồng

P/S: Bài trước em không đọc TT 62 nên không biết thu nhập để tính thuế chỉ tính có 15% tiền thuê nhà thôi.

 

[Nguyễn Tự Ánh]

Khoan bàn tới chuyện Net sang Gross. Xin các anh chị cho biết công thức tính PIT trong trường hợp này (theo đề bài 1 của Topic này) là đúng hay chưa:
Giả sử [Gross*(1+0.15)-4.000.000] > 10.000.000

Phải thêm chặn trên như sau nữa: 18.000.000 <= Gross*(1+0.15)-4.000.000 thì mới áp dụng được theo công thức dưới:

PIT = [Gross*(1 + 0.15) - 4.000.000]*15% - 750.000

Công thức này đúng rồi vì đó là cách tính thứ 2 trong thông tư hướng dẫn (84/2008/TT-BTC).

NET = GROSS - PIT

Công thức này cũng không sai nhưng mình không hiểu ý của ca_dafi nêu ra vấn đề này để trả lời cho cái gì? "Và từ đó mà suy ra" là suy ra cái gì?

 

[cadafi]

Phải thêm chặn trên như sau nữa: 18.000.000 <= Gross*(1+0.15)-4.000.000 thì mới áp dụng được theo công thức dưới:
...................
Công thức này đúng rồi vì đó là cách tính thứ 2 trong thông tư hướng dẫn (84/2008/TT-BTC).
......................
Công thức này cũng không sai nhưng mình không hiểu ý của ca_dafi nêu ra vấn đề này để trả lời cho cái gì? "Và từ đó mà suy ra" là suy ra cái gì?

Nghĩa là:
Nếu công thức này đúng:

PIT = [GROSS*(1 + 0.15) - 4.000.000]*15% - 750.000

và công thức này đúng

NET = GROSS - PIT

Thì suy ra:

NET = GROSS - PIT = GROSS - [GROSS*(1 + 0.15) - 4.000.000]*15% - 750.000

Công thức này, giá trị NET đã biết rồi, quy về 1 biến --> chuyển vế đổi dấu thì ra ngay giá trị GROSS cần tìm!
Thay giá trị GROSS tìm được vào công thức tính PIT để ra số thuế PIT phải nộp.

 

[HideBoy]

Re: Thuế TNCN của hợp đồng

2. Hướng dẫn cụ thể tiết 2.1.5 như sau: Đối với các khoản lợi ích khác ...

Các anh/chị chú ý: Các khoản lợi ích khác là các khoản lợi ích không trả trực tiếp bằng tiền.
Để đóng góp thêm vào đề tài này, xin đưa 3 trường hợp đối với cá nhân có các khoản thu nhập không bao gồm thuế TNCN, không bảo hiểm,,, có người phụ thuộc.
TH1: Thực nhận = Lương + Tiền nhà (tất cả tính bằng tiền) = NET
TH2: Thực nhận = Lương; NET = Lương; Thu nhập tính thuế = GROSS + 15%(Tổng TN - tiền nhà)
TH3: Thực nhận = Lương + 15%(Tổng TN - Tiền nhà) = NET
Trong đó TH1 và TH 2 giống nhau về đối tượng, khoản thu; chỉ khác nhau là: 15% (TN-Tiền nhà) đưa và không đưa vào GROSS.
Vấn đề này còn đang trao đổi với TCT và BTC vì phương pháp tính xuôi lại không ra kết quả giống tính ngược! Vấn đề ở đây chưa xét đến là thuế bao nhiêu, mới xét đến việc khi tính ngược ra Thu nhập chịu thuế rồi; đem tính xuôi lại của TN chịu thuế thì cho kết quả thuế không giống ban đầu!

Xin ý kiến cả nhà!

 

[hoaquynh407]

Bản thân công văn chỉ là 1 văn bản hướng dẫn bình thường không có tính pháp quy, nếu ta cứ căn theo đó mà làm thì cơ quan thuế sở tại xử phạt về hành vi khai sai thì sao ah? Đâu có đem cái công văn ấy ra làm chứng được đâu bác. Hôm nay TCT ra 1 cái, mai ra cái khác => chắc chết mất quá. Vì thế quan điểm cứ căn cứ theo thông tư mà làm, trong thông tư 84 em thấy vẫn có ví dụ tương tư mà (chỉ khác là không có phần thuê nhà mà thôi, phần này thì tự tính 15% rồi công vào thu nhập chịu thuế là xong).

Bạn nói thế thì tất cả văn bản dưới pháp luật thì chúng ta đâu cần thực hiện phải hông bạn. Chỉ chiếu theo Luật, Nghị Định, Thông Tư quất láng hết chứ gì.

Vậy từ đầu năm đến nay đã có bao nhiêu văn bản hướng dẫn thi hành thuế GTGT giảm 50%, thuế TNCN hoãn, miễn nộp thuế TNCN, chậm nộp thuế thu TNDN,.... cho OUT hết sao.

Thôi thế thì thôi, cứ chiếu theo Luật, Nghị định, thông tư mà quất tới cho yên tâm phải hông bạn.

Cần thiết thì làm văn bản để được hướng dẫn việc tính thuế TNCN có phần phụ cấp tiền thuê nhà để thực hiện cho yên tâm được hông bạn

 

[ThuNghi]

Các anh/chị chú ý: Các khoản lợi ích khác là các khoản lợi ích không trả trực tiếp bằng tiền.
Để đóng góp thêm vào đề tài này, xin đưa 3 trường hợp đối với cá nhân có các khoản thu nhập không bao gồm thuế TNCN, không bảo hiểm,,, có người phụ thuộc.
TH1: Thực nhận = Lương + Tiền nhà (tất cả tính bằng tiền) = NET
TH2: Thực nhận = Lương; NET = Lương; Thu nhập tính thuế = GROSS + 15%(Tổng TN - tiền nhà)
TH3: Thực nhận = Lương + 15%(Tổng TN - Tiền nhà) = NET
Trong đó TH1 và TH 2 giống nhau về đối tượng, khoản thu; chỉ khác nhau là: 15% (TN-Tiền nhà) đưa và không đưa vào GROSS.
Vấn đề này còn đang trao đổi với TCT và BTC vì phương pháp tính xuôi lại không ra kết quả giống tính ngược! Vấn đề ở đây chưa xét đến là thuế bao nhiêu, mới xét đến việc khi tính ngược ra Thu nhập chịu thuế rồi; đem tính xuôi lại của TN chịu thuế thì cho kết quả thuế không giống ban đầu!

Xin ý kiến cả nhà!

Cám ơn bạn nhiều.
Chắc phải nhờ bạn chuyển các thông số trên thành 1 công văn để mình có thể gởi Thuế xin hướng dẫn.

 

[solomon2211]

Để tính thuế TNCN theo yêu cầu này, nguyên tắc tính thuế là:

Thuế TNCN = Thuế suất thuế TNCN lũy tiến của (Tổng thu nhập bao gồm tiền nhà - giảm trừ bản thân)

Trong đó: tiền nhà bằng 15% thu nhập từ tiền lương.

Gọi các ký hiệu viết tắc như sau để dễ đưa vào công thức:
PIT: Thuế TNCN
NET: Lương thực lãnh
HOME: tiền nhà
SAL: tiền lương Gross
DEDUCT: Giảm trừ bản thân
Fpit: Hàm tính thuế TNCN

NET = SAL + HOME - DEDUCT - PIT
PIT = Fpit(SAL + HOME - DEDUCT)

Để tính được thuế TNCN, ta phải lập 2 module: Tính thuế từ Gross và tính thuế từ NET. Vòng lập đến khi thuế TNCN ở 2 module bằng nhau. Sau đó sẽ tính được lương Gross.

 

[HideBoy]

re:

Vấn đề công thức tính thì không đáng ngại lắm! Nhưng vận dụng chính sách chế độ thì lại là một chuyện khác! Trong ví dụ trên HB đã đưa ra 3 trường hợp! Và cách anh chị sẽ hiểu ngay TH1 và TH2 là đúng. Trong 2 trường hợp đó, cách tính ra kết quả có màu xanh là cách tính đúng! vậy mong các anh chị nghiên cứu và vận dụng đúng theo chính sách chế độ. Về phần sửa đổi TT thì còn đang bàn luận! Tuy nhiên, tạm thời tính như vậy thì không bị vi phạm gì, còn tính kiểu khác có thể bạn sẽ vô tình "lách luật" ...

Xin ghi nhận ý kiến của các anh chị ah!

Thân mến!

 

[HideBoy]

Re:

Kính gửi các anh/chị:
Sau khi kiểm tra lại file mà HB đã gửi cho các anh chị và xem lại chính sách. HB xin phép được gửi lại file tính thuế TNCN (đã có công thức): Xác định lại Thu nhập chịu thuế
Mong các pác lấy lại nha! CẢm ơn các bác nhiều.

Thân mến!

 

[myhang250588]

Mong mấy anh chị giúp dùm e!

Hiện tại e đang tính thuế TNCN cho sếp người Nhật ở Văn Phòng Đại Diện.
cụ thể như sau:
Mỗi tháng nhận:
-Bên Nhật 766.000JPY
-ở Việt Nam 9.633.000 đồng
-Tiền thuê nhà 17.017.000 đồng
Vui lòng chỉ e cách tính thuế TNCN,và mình áp dụng mẫu kê khai thuế nào?E mới ra trường chưa có kinh nghiệm tính.Cám ơn mấy anh chị ạ!

 

[HideBoy]

Re: MyHang

Hiện tại e đang tính thuế TNCN cho sếp người Nhật ở Văn Phòng Đại Diện.
cụ thể như sau:
Mỗi tháng nhận:
-Bên Nhật 766.000JPY
-ở Việt Nam 9.633.000 đồng
-Tiền thuê nhà 17.017.000 đồng
Vui lòng chỉ e cách tính thuế TNCN,và mình áp dụng mẫu kê khai thuế nào?E mới ra trường chưa có kinh nghiệm tính.Cám ơn mấy anh chị ạ!

Chưa đủ căn cứ tính thuế, nếu bạn cứ nói chung chung như vậy lại phải mổ xẻ nhiều trường hợp. Bạn có thể nói rõ hơn về hợp đồng đó xem nào.

 

[HideBoy]

Hoàn thiện cách tính thuế TNCN

Kính chào anh/chị!

HB đang hoàn thiện cách tính thuế TNCN cho cơ quan chi trả, nhưng gặp phải trường hợp này:
Cá nhân thực nhận theo hợp đồng chưa có thuế TNCN. Đúng với mọi trường hợp rồi, chỉ trừ một trường hợp này:
NET - giảm trừ < 0, NET + tiền nhà - giảm trừ >0, cả (Net + tiền nhà) đều được trả trực tiếp cho cá nhân bằng tiền (không phải hiện vật).
Ví dụ: Lương 2.000.000, Tiền nhà: 5.000.000.

Nếu theo TT 84, TT 62 thì cơ quan chi trả không phải nộp một đồng thuế TNCN nào rồi! (nhận định tạm thời!), xem file đính kèm tại sheet NET

Xin ý kiến của các anh/chị ạh!

Thân mến!

 

[HideBoy]

HB có gieo vấn đề như vậy mà không ai có bình luận gì ạh? Xin ý kiến cả nhà ạh?
1. Tiền nhà do CQ chi trả trả trực tiếp cho người lao động theo hợp đồng không thuế TNCN, có được tính vào NET không?
2. Nếu không? thì với thu nhập NET - Giảm trừ không sinh ra khoản thu nhập chịu thuế thì 15% của 0 sẽ là bào nhiêu? Phải chăng cần xem xét lại cách tính thuế này?

Mong cả nhà cho ý kiến!

 

[adolescent]

Tháng 07/09 Ông A (người nước ngoài) có phát sinh thu nhập như sau:

- M. lương 14.252.000 (lương net)
- Tiền thuê nhà 15% lương
- Không giảm trừ gia cảnh (tất nhiên có giảm trừ bản thân 4tr)
- Không đóng BH
Nhờ anh chị tính dùm thuế TNCN Cho ông A này.
Nhờ tư vấn giúp nên tính TNCN tiền thuê nhà riêng hay là gộp chung vào lương, đúng sai ở chỗ nào nếu gộp chung hay tách riêng. lợi ích nếu có trong hai trường hợp này đối với người lao động.
Chân thành cảm ơn.

Sau đây mình xin trích nội dung của một công văn trả lời của cục thuế cho trường hợp tương tự này:

- Căn cứ vào mục 2 Công văn số 1578/TCT-TNCN ngày 28 tháng 04 năm 2009 của Tổng Cục Thuế về việc hướng dẫn quy đổi thu nhập sau thuế ra thu nhập trước thuế có nêu: Thu nhập NET nêu tại phụ lục 01/PL – TNCN nói trên là thu nhập/tháng của cá nhân thực nhận theo hợp đồng chưa có thuế TNCN và không bao gồm phần giảm trừ gia cảnh của cá nhân nộp thuế.
- Do đó, đối với cá nhân ký hợp đồng nhận thu nhập không bao gồm thuế TNCN, thực chất khoản thu nhập này có cả khoản giảm trừ gia cảnh, vì vậy cần tính trừ khoản giảm trừ gia cảnh, sau đó phần thu nhập còn lại (là thu nhập NET) mới thực hiện quy đổi thành thu nhập trước thuế để tính theo biểu, phụ lục nói trên.