Nhờ tính dùm thuế TNCN

[tungnguyen_kt]

Tháng 07/09 Ông A (người nước ngoài) có phát sinh thu nhập như sau:

- M. lương 14.252.000 (lương net)
- Tiền thuê nhà 15% lương
- Không giảm trừ gia cảnh (tất nhiên có giảm trừ bản thân 4tr)
- Không đóng BH
Nhờ anh chị tính dùm thuế TNCN Cho ông A này.
Nhờ tư vấn giúp nên tính TNCN tiền thuê nhà riêng hay là gộp chung vào lương, đúng sai ở chỗ nào nếu gộp chung hay tách riêng. lợi ích nếu có trong hai trường hợp này đối với người lao động.
Chân thành cảm ơn.

 

[ThuNghi]

Tháng 07/09 Ông A (người nước ngoài) có phát sinh thu nhập như sau:

- M. lương 14.252.000 (lương net)
- Tiền thuê nhà 15% lương
- Không giảm trừ gia cảnh (tất nhiên có giảm trừ bản thân 4tr)
- Không đóng BH
Nhờ anh chị tính dùm thuế TNCN Cho ông A này.
Nhờ tư vấn giúp nên tính TNCN tiền thuê nhà riêng hay là gộp chung vào lương, đúng sai ở chỗ nào nếu gộp chung hay tách riêng. lợi ích nếu có trong hai trường hợp này đối với người lao động.
Chân thành cảm ơn.

Mình thì tính như sau, không biết có đúng không vì chưa bao giờ gặp.
14.252.000 - 4.000.000 = 10.252.000
10.252.000 + 10.252.000 x 0.15 =11.789.800
=>Pit/Month: 1.018.470
Các bạn nào đã làm qua vấn đề này nhờ giúp hộ.
Xin cám ơn!

 

[thanh_tks]

Bạn tham khảo ở đây để biết về thuế thu nhập cho người nước ngoài http://lawsoft.thuvienphapluat.vn/default.aspx?ct=TVQD&id=8208
Như vậy:sau khi miễn trừ bản thân còn lại 10.252.000
(bạn xem ảnh đính kèm)

 

[ThuNghi]

Bạn tham khảo ở đây để biết về thuế thu nhập cho người nước ngoài http://lawsoft.thuvienphapluat.vn/default.aspx?ct=TVQD&id=8208
Như vậy:sau khi miễn trừ bản thân còn lại 10.252.000
(bạn xem ảnh đính kèm)

Cám ơn bạn nhiều!
Nhưng còn tiền thuê nhà đâu.

 

[thanh_tks]

Theo mình hiểu thì tiền thuê nhà nằm trong 14.252.000

 

[Người Đưa Tin]

Theo quy định (tại thông tư 62): Khoản tiền thuê nhà do đơn vị sử dụng lao động chi trả hộ: tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế chi trả hộ nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà) vì vậy nếu gộp chung vào tiền lương rồi mới tính Gross lên là không đúng theo quy định và sẽ làm cho tổng thu nhập khi mình tính theo cách lấy tiền lương (net) + tiền nhà sẽ cao hơn so với cách tính đúng.

Theo hướng dẫn tại bảng quy đổi thu nhập Net sang thu nhập Gross thì khi này tổng thu nhập của ông A (gồm tiền lương gross + tiền nhà) = 18.267.412 VND và tương đương số thuế phải nộp (sau khi giảm trừ gia cảnh 4T đồng cho bản thân ông A – trường hợp có thêm nguời phụ thuộc thì sẽ phải tính thêm) là: 1.390.112 VND

Gross = (N - 750.000)/0,85 = 15.884.706 VND {(14.252.000-750.000)/0.85}
Tiền thuê nhà = 15.884.706 * 15% = 2.382.706 VND
Thu nhập chịu thuế = (15.884.706+2.382.706)-4.000.000 =14.267.412 VND
Thuế TNCN phải nộp = (14.267.412*15%)-750.000 = 1.390.112 VND


Bác Tùng hãy yên tâm vì bài toán này đã được 3 vị cùng làm 1 lúc và kết quả y như vậy.
(Anh Trần Văn Hùng, Chi Nguyễn Tú Anh - webketoan.vn)

Thay mặt anh Tùng cùng các thành viên có quan tâm đề tài nay - kính chuyển lời cám ơn anh chị đã tham gia hỗ trợ đề tài này.

Thân

 

[tungnguyen_kt]

Thú thật lúc đầu em có tính ra số giống Bác KTGG nhưng có điều khi tính thực nhận thì phải bằng thu nhập trước thuế trừ đi thuế phải đúng = lương NET nhưng hình như thấy không bằng nên mới nhờ anh chị giải đáp.
Cảm ơn các anh chị rất nhiều, nếu có thời gian nhờ tư vấn thêm chỗ này.

 

[daothanhnhat]

mình cũng đang vướn ở điểm là ông A này là ngưởi nước ngoài và không đóng các khoàn Bảo Hiểm theo luât VN như đề bài thì thu Nhập tính thuế của ông là 14.252.000 + hỗ trợ tiền nhà 15%*14.252.000-4tr) thôi chứ. nhờ các anh chi giải thích thêm

 

[Nguyễn Tự Ánh]

Gross = (N - 750.000)/0,85 = 15.884.706 VND {(14.252.000-750.000)/0.85}
Tiền thuê nhà = 15.884.706 * 15% = 2.382.706 VND
Thu nhập chịu thuế = (15.884.706+2.382.706)-4.000.000 =14.267.412 VND
Thuế TNCN phải nộp = (14.267.412*15%)-750.000 = 1.390.112 VND

Bài giải ở trên bị sai ở số mình bôi đỏ. Thực ra, khi tính Gross là tính thu nhập để chịu thuế (phải trừ các khoản giảm trừ ra). Mình sẽ giải lại bài này như sau:

Gross = (N - 750.000)/0,85 = 15.884.706 VND {(14.252.000-750.000)/0.85}
Tiền thuê nhà = 15.884.706 * 15% = 2.382.706 VND
Thu nhập chịu thuế = (15.884.706+2.382.706) =18.267.412 VND
Thuế TNCN phải nộp = (18.267.412*20%)-1.650.000 = 2.003.482 VND

Nếu bạn tungnguyen_kt muốn ra được số lương Net là 14.252.000 đồng thì khi tính thu nhập chịu thuế không bao gồm tiền thuê nhà, tức là bằng Gross: 15.884.706 đồng. Khi đó, thuế TNCN phải nộp = (15.884.706 x 15%) - 750.000 = 1.632.706 đồng. Trừ ngược lại ra được Net như sau: 15.884.706 - 1.632.706 = 14.252.000 đồng

 

[ThuNghi]

Bài giải ở trên bị sai ở số mình bôi đỏ. Thực ra, khi tính Gross là tính thu nhập để chịu thuế (phải trừ các khoản giảm trừ ra). Mình sẽ giải lại bài này như sau:

Gross = (N - 750.000)/0,85 = 15.884.706 VND {(14.252.000-750.000)/0.85}
Tiền thuê nhà = 15.884.706 * 15% = 2.382.706 VND
Thu nhập chịu thuế = (15.884.706+2.382.706) =18.267.412 VND
Thuế TNCN phải nộp = (18.267.412*20%)-1.650.000 = 2.003.482 VND

Nếu bạn tungnguyen_kt muốn ra được số lương Net là 14.252.000 đồng thì khi tính thu nhập chịu thuế không bao gồm tiền thuê nhà, tức là bằng Gross: 15.884.706 đồng. Khi đó, thuế TNCN phải nộp = (15.884.706 x 15%) - 750.000 = 1.632.706 đồng. Trừ ngược lại ra được Net như sau: 15.884.706 - 1.632.706 = 14.252.000 đồng

Mình thấy không an tâm chút nào về cách của Tú Anh
Vậy khoảng giảm trừ thì tính như thế nào
Ví dụ: ta có Gross là: 15.884.706 thì khi ta tính TNCN thì ta phải giảm trừ bản thân 4tr hoặc gia cảnh (nếu có) chưa bàn đến khoản thuê nhà.
Như vậy thuế TNCN phải tính trên: 15.884.706 - 4.000.000 chớ
Ví dụ ta có gross là: 15.884.706
=> Thu nhập tính thuế là:15.884.706 - 4.000.000=11.884.706
=> Pit = 1.032.706
Và net lúc này là: 15.884.706 - 1.032.706 = 14.852.000
Vậy cái nào đúng.


Còn theo cách của Tùng hay Bác KTGG ta trừ từ gross - pit <> net vì pit lúc này có bao gồm 1 khoản pit của 15% tiền thuê nhà.
Hiện tại mình cũng chưa biết cách.
Các bạn có thể hỗ trợ giúp.
Xin cám ơn!

 

[ThuNghi]

Tôi suy nghĩ thế nào không biết có hợp lý:
1/ TH chưa có tiền thuê nhà
Net: 14.252.000 => Gross: 15.884.706 (chưa Personal Tax exemption PTE)
=> Pit: 1.632.706
Gross - Pit = 15.884.706 - 1.632.706 = 14.252.000 =Net
Vấn đề trên chắc OK.
2/ Cũng TH trên nếu ta Gross + PTE=15.884.706 + 4.000.000 = 19.884.706
Khi tính Pit ta sẽ tính trên:
19.884.706 - 4.000.000 = 15.884.706
Khi đó Pit: 1.632.706
Vấn đề này cũng OK.
Vậy bây giờ nếu ta tính các khỏan tiền thuê nhà, Pit, BH ... từ lương Net thì có cần thiết phải thêm các PTE hay gia cảnh vào hay không. Vì như thế Gross sẽ tăng lên.
=> Pit của min(15% Gross,tiền nhà) tăng.
Các bạn nghiên cứu tíêp nhé!


Sau khi nghiên cứu mình nhận thấy cách trả lời của Tú Anh là OK nhất.
Cám ơn Tú Anh nhiều. Từ 04/10/2008 đến 14/08/2009 mới có 1 bài mới

Net -Gross -Housing allawance (15%Total income)/month- Accutal housing allowance/month - Total taxable income/month -PIT/month 14,252,000 15,884,706 2,382,706 20,000,000 18,267,412 2,003,482

.

 

[tungnguyen_kt]

Tôi suy nghĩ thế nào không biết có hợp lý:
1/ TH chưa có tiền thuê nhà
Net: 14.252.000 => Gross: 15.884.706 (chưa Personal Tax exemption PTE)
=> Pit: 1.632.706
Gross - Pit = 15.884.706 - 1.632.706 = 14.252.000 =Net
Vấn đề trên chắc OK.
2/ Cũng TH trên nếu ta Gross + PTE=15.884.706 + 4.000.000 = 19.884.706
Khi tính Pit ta sẽ tính trên:
19.884.706 - 4.000.000 = 15.884.706
Khi đó Pit: 1.632.706
Vấn đề này cũng OK.
Vậy bây giờ nếu ta tính các khỏan tiền thuê nhà, Pit, BH ... từ lương Net thì có cần thiết phải thêm các PTE hay gia cảnh vào hay không. Vì như thế Gross sẽ tăng lên.
=> Pit của min(15% Gross,tiền nhà) tăng.
Các bạn nghiên cứu tíêp nhé!

Phần màu đỏ này em thấy không ổn cho lắm, có cần thiết không. anh xem lại giúp em, cảm ơn anh và các anh chị khác đã quan tâm đến topic này.

 

[Người Đưa Tin]

Phải nói rắc rối việc quy đổi từ Net sang gross. Lại thêm công văn Số 1578/TCT-TNCN
ngày 28 tháng 4 năm 2009 của Tổng Cục Thuế V/v hướng dẫn quy đổi thu nhập sau thuế ra thu nhập trước thuế

Tổng cục Thuế hướng dẫn cách qui đổi Thu nhập sau thuế (Lương Net) ra Thu nhập trước thuế (Lương Gross before PIT) để tính thuế TNCN


Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương

Thời gian qua, Tổng cục Thuế nhận được một số ý kiến của các Cục Thuế đề nghị cần hướng dẫn rõ thêm về công thức quy đổi thu nhập sau thuế ra thu nhập trước thuế theo Phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính. Vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

1/ Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các văn bản hướng dẫn hiện hành thì thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định căn cứ vào thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ và thuế suất. Trường hợp cá nhân ký hợp đồng lao động nhận lương không bao gồm thuế TNCN (thu nhập sau thuế) thì phải quy đổi ra thu nhập trước thuế để xác định số thuế phải nộp.

2/ Thu nhập NET nêu tại Phụ lục 01/PL-TNCN nói trên là thu nhập/tháng của cá nhân thực nhận theo hợp đồng chưa có thuế TNCN và không bao gồm phần giảm trừ gia cảnh của cá nhân nộp thuế.

Do đó, đối với cá nhân ký hợp đồng nhận thu nhập không bao gồm thuế TNCN, thực chất khoản thu nhập này có cả khoản giảm trừ gia cảnh, vì vậy cần tính trừ khoản giảm trừ gia cảnh, sau đó phần thu nhập còn lại (là thu nhập NET) mới thực hiện quy đổi thành thu nhập trước thuế để tính thuế theo Biểu phụ lục nói trên.

Ví dụ: Ông A là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả theo hình thức chủ lao động (Công ty) chịu trách nhiệm nộp thuế thay, tiền lương thực lĩnh của ông A là 19 triệu VNĐ/tháng. Ông A có nuôi 2 người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh.
Việc quy đổi thành thu nhập trước thuế và xác định số thuế được tính như sau:
- Thu nhập NET để quy đổi (không bao gồm gia cảnh) = 19 triệu - 7,2 triệu = 11,8 triệu.
- Thu nhập tính thuế (trước thuế) sau khi quy đổi tính theo công thức (không bao gồm gia cảnh) = (11,8 triệu - 0,75 triệu)/0,85 = 13 triệu đồng.
- Thuế TNCN phải nộp = {5 triệu x 5%} + {(10 triệu - 5 triệu) x 10%} + {(13 triệu - 10 triệu) x 15%} = 1.200.000 đồng.
Như vậy, tổng thu nhập chịu thuế của ông A (đã bao gồm thuế TNCN) mà Công ty phải trả tính trong chi phí tiền lương của ông A là 20,2 triệu đồng (bao gồm 1,2 triệu đồng tiền thuế TNCN và 19 triệu đồng tiền lương ông A thực nhận).
Tổng cục Thuế thông báo để các Cục Thuế biết và hướng dẫn thực hiện./.


KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG

Phạm Duy Khương

Nguồn : Cục Thuế Long An
http://www.longan.gov.vn/chinhquyen/cthue/Pages/Don-vi-chi-tra-thu-nhap-NET.aspx

Đơn vị chi trả thu nhập NET cần biết ​

Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các văn bản hướng dẫn hiện hành thì thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định căn cứ vào thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ và thuế suất. Trường hợp cá nhân ký hợp đồng lao động nhận lương không bao gồm thuế TNCN (thu nhập sau thuế) thì quy đổi ra thu nhập trước thuế để xác định số thuế phải nộp. Do đó, đối với cá nhân ký hợp đồng nhận thu nhập không bao gồm thuế TNCN, thực chất khoản thu nhập này có cả khoản giảm trừ gia cảnh, vì vậy cần tính trừ khoản giảm trừ gia cảnh, sau đó phần thu nhập còn lại (là thu nhập NET) mới thực hiện quy đổi thành thu nhập trước thuế để tính theo biểu phụ lục 01/PL-TNCN ban hành theo Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/09/2008 của Bộ Tài chính.

Từ những nội dung nêu trên, ngày 28/04/2009 Tổng Cục thuế đã có công văn số 1578/TCT-TNCN hướng dẫn quy đổi thu nhập sau thuế ra thu nhập trước thuế cụ thể theo ví dụ như sau:

Ví dụ: Ông A là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả theo hình thức chủ lao động (Công ty) chịu trách nhiệm nộp thuế thay, tiền lương thực lãnh của Ông A là 19 triệu VNĐ/tháng. Ông A có nuôi 2 người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh.

Việc quy đổi thành thu nhập trước thuế và xác định số thuế được tính như sau:

-Thu nhập NET để quy đổi(không bao gồm gia cảnh)=19 triệu -7,2 triệu=11,8 triệu.
-Thu nhập tính thuế (trước thuế) sau khi quy đổi tính theo công thức (không bao gồm gia cảnh) =(11,8 triệu – 0,75 triệu)/0,85 = 13 triệu đồng.
-Thuế TNCN phải nộp= {5 triệu x 5%} + {(10 triệu – 5 triệu) x 10%} + {( 13 triệu -10 triệu) x 15%} = 1,2 triệu đồng.

Như vậy, tổng thu nhập chịu thuế của Ông A (đã bao gồm thuế TNCN) mà Công ty phải trả tính trong chi phí tiền lương của Ông A là 20,2 triệu đồng (bao gồm 1,2 triệu đồng tiền thuế TNCN và 19 triệu đồng tiền lương Ông A thực nhận).

Từ những nội dung vừa nêu, chúng tôi mong rằng các cơ quan chi trả thu nhập nghiên cứu hướng dẫn trên để thực hiện đúng quy định của Luật và các văn bản dưới Luật ./.

VVCường
(P.QLT.TNCN)

Vài thông tin xin gởi lên để cùng nhau thảo luận và hỗ trợ tiếp bài toán vướng mắc của bác Trai Tơ nhà em.

Xin cùng nhau tiếp tục tính toán lại.

Thân

 

[ThuNghi]

Phải nói rắc rối việc quy đổi từ Net sang gross. Lại thêm công văn Số 1578/TCT-TNCN
ngày 28 tháng 4 năm 2009 của Tổng Cục Thuế V/v hướng dẫn quy đổi thu nhập sau thuế ra thu nhập trước thuế






Vài thông tin xin gởi lên để cùng nhau thảo luận và hỗ trợ tiếp bài toán vướng mắc của bác Trai Tơ nhà em.

Xin cùng nhau tiếp tục tính toán lại.

Thân

Vậy căn cứ công trên thì bài đầu mình tính là OK rồi. Trời biết
14.252.000 - 4.000.0000
Phải quy 14.252.000 - 4.000.0000 ra gross rồi mới tính

 

[tungnguyen_kt]

Vậy căn cứ công trên thì bài đầu mình tính là OK rồi. Trời biết
14.252.000 - 4.000.0000

Vậy thì tính như thế này:

=14.252.000 – 4.000.000 = 10.252.000
Quy đổi sang Gross
= (10.252.000-750.000)/,85 = 11.178.824
PIT = (11.178.824 x 15%)-750.000 = 926.824
Vậy vấn đề còn lại tiền thuê nhà 15% tính như thế nào
- Cộng vào 11.178.824 + Tiền thuê nhà rồi tính thuế hay sao?

PIT = (11.178.824 + 15% 11.178.824) x 15% -750.000 = 1.178.347

Không biết có còn ý kiến nào khác không, chân thành cảm ơn cô chú, anh chị đã giúp đỡ.
Em luôn lắng nghe mọi ý kiến, hướng dẫn từ anh chị.

 

[Người Đưa Tin]

Như vậy lương Net sau khi trừ gia cảnh (4T) = 10,252,000 đ
Lương Gross sẽ là: 11,178,824 đ
Tiền nhà 15% = 1.676.824 đ
Thu nhập tính thuế = 12,855,648 đ
Thuế TNCN phải nộp = 1,178,347 đ

 

[ThuNghi]

Như vậy lương Net sau khi trừ gia cảnh (4T) = 10,252,000 đ
Lương Gross sẽ là: 11,178,824 đ
Tiền nhà 15% = 1.676.824 đ
Thu nhập tính thuế = 12,855,648 đ
Thuế TNCN phải nộp = 1,178,347 đ

Em OK cách tính này theo CV 1587.
Vậy có bài ngược lại như sau
- Lương Gross sẽ là: 11,178,824 đ
- Bản thân: 4.000.000 đ
- Tiền thuê nhà (cty trả): 10.000.000 đ/m
Đây là chuyên gia NN
Bác tính cho em Pit là?
Lúc này có phải tính Gross (11,178,824 đ- 4.000.000 đ)
Cám ơn Bác.

 

[cadafi]

Khoan bàn tới chuyện Net sang Gross. Xin các anh chị cho biết công thức tính PIT trong trường hợp này (theo đề bài 1 của Topic này) là đúng hay chưa:
Giả sử [Gross*(1+0.15)-4.000.000] > 10.000.000:

Thu nhập Gross cộng Tiền thuê nhà = Gross + Gross*15% = Gross*(1+0.15)
Thu nhập tính thuế = Gross*(1+0.15) - 4.000.000

Ta có:

PIT = (Gross*(1 + 0.15) - 4.000.000)*15% - 750.000 ??

Nếu chưa đúng, xin các anh chị sửa lại giúp.

Nếu đúng thì công việc sau đó hết sức đơn giản:

NET = GROSS - PIT

Và từ đó mà suy ra.

 

[tiger2774]

Vậy căn cứ công trên thì bài đầu mình tính là OK rồi. Trời biết
14.252.000 - 4.000.0000
Phải quy 14.252.000 - 4.000.0000 ra gross rồi mới tính

Theo cái công văn này thì em thấy lạ quá. Tại sao lấy Net trừ mấy cái giảm trừ chứ? Khoản giảm trừ quy định theo pháp luật phải được tính từ thu nhập trước thuế mà.

 

[Người Đưa Tin]

Theo cái công văn này thì em thấy lạ quá. Tại sao lấy Net trừ mấy cái giảm trừ chứ? Khoản giảm trừ quy định theo pháp luật phải được tính từ thu nhập trước thuế mà.

Thưa Thầy, chính bản thân em cũng lạ lạ cái công văn 1587 này.
Như Thầy biết : nếu suy nghĩ đơn giản là NET = Gross - thuế phải nộp thì cái công văn 1578 này hướng dẫn là sai. Tuy nhiên quan điểm của Tổng Cục Thuế là như vậy vì thế sẽ không có chuyện xảy ra công thức như đã nêu

Như vậy lương Net sau khi trừ gia cảnh (4T) = 10,252,000 đ (14.252.000 - 4.000.0000)
Lương Gross sẽ là: 11,178,824 đ
Tiền nhà 15% = 1.676.824 đ
Thu nhập tính thuế = 12,855,648 đ
Thuế TNCN phải nộp = 1,178,347 đ

Dạo này em đau đầu bởi nhiều cái văn bản bổ sung, cập nhật liên tục quá Thầy ơi.
Chúng con em : Ước gì Thầy cũng nằm trong ban chính sách để soạn thảo, biên tập, ban hành các chính sách thuế 1 lúc cho chúng con em được nhờ.

Chúc Thầy luôn khỏe mạnh, hạnh phúc vì sự nghiệp của toàn dân.
Mừng cho đất nước luôn cải tiến để phát triển.

Kính