Khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT

Thảo luận trong 'Bổ sung kiến thức Kế Toán' bắt đầu bởi quochung2005, 19 Tháng mười hai 2008.

  1. quochung2005

    quochung2005 New Member

    các bạn có thể chỉ giúp mình cách điều chỉnh thuế GTGT, trong tháng 10 mình khê khai trong chi tiêu[23] tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này 23.456.154 mình ghi là 23.000.154, các bác chỉ giúp mình điều chỉnh với nha
    thân

    mình biết cách điều chỉnh rồi, thanks
     
    Chỉnh sửa lần cuối bởi điều hành viên: 6 Tháng tám 2010
  2. Người Đưa Tin

    Người Đưa Tin Hạt cát sông Hằng

    Tất cả các điều chỉnh sai sót, xin lưu ý : Phát hiện thời điểm nào thì các bạn lập tờ khai 01/KHBS ngay. Không nhất thiết đến hạn kê khai.

    Lý do : Có khả năng tăng số thuế phải nộp + tiền lãi số tiền phạt nộp chậm

    Vào chương trình hỗ trợ kê khai thuế (HTKKT) chọn
    Khai bổ sung -> Mẫu 01/KHBS -> Chọn tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) -> Chọn kỳ tính thuế (Kỳ tháng 10)
    Trong này có 2 sheet -> ( Tờ khai điều chỉnh và KHBS). Sử dụng sheet KHBS để Lập khai và điều chỉnh lại số liệu (Chọn chỉ tiêu số I (La Mã) - Chỉ tiêu điều chỉnh tăng số thuế phải nộp mã số chỉ tiêu 23 và chọn ở cột mã số chỉ tiêu (chọn 23) và đánh các số cần điểu chỉnh vào cột số điều chỉnh, chương trình tự động tính cho bạn kết quả (chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai); đồng thời chương trình sẽ tự động mang số liệu qua sheet Tờ khai điều chỉnh.
     
  3. tiger2774

    tiger2774 www.danketoan.com

    Mẫu 01/KHBS luôn tự động nhảy ra số ngày chậm nộp và số thuế chậm nộp. Nếu xác định số thuế sau khi điều chỉnh (thể hiện ở tờ khai 01/GTGT) không phát sinh dương thì nên xóa số ngày chậm nộp đi.
     
    Chỉnh sửa lần cuối bởi điều hành viên: 20 Tháng mười một 2012
  4. lage2

    lage2 New Member

    Mọi người cho em hỏi 1 chút. VD em khai chỉ tiêu 23 là 5tr, nhưng thực tế là 5tr5, vậy trong mẫu 01/KHBS em phải chọn trong mục tăng hay giảm số thuế phải nộp. Từ 5tr lên 5tr5 thì là điều chỉnh tăng. Nhưng ở đây mình được khấu trừ thuế chứ không phải nộp thuế. Em mới vào làm nên không hiểu chỗ này lắm.
    Mà khi đã khai sai thì ngoài đ/c trong mẫu 01/KHBS và khai trong mẫu 01-3/GTGT thì còn cần phải chỉnh ở tờ khai 01-1/GTGT nữa không? Các chỉ tiêu 18-21 hình như nó không cho mình điền, vậy trong tờ khai này thì phải làm thế nào để nó hiển thị đúng số thuế GTGT được khấu trừ. Hay là phần được khấu trừ từ kỳ trứoc chuyển sang mình cộng luôn vào chỉ tiêu 23?
    Em có vài thắc mắc mong mọi người giải đáp giúp. Xin cảm ơn.
     
  5. bactu

    bactu Active Member

    Bạn mở 01/KHBS chọn giảm số thuế phải nộp chọn chỉ tiêu 23, ghi tăng số thuế khấu trừ!

    Qua tháng kế tiếp chọn phụ lục 03 ghi tăng chỉ tiêu 36, tức giảm số thuế đầu ra!

    BB!;;;;;;;;;;;
     
  6. CAMMY

    CAMMY New Member

    Chào các bạn, Cho xin hỏi cách điều chỉnh thuế GTGT như sau:
    - Trong kỳ hóa đơn tiền điện của Tháng 10, 11 và 12/ 2008 đã kê khai thuế GTGT bị sai - thuế GTGT ít hơn con số được khấu trừ.
    - Trong tháng 3/2009, kê khai lại thuế GTGT của 1 lần nữa thuế GTGT đúng của các hóa đơn nhưng không có điều chỉnh giảm thuề GTGT đã kê khai sai ở các kỳ 10,11 và 12/ 2008.
    Xin các bạn tư vấn mình phải làm sao?
    Cảm ơn các bạn
     
  7. laianhtu

    laianhtu New Member

    Kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu phát hiện sai sót ?

    Khai bổ sung hồ sơ khai thuế được qui định như thế nào trong trường hợp người nộp thuế phát hiện các sai sót, Các bác nào biết thủ tục giúp dùm ?
     
  8. tungnguyen_kt

    tungnguyen_kt Well-Known Member

    Theo thông tư 60 thì:
    - Anh làm
    [FONT=&quot]Tờ khai bổ sung điều chỉnh mẫu 01/KHBS của kỳ kê khai thuế GTGT cần điều chỉnh.
    - Kèm theo phụ lục 01-3/GTGT cùng với Tờ khai thuế GTGT tháng điều chỉnh.
    Có 2 trường hợp điều chỉnh làm tăng số thuế phải nộp và giảm số thế phải nộp.
    [/FONT]
    [FONT=&quot]Trường hợp người nộp thuế lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh làm tăng số tiền thuế GTGT phải nộp thì đồng thời phải nộp số thế tăng thêm cùng với số tiền chậm nộp căn cứ vào thời gian chậm nộp và mức xử phạt theo điều 106 luật quản lý thuế.[/FONT]
    [FONT=&quot]
    [/FONT]
     
    Lần chỉnh sửa cuối: 21 Tháng một 2010
  9. laianhtu

    laianhtu New Member

    Tùng ơi, theo điều 106 chứ không phải điều 160 của luật Quản lý thuế :

    "Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp, người nộp thuế tự xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định tại Điều 106 Luật Quản lý thuế."

    Trường hợp làm giảm số thuế phải nộp thì người nộp thuế làm như thế nào ?
     
  10. tungnguyen_kt

    tungnguyen_kt Well-Known Member

    Cảm ơn anh đã phát hiện, em đánh nhầm.

    Trường hợp giảm số thuế phải nộp thì hồ sơ nộp vẫn như thế nhưng tại ô số ngày chậm nộp và số tiền chậm nộp anh xóa đi trước khi in ra nộp. (TK cũng cho phép xóa phần này)
     
  11. laianhtu

    laianhtu New Member

    e có công văn hướng dẫn cụ thể xoá phần này không ?
     
  12. tungnguyen_kt

    tungnguyen_kt Well-Known Member

    Thưa với anh là em không có, tật ra có khi mỗi nơi mỗi khác và người quản lý thuế có khi cũng khác nên không thề nói là em làm được hay ai đó làm như dzậy thì chúng ta có quyền làm theo, cái gì cũng căn cứ vào luật thì chắc ăn nhất.

    Việc xóa phần này là em được tư vấn trực tiếp của cán bộ thế phong tuyên truyền khi công ty em điều chỉnh tờ khai thuế GTGT làm giảm số thếu GTGT đầu vào, tuy nhiên do bên em là xuất khẩu nên không có VAT đầu ra nên không phải làm tăng số thế phải nộp. Lúc đó phòng tuyên truyền chỉ em là xóa đi phần này và em đã nộp từ tháng 03/2009.
     
  13. boulevard

    boulevard New Member

    Thân chào hai đồng chí,

    Có nên chơi thách đố nhau như thế không nhỉ? Cái gì share được public thì đã share rồi. Do chưa chính thức công bố nên chưa share.
    Không tin thì hai đồng chí xem tại đây:
    http://danketoan.com/forum/showthread.php?p=571259#post571259

    http://vn.mobile.yahoo.com/search?emul=1&q=10171%20/CT%20–%20TTHT%20ngày%2030/12/2009&refer=s00117

    Chỉ nêu cái công văn số 10171/CT-TTHT ngày 30/12/2009 của Cục Thuế về hướng dẫn kế khai và nhập dữ liệu hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh mẫu số 01/KHBS theo thông tư 60/2007/TT-BTC. Còn nội dung cũng như văn bản tìm trên mạng lòi con mắt cũng chưa thấy.
    Vì đây là công văn nội bộ gởi cho các Chi Cục Thuế.
    Cần thì các đồng chí liên hệ các cơ quan thuế để xin công văn này.
    Riêng tôi, cũng thấy bức xức chuyện này lắm. Mong các đồng chí thông cảm.
     
  14. tungnguyen_kt

    tungnguyen_kt Well-Known Member

    Hình như tôi có đọc qua công văn này thì phải, nhớ lưu vào máy rồi mà đến lúc cần để public thì tìm mãi không ra. Nhưng tinh thần và cách làm là như thế, khi tìm được em sẽ public.
     
  15. Tuyet_roi_mua_he

    Tuyet_roi_mua_he New Member

    Lần chỉnh sửa cuối: 22 Tháng một 2010
  16. laianhtu

    laianhtu New Member

    Hi Tùng,

    Nếu tư vấn mà không trích dẫn quy định thì không thuyết phục người khác đâu, nếu cán bộ thuế hướng dẫn "xoá dữ liệu" thì cũng phải có văn bản/ công văn hướng dẫn rõ ràng vì việc kê khai bổ sung điều chỉnh theo mẫu 01/KHBS theo TT60 dùng phổ biến cả nước mà. Gửi Tùng giải đáp tư vấn từ VTCA mà a vừa sưu tầm :

    Việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được qui định như thế nào trong trường hợp người nộp thuế phát hiện các sai sót ?

    Việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được qui định như sau:
    1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
    2. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp, người nộp thuế tự xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định tại Điều 106 Luật Quản lý thuế. Trường hợp người nộp thuế không tự xác định hoặc xác định không đúng số tiền phạt chậm nộp thì cơ quan thuế xác định số tiền phạt chậm nộp và thông báo cho người nộp thuế biết để thực hiện.
    3. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế phải nộp, người nộp thuế được điều chỉnh giảm tiền thuế, tiền phạt (nếu có) tại ngày cuối cùng của tháng nộp hồ sơ khai bổ sung; hoặc được bù trừ số thuế giảm vào số thuế phát sinh của lần khai thuế tiếp theo.
    4. Mẫu hồ sơ khai bổ sung:
    - Tờ khai thuế tương ứng với tờ khai thuế cần được khai bổ sung, điều chỉnh thông tin;
    - Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư này;
    - Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh tương ứng với các tài liệu trong hồ sơ thuế của từng phần cụ thể tại Thông tư số 60/2007/TT-BTC.
    Theo VTCA
     
  17. yumita

    yumita New Member

    ACE ơi cho em hỏi, công ty e có 1 tờ khai thuế GTGT kỳ tính thuế là tháng 12/09, có viết sai chỉ tiêu 23, đáng lẽ ra nó phải = chỉ tiêu 22, nhưng kt lại gõ nhầm như sau:
    [22]: 14.939.171
    [23]: 14.313.001
    Sang đến tháng 3/2010, có làm giải trình khai bổ sung, điều chỉnh, nhưng kt lại ghi nhầm thêm 1 lần nữa:
    - Số đã kê khai: 14.939.171
    - Số điều chỉnh: 14.313.001
    Nên đây là điều chỉnh giảm, mà đúng ra phải là điều chỉnh tăng như sau:
    - Số đã kê khai: 14.313.001
    - Số điều chỉnh: 17.939.171
    Bây h bên thuế có gửi thông báo nộp số tiền chênh lệch trên + phạt, cty em vẫn chưa nộp. Liệu bây h có thể làm thêm 1 lần điều chỉnh nữa có đc ko? Vì đáng lẽ ra mình ko phải nộp thuế, do kê khai sai nên phải nộp thêm tiền, hic


    hic nhìu ng đọc vậy mà ko ai giúp em ạ
     
    Chỉnh sửa lần cuối bởi điều hành viên: 6 Tháng tám 2010
  18. yumita

    yumita New Member

    điều chỉnh giảm số thuế phải nộp thì sẽ bị phạt hành chính , hix, em mới bị TH này rùi
     
  19. Tigon-ETC

    Tigon-ETC Gió bụi nhân gian

    Bất cứ khi nào DN phát hiện ra sai sót đều có thể sửa đổi, bổ sung (trước khi cơ quan thuế vào kiểm tra)
     
  20. Người Đưa Tin

    Người Đưa Tin Hạt cát sông Hằng

    HƯỚNG DẪN VỀ VIỆC KÊ KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH THEO THÔNG TƯ 60/2007/TT-BTC NGÀY 14/6/2007 CỦA BỘ TÀI CHÍNH


    1. Trường hợp được lập hồ sơ khai thuế thay thế cho hồ sơ đã nộp cho cơ quan thuế:

    Người nộp thuế (NNT) đã nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế sau đó phát hiện hồ sơ có sự sai sót nhưng chưa hết thời hạn nộp hồ sơ (đối với hồ sơ khai thuế tháng là ngày 20 của tháng sau tháng kê khai, đối với hồ sơ khai thuế năm là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính) thì được nộp hồ sơ khai thuế thay thế cho hồ sơ đã nộp cho cơ quan thuế. Khi nộp hồ sơ thay thế NNT phải lập lại một bộ hồ sơ đầy đủ, trên tờ khai thuế phải ghi: “tờ khai này thay thế cho tờ khai đã nộp ngày…”; đồng thời NNT phải lập văn bản thông báo cho cơ quan thuế biết (văn bản này được nộp kèm theo hồ sơ thay thế).

    2. Khi đã hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. NNT phát hiện hồ sơ khai thuế (tháng hoặc năm) có sai sót làm tăng hoặc giảm số thuế phải nộp cần phải điều chỉnh, bổ sung: NNT phải lập mẫu 01/KHBS (mẫu biểu ban hành kèm theo Thông tư 60/2007/TT-BTC), không được lập hồ sơ thay thế cho hồ sơ đã nộp cho cơ quan thuế trước đó.

    - Hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh gồm:

    a) Tờ khai 01/KHBS;

    b) Hồ sơ khai thuế lập lại theo số liệu đúng (đối với thuế GTGT: nếu sự sai sót có liên quan đến bảng kê bán ra, mua vào thì phải lập lại các bảng kê này cùng với tờ khai thuế 01/GTGT, các sắc thuế khác cũng tương tự: sai sót trên báo cáo nào thì lập lại báo cáo đó);

    c) Hồ sơ giải thích và tài liệu kèm theo (nếu có).

    Theo công văn số 3267/TCT/CS ngày 14/8/2007 của Tổng cục thuế thì: “Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp, giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn thì người nộp thuế phải khai bổ sung, điều chỉnh riêng theo mẫu 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC; đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm, không phản ánh số thuế GTGT tăng thêm đó vào Tờ khai thuế gía trị gia tăng mẫu số 01/GTGT (theo ứng dụng hỗ trợ kê khai)”.

    Như vậy, đối với thuế GTGT các trường hợp: kê khai sót hóa đơn bán ra, kê khai trùng hóa đơn đầu vào, kê khai sai làm giảm số thuế GTGT đầu ra, làm tăng số thuế đầu vào được khấu trừ, kê khai sai làm tăng số thuế kỳ trước chuyển sang (chuyển sô thuế còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang cao hơn số được chuyển),… là những trường hợp là tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế được khấu trừ: NNT phải lập mẫu 01/KHBS điều chỉnh, không được bù trừ vào tờ khai thuế của tháng phát hiện sai sót, phải nộp số thuế điều chỉnh và tự phạt chậm nộp (cho dù số thuế đầu vào này hiện nay vẫn còn âm, chưa khấu trừ hết); số thuế đã kê khai (số liệu theo tờ khai cũ, đã nộp cho cơ quan thuế) vẫn tiếp tục được khấu trừ, không điều chỉnh lại số dư.

    Một số trường hợp kê khai bổ sung, điều chỉnh như sau:

    1. Trường hợp doanh nghiệp kê khai trùng hóa đơn đầu vào (một hóa đơn kê khai làm 2 lần). Ví dụ trong tháng 10/2008, doanh nghiệp kê khai trùng 2 lần hóa đơn số 22222, ký hiệu KN/2008, trị giá hóa đơn chưa thuế là 100.000.000đ, thuế GTGT 10.000.000đ. Đến tháng 02/2009 phát hiện. Thì doanh nghiệp lập hồ sơ điều chỉnh bổ sung như sau: 01/KHBS điều chỉnh chỉ tiêu doanh số mua vào chưa thuế [12] 100.000.000đ, chỉ tiêu thuế GTGT được khấu trừ kỳ này [13]; [22]; [23]: 10.000.000đ;

    Trong trường hợp này, doanh nghiệp nộp thêm số thuế 10.000.000đ và tự phạt chậm nộp kể từ ngày 21/11/2008 đến ngày nộp số tiền này vào NSNN.

    Đồng thời lập lại bảng kê HHDV mua vào (mẫu 01-2/GTGT), tờ khai thuế GTGT tháng 10/2008 (mẫu 01/GTGT) nộp kèm với tờ khai 01/KHBS. (tờ khai lập lại này để cho cơ quan thuế kiểm tra việc kê khai bổ sung, điều chỉnh; doanh nghiệp vẫn lấy số liệu trên tờ khai cũ để chuyển số còn được khấu trừ sang các kỳ sau).

    2. Các trường hợp chuyển số dư bị sai (chuyển số dư nhiều hơn số được chuyển, ví dụ tháng 10/2008 số dư còn được chuyển sang là 20.000.000đ nhưng qua tháng 11/2008, NNT chuyển nhầm tháng 200.000.000đ, thì cũng lập hồ sơ điều chỉnh bổ sung và nộp thêm số thuế chênh lệch 180.000.000đ đồng thời tự phạt chậm nộp tương tự như trường hợp 1.

    1. Trường hợp doanh nghiệp kê khai thiếu hóa đơn bán ra. Ví dụ trong tháng 11/2008, doanh nghiệp kê khai thiếu 01 hóa đơn bán ra, trị giá hóa đơn chưa thuế là 200.000.000đ, thuế GTGT 20.000.000đ. Đến tháng 03/2009 phát hiện. Thì doanh nghiệp lập hồ sơ điều chỉnh bổ sung như sau: 01/KHBS điều chỉnh chỉ tiêu doanh số bán ra chưa thuế [27] 200.000.000đ, chỉ tiêu thuế GTGT bán ra [28]; [39]: 20.000.000đ;

    Trong trường hợp này, doanh nghiệp nộp thêm số thuế 20.000.000đ và tự phạt chậm nộp kể từ ngày 21/12/2008 đến ngày nộp số tiền này vào NSNN.

    Đồng thời lập lại bảng kê HHDV bán ra (mẫu 01-2/GTGT), tờ khai thuế GTGT tháng 11/2008 (mẫu 01/GTGT) nộp kèm với tờ khai 01/KHBS. (tờ khai lập lại này để cho cơ quan thuế kiểm tra việc kê khai bổ sung, điều chỉnh; doanh nghiệp vẫn lấy số liệu trên tờ khai cũ để chuyển số còn được khấu trừ sang các kỳ sau).

    Các trường hợp điều chỉnh làm tăng số thuế được khấu trừ, giảm số thuế phải nộp thì doanh nghiệp vẫn phải lập mẫu 01/KHBS, lập lại tờ khai thuế theo số liệu đúng (kể cả bảng kê mua vào, bán ra nếu có sai sót); đồng thời được bù trừ số thuế này vào tờ khai thuế của tháng phát hiện sai sót (điều chỉnh giảm số thuế phải nộp trong tháng phát hiện sai sót, điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] trên tờ khai 01/GTGT.

    Ví dụ: Trong tháng 12/2008 doanh nghiệp có số thuế đầu vào được khấu trừ là 100.000.000 đ, nhưng NNT kê khai nhầm vào tờ khai 01/GTGT là 10.000.000đ, đến tháng 03/2009 phát hiện sự sai sót này thì NNT phải lập hồ sơ điều chỉnh, bô sung như sau:

    a) Lập mẫu 01/KHBS, điều chỉnh chỉ tiêu được khấu trừ kỳ này [13]; [22]; [23]: 90.000.000đ; trong đó ghi rõ ở phần Nội dung giải thích là “số thuế 90.000.000đ này được điều chỉnh vào tờ khai thuế tháng 3/2009, chỉ tiêu [37]”

    b) Lập lại bảng kê mua vào, tờ khai thuế GTGT nộp kèm mẫu 01/KHBS.

    Ghi chú: số tiền 90.000.000đ này được giảm trừ số thuế phải nộp trong tháng 03/2009 hoặc làm tăng số thuế được khấu trừ của tháng 03/2009 chuyển sang tháng 04/2009.

     

Chia sẻ trang này