Truy thu lại tiền lương chi dư

[truongson264]

Các bác cho e hỏi trường hợp thu lại lương chi lố thì định khoản như thế nào, cụ thể như sau:
- Hạch toán tiền lương phải trả
NỢ 642/CÓ 334 200
- Khi trả lương
NỢ 334/CÓ 111 200

nhưng do trong tháng có chi lố tiền điện thoại 50 trong tiền lương và đã chi rồi bây giờ thu lại bằng tiền mặt thì định khoản như thế nào mong các bác giúp nhé

 

[Người Đưa Tin]

Các bác cho e hỏi trường hợp thu lại lương chi lố thì định khoản như thế nào, cụ thể như sau:
- Hạch toán tiền lương phải trả
NỢ 642/CÓ 334 200
- Khi trả lương
NỢ 334/CÓ 111 200

nhưng do trong tháng có chi lố tiền điện thoại 50 trong tiền lương và đã chi rồi bây giờ thu lại bằng tiền mặt thì định khoản như thế nào mong các bác giúp nhé

1.- Hạch toán tiền lương phải trả
NỢ 642/CÓ 334 : 200 đồng

2.- Khi thanh toán lương = tiền mặt
NỢ 334/CÓ 111 : 200 đồng

3.- Thu lại tiền lương do chi lố (theo bạn trình bày)
NỢ 111/CÓ 334 : 50 đồng
hoặc
NỢ 111/CÓ 6271/6411/6421/622 : 50 đồng (QĐ 15)
NỢ 111/CÓ 6421(Chi phí bán hàng)/6422(Chi phí quản lý doanh nghiệp)/154 : 50 đồng (QĐ 48)

Hoặc Các vấn đề chi tiết hơn về kế toán tốt hơn có thể tìm thấy ở www.webketoan.vn

 

[truongson264]

Trước hết xin chân thành cảm ơn sự trả chi tiết rõ ràng và mau lẹ của bac KeToanGiaGan, nhưng bác cho em hỏi thêm nếu hạch toán

- NỢ 111/CÓ 334 : 50 đồng thì lúc này TK 334 là :
Phát sinh nợ 200 đồng
Phát sinh có 250 đồng điều này có nghĩa tiền lương phải trả là 250 đồng sao? ý em muốn nói là tiền lương phải trả chỉ có 200 đồng thôi trong đó đã có 50 đồng chi lố bây giờ thu lại thì chỉ còn 150 đồng thôi mới đúng chứ

Mong bác chỉ giáo tiếp, chờ tin của bác

 

[ptm0412]

Bạn xem, Bác KTGG hướng dẫn 2 cách:
cách 1: nợ 111/ có 334
cách 2: nợ 111/ có 62x, 64x
Cách 2 không vấn đề gì, nhưng cách 1 bạn phải làm thêm:
nợ 334/ có 62x, 64x

Vì bạn chỉ hỏi hạch toán thu lại tiền nên bác ấy chỉ hướng dẫn thu tiền, không hướng dẫn phần sau.

 

[TKT]

1.Tính lương:
......Nợ 622/627/641/642: 200
............Có 334: 200

2.Chi lương:
.......Nợ 334: 200
...........Có 111: 200

3.Phải thu 50 (khi chi dư)
.......Ghi giảm chi phí 50
.........Nợ 334: 50
...............Có 622/627/641/642: 50

.......Thu tiền mặt
.......Nợ 111: 50
.............Có 334: 50
Bạn vẽ sơ đồ chữ T là thấy rõ mà. Tài khoản 334 cuối cùng sẽ không còn số dư nữa.
Cuối cùng chỉ còn lại: Nợ 622/627/641/642: 150
....................................Có 111: 150

 

[Người Đưa Tin]

Tôi đã từng gặp phải và đã xử lý nghiệp vụ của bạn vừa nêu nên mới dám trả lời.
Bạn truongson264 có thể xem những diễn đàn trả lời hộ cho bạn như sau :
(Tôi đã post hộ bài bạn để cho bạn yên tâm)

1.- http://danketoan.com/forum/showthread.php?p=231037&posted=1#post231037
2.- http://webketoan.vn/forum/showthread.php?t=52944
3.- http://www.kiemtoan.com.vn/modules.php?name=Forums&file=viewtopic&p=4261#4261

P/S :
Sau khi xem các diễn đàn khác trả lời, bạn có thể yên tâm xử lý các bút toán mình trình bày ờ bài 2 và bài 4 của anh ptm0412

Xem bài của anh 090TRI thì hình dung rõ hơn :

1.Tính lương:
......Nợ 622/627/641/642: 200
............Có 334: 200

2.Chi lương:
.......Nợ 334: 200
...........Có 111: 200

3.Phải thu 50 (khi chi dư)
.......Ghi giảm chi phí 50
.........Nợ 334: 50
...............Có 622/627/641/642: 50

.......Thu tiền mặt
.......Nợ 111: 50
.............Có 334: 50
Bạn vẽ sơ đồ chữ T là thấy rõ mà. Tài khoản 334 cuối cùng sẽ không còn số dư nữa.
Cuối cùng chỉ còn lại: Nợ 622/627/641/642: 150
....................................Có 111: 150

Thân

 

[Người Đưa Tin]

Chào bạn truongson264,

Các bút toán trên do mình cùng các anh ptm0412, 090TRI trình bày cho bạn - không rõ bạn có nhận xét gì không ?

Tôi chắc phải kính nhờ anh ptm0412 vẽ sơ đồ chữ T để cho bạn hình dung thêm nhe.

Cách 1: Theo bài từ đầu (bài 1 đến bài 6)
Tổng số phát sinh bên vế NỢ và CÓ của TK 334 sẽ lên 250 đồng.

Cách 2: Sau đây tôi xin bày cách này nhằm để phản ánh số phát sinh lũy kế của TK 334 vẫn là 150 (thay vì 200 hoặc 250). Thực hiện bút toán này phản ánh đúng - TK 334 "chi phí phải trả nhân viên" trong tháng/năm.

1.Tiền lương phải trả :
Nợ 622/627/641/642: 200
Có 334: 200

2.Chi lương:
Nợ 334: 200
Có 111: 200

3.Thu tiền mặt do chi lố tiền lương 50 đồng
Nợ 111: 50
Có 622/627/641/642: 50

4.Lập 1 phiếu kế toán đi Bút toán đỏ - sau khi đã thu tiền chi lương dư 50 đồng
Nợ 334: - 50 đồng
Có 334: - 50 đồng

(Vẫn giữ đúng tính nguyên lý điều chỉnh các bút toán - Một là đi âm toàn bộ 200 đồng hoặc là đi âm 1 phần số tiền đã thu tiền chi lương dư 50 đồng/ ghi giảm chi phí)

Cách này sẽ đảm bảo không độn số phát sinh "lũy kế" ảo của TK 334 lên khi chúng ta đọc vào bảng cân đối số phát sinh - báo cáo tài chính.

Nếu có gì không thỏa xin viết lên để tôi và các bạn cùng trao đổi.

Thân

 

[ptm0412]

Sơ dồ chi lương, thu hồi lương chi lố:

 

[Người Đưa Tin]

Chắc kiểu này mai mốt có ai hỏi về kế toán, em phải kính nhờ anh ptm0412 giúp minh họa sơ đồ chữ T để anh em mình dễ hình dung ra quá.

Nói vậy thôi, chứ anh ptm0412 đang âm thầm hỗ trợ cho các thành viên mình đó.

Cám ơn anh ptm0412 nhiều.

@@@ To các thành viên GPE : Xin các bạn mạnh dạn thảo luận và cho ý kiến thêm. Chân thành cám ơn

 

[truongson264]

Chào các bác đáng kính,

Em rất vui vì đây là lần đầu tiên tham gia diễn đàn và đã được các bác giải đáp thật cặn kẽ và chi tiết. Về vấn đề em nêu trong diễn đàn sau khi được các bác tư vấn đến đây em đã hoàn toàn thông suốt. Một lần nữa xin cảm ơn tất cả các bác đã tư vấn cho em nhất là bác KE TOAN GIA GAN và bác PTM 0412

Mến chào các bác