Thủ tục kê khai thuế liên quan đến HĐ xây dựng & chuyển giao BT như thế nào? (1 người xem)

[Người Đưa Tin]

Như các bác trong nhà ai cũng rõ Hợp đồng xây dựng - chuyển giao (gọi tắt là hợp đồng BT) là hình thức đầu tư được ký giữa cơ quan nhà nước có thẩm quyền và nhà đầu tư để xây dựng công trình kết cấu hạ tầng; sau khi xây dựng xong, nhà đầu tư chuyển giao công trình đó cho Nhà nước Việt Nam; Chính phủ tạo điều kiện cho nhà đầu tư thực hiện dự án khác để thu hồi vốn đầu tư và lợi nhuận hoặc thanh toán cho nhà đầu tư theo thoả thuận trong hợp đồng BT.

Cho em hỏi:

1.- Thời điểm xuất hóa đơn cho HĐ xây dựng - chuyển giao BT và kê khai thuế là lúc nào?
2.- Trích giữ lại 2% đối với dự án BT như vậy có đúng không? Trong khoản 3 này không đề cập đến dự án BT chỉ ghi chung chung là hạng mục công trình XDCB trên địa bàn bằng nguồn vốn ngân sách NN.
Vì ở đây, dự án này là dự án BT, vốn của tư nhân đầu tư

Tại Điều 24. Địa điểm và thủ tục nộp thuế, khoản

3. Kho bạc nhà nước trên địa bàn có trách nhiệm khấu trừ số thuế GTGT để nộp vào ngân sách nhà nước theo tỷ lệ quy định là 2% trên số tiền thanh toán khối lượng các công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản trên địa bàn bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước, các dự án ODA thuộc diện chịu thuế GTGT.

Các khoản thanh toán không có hợp đồng kinh tế như: thanh toán cho các công việc quản lý dự án do chủ đầu tư trực tiếp thực hiện, các khoản chi ban quản lý dự án, chi giải phóng mặt bằng, chi đối với các dự án do dân tự làm... không thuộc phạm vi khấu trừ thuế GTGT quy định tại Thông tư này.

Chủ đầu tư có trách nhiệm lập các chứng từ đề nghị chi NSNN gửi KBNN để kiểm soát, thanh toán theo quy định hiện hành và bổ sung thêm việc kê khai chi tiết tên, địa chỉ, mã số thuế của đơn vị nhận thầu để KBNN thực hiện khấu trừ thuế GTGT.

Sau khi KBNN thực hiện kiểm soát và phê duyệt các chứng từ thanh toán cho các công trình xây dựng cơ bản bằng nguồn vốn NSNN, các dự án ODA thuộc diện chịu thuế GTGT, KBNN thực hiện lập chứng từ nộp tiền vào NSNN theo mẫu quy định tại Thông tư số 128/2008/TT-BTC ngày 24/12/2008 của Bộ Tài chính.

Căn cứ vào hồ sơ chứng từ thanh toán được phê duyệt và chứng từ nộp tiền vào NSNN, Kho bạc nhà nước thực hiện thanh toán cho nhà thầu (bằng tổng số thanh toán trừ đi số thuế GTGT phải nộp), đồng thời thực hiện hạch toán thu NSNN (đối với khoản khấu trừ thuế GTGT). Kho bạc nhà nước trả chủ đầu tư để trả cho nhà thầu một liên chứng từ nộp tiền vào NSNN. Số thuế GTGT do Kho bạc nhà nước khấu trừ theo chứng từ nộp tiền vào NSNN này được trừ vào số thuế GTGT phải nộp của người nộp thuế là đơn vị nhận thầu. Chủ đầu tư thực hiện theo dõi việc giao nhận giấy nộp tiền với người cung cấp hàng hoá, dịch vụ. Trường hợp nếu chủ đầu tư thấy cần thiết phải lưu 1 liên chứng từ nộp tiền để đối chiếu với nhà thầu, thì chủ đầu tư chụp để lưu tại đơn vị.

Kho bạc nhà nước trên địa bàn có trách nhiệm phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế địa phương trong việc thu thuế GTGT các công trình xây dựng cơ bản bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước trên địa bàn bảo đảm việc thu thuế được thuận lợi, kịp thời và đúng quy định.

 

[Người Đưa Tin]

Sốt ruột quá, bản thân em chưa tìm được câu trả lời cho vấn đề này cả. Các bác ơi, giúp em với đừng bỏ em cô đơn lúc này.

 

[longlt08]

Thông thường những văn bản hướng dẫn áp dụng làm cho doanh nghiệp chưa thất sự hiểu thì doanh nghiệp nên làm văn bản hỏi Tổng cục thuế Bộ Tài chính. Trường hợp nộp thuế ở nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính thì hỏi Cục Thuế địa phương họ sẽ trả lời ngay mà. Đơn vị tôi trước đây làm ở bên Lào, khi nộp thuế đã làm văn bản hỏi Cục Thuế Hà Nội. Họ cũng đã trả lời ngay. Tôi nghĩ trường hợp của anh cũng nên làm văn bản hỏi, để biết và áp dụng cho phù hợp. Thân mến !

 

[Người Đưa Tin]

Hôm nay, lọ mò tìm thấy công văn này nhưng không có đề cập các dự án BT cả

Công văn số 497/CT-KKKT của Cục Thuế tỉnh Bình Thuận ngày 21/3/2012 v/v khấu trừ thuế giá trị gia tăng theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC


Kính gởi : Các Doanh nghiệp thi công xây dựng công trình bằng nguồn vốn NSNN, bằng nguồn vốn ODA trên địa bàn Tỉnh Bình Thuận



Tại khoản 3 điều 24 Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài Chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế qui định về việc khấu trừ thuế GTGT đối với công trình xây dựng cơ bản trên địa bàn: “Kho bạc nhà nước trên địa bàn có trách nhiệm khấu trừ số thuế GTGT để nộp vào ngân sách nhà nước theo tỷ lệ quy định là 2% trên số tiền thanh toán khối lượng các công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản trên địa bàn bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước, các dự án ODA thuộc diện chịu thuế GTGT.

Chủ đầu tư có trách nhiệm lập các chứng từ đề nghị chi NSNN gửi KBNN để kiểm soát, thanh toán theo quy định hiện hành và bổ sung thêm việc kê khai chi tiết tên, địa chỉ, mã số thuế của đơn vị nhận thầu để KBNN thực hiện khấu trừ thuế GTGT.

Kho bạc nhà nước trên địa bàn có trách nhiệm phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế địa phương trong việc thu thuế GTGT các công trình xây dựng cơ bản bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước trên địa bàn bảo đảm việc thu thuế được thuận lợi, kịp thời và đúng quy định”.

Căn cứ công văn số 17848/BTC-TCT ngày 29/12/2011 của Bộ Tài chính về việc khấu trừ thuế GTGT theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC.

Cục thuế Bình Thuận thông báo đến các doanh nghiệp thi công xây dựng công trình bằng nguồn vốn NSNN, bằng nguồn vốn ODA thuộc diện chịu thuế GTGT trên địa bàn Bình Thuận một số vấn đề sau:

- Các công trình thi công bằng nguồn vốn NSNN, bằng nguồn vốn ODA trên địa bàn Bình Thuận khi Chủ đầu tư thanh toán cho doanh nghiệp sẽ được Kho bạc nhà nước khấu trừ thuế GTGT (2% trên số tiền thanh toán) theo qui định và nộp vào NSNN.

- Căn cứ chứng từ thu NSNN(giấy nộp tiền vào NSNN) do Kho bạc Nhà nước giao, Chủ đầu tư giao lại cho doanh nghiệp xây dựng.

- Người nộp thuế (đơn vị nhận thầu xây dựng công trình) có trách nhiệm kê khai thuế GTGT theo qui định tại điều 10 Thông tư số 28/2011/TT-BTC và được trừ số thuế đã nộp NSNN (do KBNN thực hiện khấu trừ) khi thực hiện khai thuế, nộp thuế GTGT.

Cục thuế Bình Thuận thông báo để các doanh nghiệp biết và thực hiện./.