Tư vấn về TSCĐ có trị giá vượt trên 1,6 tỷ! (2 người xem)

[ThuNghi]

Tư vấn về TSCĐ có trị giá vượt trên 1,6 tỷ!
Cty tôi có mua 1 xe ô tô < 9 chỗ để dùng đi lại với giá 2 tỉ + V 200 tr.
1/ Theo TT 129

Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồitrở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách,kinh doanh du lịch, khách sạn) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuếGTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấutrừ.

Vậy VAT cty sẽ được khấu trừ là 160 tr hay là (1.600.000.000 - 1.600.000.000/1.1) # 145.450.000.
2/ Theo TT 130 cũng phần vượt 1.6 tỉ thì là

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

e) Phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống mới đăng ký sử dụng và hạch toán trích khấu hao tài sản cố định từ ngày 1/1/2009 (trừ ô tô chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn)

3/ Vậy tôi làm như sau có đúng không.
a/ VAT khấu trừ: 160 tr
b/ Nguyên giá TSCD: 2.000.000.000 + (200.000.000 - 160.000.000)=2.040.000.000
c/ Khấu hao theo 206 là 6 năm.
Mỗi năm tôi sẽ KH: 2.040.000.000 /6 = 340 tr
Và tôi sẽ khấu hao # 5.5 năm # 1.6 tỉ. Và được trù khi xác định TNCT.
Sau đó tôi khấu hao nhưng kg trừ.
Nhờ các bạn làm quen vấn đề này tư vấn giúp.
Xin cám ơn.

 

[hoangdanh282vn]

có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuếGTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấutrừ.

Giá trị TS ở đây là giá trị chưa có thuế gtgt. Theo câu hỏi của anh thì giá trị TS sẽ là 2tỷ, phần thuế gtgt ứng với TS là 200triệu
Theo em thì tính như sau :

1. Hạch toán tscd và thuế gtgt :

N211 : 2,000,000,000
N133 : 160,000,000
N??? : 40,000,000 (theo em thì dùng 421)
C111,112,331 :2,200,000,000

Trên bảng kê thuế GTGT đầu vào thì ta vẫn nhập đúng như trên hóa đơn. Riêng phần tờ khai, mục [25] "Tổng số thuế gtgt được khấu trừ kỳ này" thì ta chỉ lấy con số được khấu trừ mà thôi (tức là đã trừ đi số thuế gtgt 40triệu vượt qui định).

2. Hạch toán trích khấu hao tscd :

N642/C214 : 2,000,000,000/6/12

Cuối năm khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN thì ta điều chỉnh giảm phần chi phí khấu hao vượt :
-((2,000,000,000-1,600,000,000)/6/12)*số tháng đã trích khấu hao)

Nếu không ta làm như sau :

N642/C214 : 1,600,000,000/6/12 (cuối năm ta dùng số này để tính thuế TNDN luôn, khỏi phải điều chỉnh giảm)

 

[tungnguyen_kt]

Xin được phép tham gia topic này:

Xác định và hạch toán VAT như sau:

Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ = (2.000 – 1.600)*10% = 40 (triệu đồng)
Thuế GTGT được khấu trừ = 200- 40 = 160 (triệu đồng)
Kê khai thuế: Thuế GTGT đầu vào chỉ tiêu 15 và 22 là 200 triệu, chỉ tiêu 23 là 160 triệu.

Ghi nhận nguyên giá và tính khấu hao, đưa vào chi phí chịu thuế như sau;

Tại điểm 2.2.e, mục IV, phần C, Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008: “Phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống mới đăng ký sử dụng và hạch toán trích khấu hao tài sản cố định từ ngày 1/1/2009 (trừ ô tô chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn); phần trích khấu hao đối với tài sản cố định là tàu bay dân dụng và du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, khách du lịch.” Thì phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng sẽ không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Công ty ghi tăng nguyên giá của xe (tài khoản 211), theo giá mua chưa thuế cộng với số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, lệ phí trước bạ, đăng ký, đăng kiểm đồng thời hạch toán phần trích khấu hao theo qui định của pháp luật kế toán hiện hành.

--> Nguyên giá 211 là: 2040 triệu.

--> Việc khấu hao lưu ý theo thông tư 203 (áp dụng từ 1/1/2010)

Mức khấu hao năm: 2040/10=204 triệu.
Nhưng do khống chế 1600 triệu tức là 160 triệu/năm.
Nên chênh lệch 44 triệu/năm
Do vậy khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN thì DN bỏ 44tr đồng này vào chỉ tiêu điều chỉnh tăng lợi nhuận trước thuế.