một số bài tập liên quan đến gửi bán đại lý (1 người xem)

[funnna]

[h=2][/h]

các anh chị ơi giúp em giải mấy bài này với ạ

bài 1
doanh nghiệp xuất kho hàng hóa trị giá 80, tổng giá thanh toán 110
thuế GTGT 10% . gửi bán đại lý hoa hồng đại lý 5%, thuế suất của hoa hồng 10%
đại lý thông báo đã bán 70% số hàng, doanh nghiệp nhập kho hàng không bán được, sau khi trừ hoa hồng đại lý chuyển TGNH cho doanh nghiệp hạch toán tại bên giao hàng (biết hạch toán theo pp KKTX, pp khấu trừ)
định khoản?

bài 2
nhận bán hàng đại lý cho công ty A 1 khối lượng hàng có giá bán: 2000, giá vốn : 1200, thuế suất GTGT 10%, hoa hồng đại lý 4%
cuối tháng công ty đã bán 1/2 số hàng , chuyển toàn bộ số tiền cho công ty A bằng chuyển khoản
sau khi trừ đi hoa hồng đại lý được hưởng 1/2 số hàng còn lại chuyển trả cho công ty A​

 

[hoamattroicoi]

Với bài 1 trước hết bạn xem lại doanh nghiệp là doanh nghiệp sản xuất hay doanh nghiệp thương mại nhé.
Bài 1 :
a) Nếu là DN thương mại trình tự hạch toán như sau :
1. Khi DN mang hàng sang đại lý gửi bán :
Nợ TK 157 : 80
Có TK 156 : 80
2. Khi đại lý bán được hàng :
+ Hạch toán giá vốn :
Nợ TK 632 : 56 (70% x 80)
Có TK 157 : 56 (70% x 80)
+ Hạch toán doanh thu :
Nợ TK 112 : 73.15
Nợ TK 641 : 3.5
Nợ TK 133 :0.35
Có TK 3331 : 7
Có TK 511 : 70
Giải thích : Vì lô hàng có tổng giá thanh toán là 110 nên trị giá bán chưa bao gồm thuế VAT 10% của lô hàng là : 100
Đại lý thông báo bán được 70% nên trị giá hàng bán sẽ là : 100*70% = 70
3. DN nhập kho lại số hàng không bán được :
Nợ TK 156 : 24 (30% x 80)
Có TK 157 : 24 (30% x 80)
b) Nếu là doanh nghiệp sản xuất thì bạn thay tài khoản 156 thành tài khoản 155, trình tự hạch toán giống như trên.
Bài 2 :
1. Khi đại lý nhận hàng ký gửi kế toán ghi :
Nợ TK 003 : 1200
2. Khi đại lý bán được hàng :
- Phản ánh số tiền bán hàng đại lý phải trả cho bên giao hàng :
Nợ TK 112 : 1100
Có TK 331 :1100
[Tổng giá thanh toán : (50%x2000)+(50%x2000)x10% = 1100]
- Xác định doanh thu hoa hồng bán hàng đại lý được hưởng :
Nợ TK 331 : 44
Có TK 511 : 40
Có TK 3331 : 4
- Khi trả tiền bán hàng đại lý cho bên giao hàng, ghi:
Nợ TK 331 : 1056
Có TK 112 : 1056
Đồng thời ghi có TK 003 : 600
3. Trả lại DN số hàng không bán được:
Ghi có TK 003 : 600
Qua 2 bài tập trên điều bạn cần rút ra ở đây chính là khi hạch toán cần nắm được chúng ta là ai để hạch toán cho chính xác. Khi bạn với cương vị là kế toán của Doanh nghiện có mang hàng đi ký gửi (bài 1) bạn hạch toán khác khi bạn là kế toán của đơn vị nhận ký gửi (bài 2) bạn lại hạch toán khác.

 

[huuthang_bd]

Sửa một vài lỗi nhỏ

Với bài 1 trước hết bạn xem lại doanh nghiệp là doanh nghiệp sản xuất hay doanh nghiệp thương mại nhé.
Bài 1 :
a) Nếu là DN thương mại trình tự hạch toán như sau :
1. Khi DN mang hàng sang đại lý gửi bán :
Nợ TK 157 : 80
Có TK 156 : 80
2. Khi đại lý bán được hàng :
+ Hạch toán giá vốn :
Nợ TK 632 : 56 (70% x 80)
Có TK 157 : 56 (70% x 80)
+ Hạch toán doanh thu :
Nợ TK 112 : 73.5
Nợ TK 641 : 3.5
Nợ TK 133 :0.35
Có TK 3331 : 7
Có TK 511 : 70
Giải thích : Vì lô hàng có tổng giá thanh toán là 110 nên trị giá bán chưa bao gồm thuế VAT 10% của lô hàng là : 100
Đại lý thông báo bán được 70% nên trị giá hàng bán sẽ là : 100*70% = 70
3. DN nhập kho lại số hàng không bán được :
Nợ TK 156 : 24 (30% x 80)
Có TK 157 : 24 (30% x 80)
b) Nếu là doanh nghiệp sản xuất thì bạn thay tài khoản 156 thành tài khoản 155, trình tự hạch toán giống như trên.
Bài 2 :
1. Khi đại lý nhận hàng ký gửi kế toán ghi :
Nợ TK 003 : 1200
2. Khi đại lý bán được hàng :
- Phản ánh số tiền bán hàng đại lý phải trả cho bên giao hàng :
Nợ TK 112 : 1100
Có TK 331 :1100
[Tổng giá thanh toán : (50%x2000)+(50%x2000)x10% = 1100]
- Xác định doanh thu hoa hồng bán hàng đại lý được hưởng :
Nợ TK 331 : 44
Có TK 511 : 4
Có TK 3331 : 40
- Khi trả tiền bán hàng đại lý cho bên giao hàng, ghi:
Nợ TK 331 : 1056
Có TK 112 : 1056
Đồng thời ghi có TK 003 : 600
3. Trả lại DN số hàng không bán được:
Ghi có TK 003 : 600
Qua 2 bài tập trên điều bạn cần rút ra ở đây chính là khi hạch toán cần nắm được chúng ta là ai để hạch toán cho chính xác. Khi bạn với cương vị là kế toán của Doanh nghiện có mang hàng đi ký gửi (bài 1) bạn hạch toán khác khi bạn là kế toán của đơn vị nhận ký gửi (bài 2) bạn lại hạch toán khác.

Bài tâp 1:
- Bút toán định khoản doanh thu không cân do chưa trừ phần thuế của hoa hồng đại lý vào số tiền nhận được. Sửa lại như thế này:
Nợ TK 112 : 73.15
Nợ TK 641 : 3.5
Nợ TK 133 :0.35
Có TK 3331 : 7
Có TK 511 : 70
Bài tâp 2:
- Bút toán xác định doanh thu hoa hồng đại lý nhầm giữa tài khoản 511 và 3331. Sửa lại như thế này:
Nợ TK 331 : 44
Có TK 511 : 40
Có TK 3331 : 4
- Đề bài không nói về thuế GTGT của hoa hồng đại lý nên nếu thận trọng thì không tính thuế đối với doanh thu hoa hồng đại lý.

 

[hoamattroicoi]

Bài tâp 1:
- Bút toán định khoản doanh thu không cân do chưa trừ phần thuế của hoa hồng đại lý vào số tiền nhận được. Sửa lại như thế này:
Nợ TK 112 : 73.15
Nợ TK 641 : 3.5
Nợ TK 133 :0.35
Có TK 3331 : 7
Có TK 511 : 70
Bài tâp 2:
- Bút toán xác định doanh thu hoa hồng đại lý nhầm giữa tài khoản 511 và 3331. Sửa lại như thế này:
Nợ TK 331 : 44
Có TK 511 : 40
Có TK 3331 : 4
- Đề bài không nói về thuế GTGT của hoa hồng đại lý nên nếu thận trọng thì không tính thuế đối với doanh thu hoa hồng đại lý.

Thanks anh, em viết lộn, hic
@Funna : đã sửa lại giúp bạn nhé