hoangmy125
Thành viên mới
- Tham gia
- 19/2/20
- Bài viết
- 1
- Được thích
- 0
Một DNNN kinh doanh xuất nhập khẩu có tình hình kinh doanh trong tháng 5/2017 như sau:
1) Nhập khẩu 100 xe ô tô chở người 5 chỗ với giá CIF 20.000 USD/chiếc. Trong tháng, doanh nghiệp đã bán ra trong nước 98 chiếc với giá chưa thuế GTGT 1.300 trđ/chiếc. Chi phí vận chuyển số xe này từ cảng về kho của DN trả cho một công ty vận tải theo giá đã có thuế GTGT là 660 triệu đồng.
2) Nhập khẩu 3.000 chiếc điều hoà nhiệt độ công suất 90.000 BTU, giá FOB tại cảng nước xuất khẩu là 300 USD/chiếc, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế cho cả lô hàng là 30.000 USD. Trong tháng, doanh nghiệp đã bán được 2.600 chiếc với giá chưa thuế GTGT 15,4 triệu đồng/chiếc.
Yêu cầu: 1. Tính thuế nhập khẩu, thuế TTĐB và GTGT đơn vị phải nộp trong kỳ tính thuế.
Biết rằng:
- DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ;
- Thuế suất thuế nhập khẩu đối với điều hoà nhiệt độ là 10%, xe ô tô là 30%;
- Thuế suất thuế GTGT đối với các HHDV mà doanh nghiệp này mua bán là 10%;
- Thuế suất thuế TTĐB đối với ô tô là 60%, đối với điều hoà nhiệt độ là 10%;
- Hàng hoá, dịch vụ mua vào có hoá đơn hợp pháp. Hóa đơn bán ra lập đúng quy định;
- DN đã nộp các khoản thuế của lô hàng ô tô NK nhưng chưa nộp các khoản thuế của lô hàng điều hòa NK;
- Tỷ giá tính thuế: 1USD = 20.000 đồng Việt Nam;
- Hàng hóa, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng theo quy định của pháp luật.
- Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ khác mua ngoài phục vụ sản xuất, kinh doanh là theo giá chưa thuế GTGT ghi trên hóa đơn là 7.000 trđ.
- Điều hòa nhiệt độ bán cho các công ty con KDTM. Giá bán bình quân chưa thuế GTGT của loại điều hòa này do các công ty con bán ra cho các đơn vị không có quan hệ liên kết là 16,2 trđ/chiếc; Giá tính thuế hàng hoá nhập khẩu được xác định theo phương pháp trị giá giao dịch của hàng hoá NK;
- Ô tô bán cho các cơ sở kinh doanh thương mại không có quan hệ liên kết.
2. Giả sử giá bán bình quân của điều hòa nhiệt độ mà các công ty con bán cho các đơn vị không có quan hệ liên kết là 18 trđ/chiếc. Hãy cho biết việc xác định giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với điều hòa nhiệt độ được xác định như thế nào?
1) Nhập khẩu 100 xe ô tô chở người 5 chỗ với giá CIF 20.000 USD/chiếc. Trong tháng, doanh nghiệp đã bán ra trong nước 98 chiếc với giá chưa thuế GTGT 1.300 trđ/chiếc. Chi phí vận chuyển số xe này từ cảng về kho của DN trả cho một công ty vận tải theo giá đã có thuế GTGT là 660 triệu đồng.
2) Nhập khẩu 3.000 chiếc điều hoà nhiệt độ công suất 90.000 BTU, giá FOB tại cảng nước xuất khẩu là 300 USD/chiếc, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế cho cả lô hàng là 30.000 USD. Trong tháng, doanh nghiệp đã bán được 2.600 chiếc với giá chưa thuế GTGT 15,4 triệu đồng/chiếc.
Yêu cầu: 1. Tính thuế nhập khẩu, thuế TTĐB và GTGT đơn vị phải nộp trong kỳ tính thuế.
Biết rằng:
- DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ;
- Thuế suất thuế nhập khẩu đối với điều hoà nhiệt độ là 10%, xe ô tô là 30%;
- Thuế suất thuế GTGT đối với các HHDV mà doanh nghiệp này mua bán là 10%;
- Thuế suất thuế TTĐB đối với ô tô là 60%, đối với điều hoà nhiệt độ là 10%;
- Hàng hoá, dịch vụ mua vào có hoá đơn hợp pháp. Hóa đơn bán ra lập đúng quy định;
- DN đã nộp các khoản thuế của lô hàng ô tô NK nhưng chưa nộp các khoản thuế của lô hàng điều hòa NK;
- Tỷ giá tính thuế: 1USD = 20.000 đồng Việt Nam;
- Hàng hóa, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng theo quy định của pháp luật.
- Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ khác mua ngoài phục vụ sản xuất, kinh doanh là theo giá chưa thuế GTGT ghi trên hóa đơn là 7.000 trđ.
- Điều hòa nhiệt độ bán cho các công ty con KDTM. Giá bán bình quân chưa thuế GTGT của loại điều hòa này do các công ty con bán ra cho các đơn vị không có quan hệ liên kết là 16,2 trđ/chiếc; Giá tính thuế hàng hoá nhập khẩu được xác định theo phương pháp trị giá giao dịch của hàng hoá NK;
- Ô tô bán cho các cơ sở kinh doanh thương mại không có quan hệ liên kết.
2. Giả sử giá bán bình quân của điều hòa nhiệt độ mà các công ty con bán cho các đơn vị không có quan hệ liên kết là 18 trđ/chiếc. Hãy cho biết việc xác định giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với điều hòa nhiệt độ được xác định như thế nào?
