Accrual (chi phí trả trước) và revert accrual (hoàn nhập chi phí trả trước) (2 người xem)

[tieuthubuongbinh]

Có bác nào biết về cái này không?
Công ty em sử dụng accrual vàl cuối tháng để "giữ" chi phí cho các nghiệp vụ đã phát sinh trong tháng (thường là estimate thôi) mà chưa kịp claim, đến những tháng sau (khi làm claim) lại revert accrual của tháng trước để book chi phí thật vào
Vd: giả sử chỉ có 1 nghiệp vụ trong tháng
tháng 12: accrual $10,000 cho hoạt động A,
=> ghi nợ +$10,000
tháng 1: revert accrual $10,000 của hoạt động A và book chi phí thật vào là $9,500
=> ghi có -$10,000
ghi nợ +$9,500
=> Balance tháng 1 : -$500
Như vậy, khi ra báo cáo, tháng 1 sẽ -$500 (số tiền chưa dùng đến) nhưng thật chất, số tiền này là dư của tháng 12 (vì nghiệp vụ đã phát sinh trong tháng 12), như vậy khi em so sánh với budget thì rất khó. Nhất là khi phải phân tích dữ liệu quá khứ
Mà có rất nhiều nghiệp vụ làm như vậy nên khi ra báo cáo, số tiền từng tháng sẽ không đúng với số thực chi nữa mà chỉ có số YTD (year to date) mới đúng (chưa kể trường hợp không accrual nhưng đã chi tiền mà chưa claim lại)
Nếu bác nào có kinh nghiệm về vụ này, xin cho ít ý kiến

 

[ace_in_the_hole]

sao lại làm thế, qua tháng 1 mình vẫn có thể sửa chữa được của tháng 12 mà, làm thế này nè
cuối tháng 12 accrual số dự toán, qua tháng 1 có được số thực tế tháng 12 thì revert 1 bút toán vào tháng 12 thôi. có gì đâu.đâu có liên qua đến tháng 1

 

[solomon2211]

Mục đích của việc accrue (trích trước chi phí) là thể hiện chi phí phát sinh để tạo ra doanh thu trong tháng mà chưa có hóa đơn hoặc chưa tổng hợp được số chính xác phát sinh.

Để tính được số phát sinh, thông thường phải dựa theo budget và các hoạt động phát sinh (như hợp đồng, bảng dự trù, ...)

Về mặt kế toán:

- Khi trích trước chi phí: Ghi nợ TK Chi phí liên quan / Ghi có TK Trích trước (a)
- Khi nhận hóa đơn chứng từ:
+ Hoàn trích: Ghi đảo bút toán (a)
+ Ghi chi phí thực: Ghi nợ chi phí liên quan / Ghi có các TK liên quan (tiền, phải trả,...)

 

[tieuthubuongbinh]

sao lại làm thế, qua tháng 1 mình vẫn có thể sửa chữa được của tháng 12 mà, làm thế này nè
cuối tháng 12 accrual số dự toán, qua tháng 1 có được số thực tế tháng 12 thì revert 1 bút toán vào tháng 12 thôi. có gì đâu.đâu có liên qua đến tháng 1

Đúng là như vậy, nhưng vấn đề TT đưa ra ở đây là nếu dự toán cao hơn chi phí thực ra thì sẽ ảnh hưởng đến tháng sau mà

 

[xuantham]

Đúng là như vậy, nhưng vấn đề TT đưa ra ở đây là nếu dự toán cao hơn chi phí thực ra thì sẽ ảnh hưởng đến tháng sau mà

Ảnh hưởng đến cái gì?

Đã gọi là ước tính rồi mà. Cái hay của người lập kế hoách tài chính là làm sao số dự toán gần xác với thực tế thì chênh lệch sẽ không đáng kể

 

[ST-Lu!]

Có bác nào biết về cái này không?
Công ty em sử dụng accrual vàl cuối tháng để "giữ" chi phí cho các nghiệp vụ đã phát sinh trong tháng (thường là estimate thôi) mà chưa kịp claim, đến những tháng sau (khi làm claim) lại revert accrual của tháng trước để book chi phí thật vào
Vd: giả sử chỉ có 1 nghiệp vụ trong tháng
tháng 12: accrual $10,000 cho hoạt động A,
=> ghi nợ +$10,000
tháng 1: revert accrual $10,000 của hoạt động A và book chi phí thật vào là $9,500
=> ghi có -$10,000
ghi nợ +$9,500
=> Balance tháng 1 : -$500
Như vậy, khi ra báo cáo, tháng 1 sẽ -$500 (số tiền chưa dùng đến) nhưng thật chất, số tiền này là dư của tháng 12 (vì nghiệp vụ đã phát sinh trong tháng 12), như vậy khi em so sánh với budget thì rất khó. Nhất là khi phải phân tích dữ liệu quá khứ
Mà có rất nhiều nghiệp vụ làm như vậy nên khi ra báo cáo, số tiền từng tháng sẽ không đúng với số thực chi nữa mà chỉ có số YTD (year to date) mới đúng (chưa kể trường hợp không accrual nhưng đã chi tiền mà chưa claim lại)
Nếu bác nào có kinh nghiệm về vụ này, xin cho ít ý kiến

Điều đó cò gì là lạ đâu bạn. Tài khoản đó có số dư bình thường mà. Tôi lấy ví dụ cho bạn nhé
---------
Nhà bạn mở của hàng rượu. Do quan hệ tốt, do thỏa thuận
Công ty XYZ đến gửi tại nhà bạn nhiều loại rượu (tạm thời bạn chưa phải bỏ tiền ra mua).
Cuối tháng 31/03 --> tổng kết bán bao nhiêu chai--> Sang đầu tháng 4 công ty XYZ mới gửi hóa đơn về
Vậy xin hỏi trong tháng 3 khi bạn bán rượu --> xuất hóa đơn bạn hạch toán như nào?
1. Bạn có doanh thu (nhưng chẳng lẽ bạn ko định phản ánh giá vốn ???)
nhưng thực tế khoản giá vốn trên bạn đã phải bỏ tiền ra đâu?
Nghĩa là : Khi nhà bạn bán rượu
a) phản ánh doanh thu
Nợ 111,112....
Có thuế
Có Doanh thu
b) Phán ánh giá vốn
Nợ: giá vốn
có : Accru ----> chứ không phải là ghi nợ như bạn nói


Và một mục đích quan trong của việc Accru đó là họ sẽ lấy tỷ số giá vốn/ doanh thu --> để phân tích xem tình hình kinh doanh, quản lý ra sao
---------
Sang tháng tư khi hóa đơn thì tùy tình hình mà ta chiếu theo thôi
Ví dụ:
Nợ 335 (phần đã gác tháng trước)
Nợ thuế
Có 111,112.....

hy vọng bạn hiểu hơn