Phạt vi phạm hợp đồng - Có xuất hóa đơn đỏ hay không!?

[le tin]

Theo em thì thế này ạ!
Hiện tại theo chuẩn mực kế toán và chi phí kế toán : thì đó là một khoản phải chi trong kỳ kế toán này .
Theo luật thuế TNDN, Nghị định 124/2008/NĐ-CP và thông tư [FONT=&quot]130 /2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành thì ngoài các khoản không được trừ khi tính thuế TNDN lđuwọc tính vào chi phí chịu thuế TNDN.
Trong các khoản không được trừ có mục sau:
[/FONT]
Chính vì thế khoản phạt vi phạm hợp đồng kinh tế trong Cty thì được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN

Chưa chắc à nghen , tôi đã bị kiểm toán bóc ra rồi

 

[Bong05]

Chưa chắc à nghen , tôi đã bị kiểm toán bóc ra rồi

Bạn bị kiểm toán bóc ra vì lý do gì? Bạn nói không được thì bạn dãn chứng cho mình cái ko được chứ!

 

[PHONG2V]

Vấn đề này mọi người đã nói ở các bài trên rồi mà bạn. Mấu chốt vấn đề tôi cần hỏi là có phải xuất hóa đơn đỏ cho các khoản này hay không?

Vấn đề này ko phải xuất hoá đơn đỏ

 

[le tin]

Bạn bị kiểm toán bóc ra vì lý do gì? Bạn nói không được thì bạn dãn chứng cho mình cái ko được chứ!

À , mục này thì mình không hỏi , vì số tiền không lớn nên đành chấp nhận và cố gắng đừng bị lần nữa . Ở đây muốn nêu thực tế để các bạn tham khảo , tìm hiểu . Chỉ tức 1 điều là thưởng thì nhập và mà phạt thì bóc ra . Còn cơ sở để họ bóc thì chắc là bộ phận nghiệp vụ cty đã biết nên họ không có ý kiến .

 

[Bong05]

À , mục này thì mình không hỏi , vì số tiền không lớn nên đành chấp nhận và cố gắng đừng bị lần nữa . Ở đây muốn nêu thực tế để các bạn tham khảo , tìm hiểu . Chỉ tức 1 điều là thưởng thì nhập và mà phạt thì bóc ra . Còn cơ sở để họ bóc thì chắc là bộ phận nghiệp vụ cty đã biết nên họ không có ý kiến .

Hì!
Đôi khi phải xem chi tiết là phạt cái gì? Và ai nghi nhận nghiệp vụ phải lý lẽ đủ để bảo vệ ý kiến của mình mà thôi. Kiểm toán cũng thế. Sẽ đưa ra trao đổi được mà, nếu lý của họ hay hơn lý của mình thì theo họ nhưng không phải lúc nào họ cũng luôn đúng bạn ạ! Vì thế mỗi công ty sẽ có mỗi tình huống khác nhau và chỉ khi nào có ở trong tình huống đó mới hiểu nên làm thế nào thì phải!

 

[cadafi]

@Bong05, PHONG2V: các bạn chú ý mình nêu ra đến hai trường hợp phạt lận nhé! Quan điểm của mình ở đây!
http://www.giaiphapexcel.com/forum/showpost.php?p=182850&postcount=15

@letin: Bạn bị kiểm toán bóc ra khoản chi do bị phạt hợp đồng kinh tế? Bạn phải nói rõ bạn quyết toán thuế/kiểm toán năm nào? nếu từ năm 2006 trở về trước thì bị bóc ra là phải!

 

[hoaquynh407]

Theo luật thuế TNDN, Nghị định 124/2008/NĐ-CP ngày 12/12/2008 và thông tư 130 /2008/TT-BTC ngày 26/12/2008.

Thuế TNDN theo luật không có quy định cụ thể cả các khoản chi được trừ và các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế mà chỉ quy định điều kiện để xác định khoản chi được trừ và liệt kê cụ thể các khoản chi không được trừ :

1.- Điều kiện để xác định khoản chi được trừ :
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của Pháp luật

2.- Liệt kê cụ thể 31 khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Theo cách này, những khoản chi thỏa 2 điều kiện được trừ và không nằm trong 31 khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thì đương nhiên doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Tiếp theo các Nghị định, thông tư nêu trên; Tổng Cục Thuế ban hành công văn số 175/TCT-CS ngày 14/01/2009 của Tổng Cục Thuế về việc hướng dẫn các nội dung chính sách mới tại thông tư thuế TNDN : Không đề cập tiền vi phạm hợp đồng kinh tế à Suy luận được xác định được trừ khi tính thu nhập chịu thuế.

Nhận thấy : các từ ngữ trong văn bản mình vẫn còn lấn cấn chỗ này (Kiểu chơi chữ)

1.- Điều kiện để xác định khoản chi được trừ :
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của Pháp luật

Lấy đâu ra hóa đơn để xác định phải có đủ hai điều kiện khi xác định thu nhập chịu thuế đây.
Dẫu biết rằng, nghiệp vụ này không cần hóa đơn chỉ cần biên bản + bảng tính lãi + Phiếu Thu là OK. Nhưng Dễ dẫn đến ngộ nhận khi cơ quan thuế ứng dụng triển khai, và cuối cùng người thiệt hại chính là doanh nghiệp bị hành.

Suy nghĩ thêm, chính vì văn bản không rõ (lấp lững từ ngữ) dẫn đến mỗi ông kẹ vận dụng cách khác nhau.. Dễ sinh ra nhiều chi phí mà cơ quan Thuế không kiểm soát được. Các doanh nghiệp dễ vận dụng chính sách pháp luật cùng nhau đẩy chi phí “vi phạm hợp đồng kinh tế”

Thôi như thế này, cứ làm công văn gởi cơ quan thuế để hỏi đáp cho rõ để các ông kẹ sau này khỏi hành hạ doanh nghiệp.

Xưa ông bà có nói : Thuế Má - Hãy trân trọng nhớ lời vàng ngọc của ông bà xa xưa để lại và hãy tôn kính để sống thọ, an bình

 

[cadafi]

@hoaquynh407: Cảm ơn bạn đã tham gia bài viết ở topic này. Tuy nhiên câu trả lời của bạn hình như chưa đúng với câu hỏi mà mình đề ra nhỉ!?

Tôi là công ty A, tôi phạt hợp đồng người ta, vậy tôi có phải xuất hóa đơn cho họ hay không? Cụ thể trong hai trường hợp tôi nêu ra tại bài 1 của topic này!?

 

[hoaquynh407]

@hoaquynh407: Cảm ơn bạn đã tham gia bài viết ở topic này. Tuy nhiên câu trả lời của bạn hình như chưa đúng với câu hỏi mà mình đề ra nhỉ!?

Tôi là công ty A, tôi phạt hợp đồng người ta, vậy tôi có phải xuất hóa đơn cho họ hay không? Cụ thể trong hai trường hợp tôi nêu ra tại bài 1 của topic này!?

Quả thật ngây thơ khi em phải lập lại câu hỏi này --> Quá thừa. (Mọi người đã khẳng định cho em rồi mà)

Chị đã trả lời cho em : Không cần xuất hóa đơn mà. Only and only ---> cash receipt voucher. Duy nhất và duy nhất chỉ có Phiếu Thu thôi em à.

Có văn bản thông tư nào qui định cho trường hợp này đâu em.

Chúc em luôn vui vẻ, tươi trẻ, đẹp mãi trong lòng chị.

 

[nmhung49]

dear everybody
Đọc mấy bài của các anh chị ngươi nào nói cũng đúng cũng hay như tóm lại là không có xuất hóa đơn đỏ mà chi phí bị nộp phạt không được tính vào CF hợp lệ cơ quan thuế sẽ xuất toán nếu chúng ta tính vào hiện e đang làm cho 1 công ty nước ngoai

 

[cadafi]

dear everybody
Đọc mấy bài của các anh chị ngươi nào nói cũng đúng cũng hay như tóm lại là không có xuất hóa đơn đỏ mà chi phí bị nộp phạt không được tính vào CF hợp lệ cơ quan thuế sẽ xuất toán nếu chúng ta tính vào hiện e đang làm cho 1 công ty nước ngoai

Công ty nước ngoài hay nước trong đều như nhau cả bạn à! Bạn xem lại nội dung Luật thuế TNDN số 04/2008, Nghị định số 124/2008 và thông tư 130/TT-BTC mọi người đã trích dẫn bên dưới nha.

 

[bactu]

Vài lời chia sẻ cùng các anh/chị:
Trường hợp 1:

1. Cty em (Cty A) ký hợp động với Cty B, theo đó Cty B sẽ cung ứng hàng cho cty A, trị giá lô hàng là 100 tỷ đồng. Vì lý do khách quan, cty B không giao hàng được cho cty A nên chấp nhận chịu phạt 5% trị giá hợp đồng (tương đương 5 tỷ đồng). Vậy Cty A của em có phải xuất hóa đơn đỏ trong trường hợp này không ạ!? Các anh chị trích dẫn công văn giúp em càng tốt ạ!

Trường hợp này không cần phải xuất hóa đơn GTGT, hai bên cùng làm biên bản vi phạm hợp đồng và biên bản thanh lý hợp đồng! Căn cứ vào biên bản trên hai bên làm phiếu thu, chi. Trên cơ sở đó ghi nhận vào thu nhập và chi bất thường!

Trường hợp 2:

2. Cty em (Cty A) thuê cty C vận chuyển hàng cho em, trị giá HĐ là 100 triệu chưa VAT. Trong quá trình vận chuyển, Cty C làm mất hàng của cty A. Sau khi tính toán, cty A bắt cty C bồi thường 20 triệu cấn trừ vào tiền dịch vụ sau khi cty B xuất hóa đơn đỏ. Vậy cty A có phải xuất hóa đơn cho cty C trong trường hợp này không!?

Trong trường hợp này cũng không cần phải xuất hóa đơn! Bên A làm yêu cầu bồi thường gửi cho bên C! Nếu bên C chấp nhận yêu cầu bồi thường thì hai bên làm biên bản thanh lý hợp đồng vận chuyển, trong đó ghi rõ số tiền bồi thường là bao nhiêu. Trên cơ sở đó bên A thanh toán phần còn lại cho C, đồng thời ghi nhận bút toán cấn trừ công nợ!

Lưu ý: bên A phải ghi giảm số thuế GTGT được khấu trừ của mặt hàng đó, cụ thể ghi giảm chỉ tiêu số 23 trên tờ khai thuế GTGT.

Ví dụ: Mặt hàng chịu thuế suất GTGT 10% và tiền bồi thường là 20 triệu.
Thuế GTGT không được khấu trừ là 10% x 20 triệu = 2 triệu

bên A phải ghi giảm chỉ tiêu 23 là 2 triệu!

Tất cả các khoản trên được đưa vào chi phí hợp lý để tính thu nhập chịu thuế TNDN.

Có gì không phải mong anh/chị em góp ý hoàn thiện hơn!

 

[huonglana11]

Câu hỏi rõ ngớ ngẩn, làm gì có chuyện xuất hóa đơn cho phạt vi phạm hợp đồng cơ chứ. Phiếu thu là xong

 

[maikhoi]

Hóa đơn đỏ xuất khi có cung cấp dịch vụ hay bán hàng,... (ứng trên giấy đăng ký kinh doanh)

Việc vi phạm hợp đồng xuất hóa đơn là không đúng. Xuất bậy bạ bị phạt chết luôn (vi phạm về chế độ hóa đơn chứng từ)

 

[rikita87]

Theo công văn 3158 thì từ 01/01/2007 chi phí phạt hợp đồng được tính vào chi phí hợp lý