Tư vấn thuế TNCN từ tuoitre.com.vn
Tư vấn thuế thu nhập cá nhân
Tiền thuê nhà, học phí có được giảm trừ?
TT - Việc giảm trừ gia cảnh, dù nguyên tắc đơn giản nhưng áp dụng trong thực tế thì “muôn hình muôn vẻ”, vì thế vẫn là nội dung được nhiều bạn đọc nêu câu hỏi. Kỳ này, nội dung tư vấn được các chuyên viên thuế của phòng thuế thu nhập cá nhân - Cục Thuế TP.HCM thực hiện.
*
Con gái tôi học ĐH Hoa Sen, mức học phí trên 7 triệu đồng/học kỳ. Khi giảm trừ cho người phụ thuộc tính theo chi phí thực tế hay chỉ được trừ 1,6 triệu đồng?
(Kim Chi)
- Mức giảm trừ hằng tháng 1,6 triệu đồng/người đã được tính toán dựa trên căn cứ vào GDP bình quân đầu người đến năm 2009. Trường hợp con bạn có chi phí sinh hoạt học tập cao hơn cũng chỉ được tính giảm trừ 1,6 triệu đồng/tháng. [/quote]
* Tôi là một người ngoài tỉnh, hiện sống và làm việc tại TP.HCM, tiền thuê nhà mỗi tháng hơn 2 triệu đồng. Xin hỏi số tiền thuê nhà này có được tính vào chi phí khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân hay không?
(Nguyễn Văn Hùng)
- Khoản giảm trừ 4 triệu đồng cho đối tượng nộp thuế đã bao gồm tất cả sinh hoạt phí mà người nộp thuế chi dùng trong một tháng. Vì vậy cơ quan thuế không khấu trừ cho bạn khi thực hiện quyết toán thuế.
* Vợ tôi có đấu thầu bán trong căngtin trường học, thu nhập này có phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)? Tôi có giảm trừ gia cảnh cho hai con rồi, vậy vợ tôi có được tiếp tục giảm trừ nữa không?(Nguyễn Văn Hưng)
- Phần còn lại từ tiền lãi bán hàng trong căngtin của vợ bạn sau khi giảm trừ 4 triệu đồng cho bản thân sẽ là thu nhập tính thuế TNCN, tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Vì bạn đã tính giảm trừ cho hai đứa con rồi nên vợ bạn sẽ không được giảm trừ.
* Thu nhập của tôi là 4,3 triệu đồng, có mẹ già 70 tuổi. Vậy có phải đóng thuế không và sẽ được giảm trừ gia cảnh như thế nào? (Ngọc Anh)
- Nếu mẹ bạn không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 500.000 đồng/tháng sẽ được tính là người phụ thuộc của bạn. Bạn được giảm trừ 4 triệu đồng cho bản thân và 1,6 triệu đồng cho người phụ thuộc. Với mức thu nhập 4,3 triệu đồng/tháng, có một người phụ thuộc, bạn chưa phải đóng thuế TNCN.
* Ngoài cha mẹ vợ và cha mẹ ruột tôi đều ngoài tuổi lao động, tôi còn có người em họ sinh năm 1987 mồ côi và đang học ĐH, vậy có được khai giảm trừ cho những trường hợp này không? Vợ tôi có việc làm nhưng trong thời gian ở nhà nghỉ sinh bốn tháng thì trong bốn tháng này có được tính là người phụ thuộc của tôi không? (Nguyễn Đình Toàn)
- Em bạn trong độ tuổi lao động và không bị tàn tật nên không thuộc diện được giảm trừ. Riêng với vợ bạn, trong thời gian nghỉ sinh đã được cơ quan BHYT, BHXH chi trả nên không được xem là người phụ thuộc.
* Chị của mẹ (dì) không lập gia đình, đã trên 70 tuổi do tôi nuôi dưỡng có được kể là người phụ thuộc không? (Một bạn đọc)
- Bạn phải có giấy tờ chứng minh như sổ hộ khẩu, giấy xác nhận quan hệ, bản tự khai có xác nhận của UBND cấp xã về trách nhiệm nuôi dưỡng của bạn thì dì của bạn được xét là người phụ thuộc.
* Bố mẹ tôi đã 80 tuổi, hiện đang sống ngoài Bắc, có 12 người con đều có việc làm ổn định. Vậy khi kê khai thuế TNCN của từng người con thì mỗi người con đều được khai giảm trừ gia cảnh hay chỉ một người được khai? (Xuân Mai)
- Anh em bạn phải tự thỏa thuận để chọn một người khai giảm trừ cho ba mẹ bạn. Việc giảm trừ cho người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế trong năm tính thuế.
* Mẹ tôi đã 68 tuổi ở nông thôn trồng lúa có thu nhập. Trường hợp nào được khai mẹ là người phụ thuộc? (Nguyễn Văn Hòa)
- Nếu thu nhập của mẹ bạn dưới 500.000 đồng/tháng được xem là người phụ thuộc của bạn.
* Tôi là giảng viên của một doanh nghiệp phần mềm, dạy chương trình hợp tác với nước ngoài có còn được hưởng ưu đãi thuế khi Luật thuế TNCN chính thức có hiệu lực hay không?(Một độc giả)
- Luật thuế TNCN áp dụng từ 1-1-2009 không còn ưu đãi thuế đối với lao động chuyên nghiệp sản xuất phần mềm như hiện hành, nên từ năm 2009 bạn không còn được hưởng ưu đãi thuế.
* Lương tôi hằng tháng là 3 triệu đồng, chưa đủ mức chịu thuế, vậy có phải kê khai cấp mã số thuế không? (Phuchong...)
- Theo quy định tại thông tư, đối tượng phải đăng ký thuế là các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Tuy nhiên hiện tại cơ quan thuế chỉ mới đăng ký và cấp mã số thuế cho người có thu nhập từ 4 triệu đồng/tháng trở lên.
* Tôi là bác sĩ, hằng tháng phải trích khoản tiền 25% của thu nhập từ tiền bồi dưỡng phẫu thuật (khoản tiền này nằm trong bảng lương của tôi). Nếu chỉ cho trừ 4 triệu cho bản thân + BHXH, BHYT + 1,6 triệu/người phụ thuộc, vậy tôi bị tính thuế cả trên khoản thu nhập mà tôi không thật sự được lĩnh hay sao?(Đoàn Nam)
- Thu nhập tính dựa trên thu nhập thực nhận của đối tượng nộp thuế, vì vậy khoản trích 25% không phải là quy định bắt buộc của Luật thuế TNCN nên vẫn tính vào thu nhập chịu thuế.
10 khoản thu nhập chịu thuế
1. Kinh doanh: gồm sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, kể cả thu nhập từ sản xuất nông lâm ngư nghiệp không đáp ứng đủ điều kiện được miễn thuế theo quy định. Thu nhập từ hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề.
2. Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương tiền công, các khoản phụ cấp, trợ cấp, thù lao, các khoản lợi ích khác nhận được bằng tiền hoặc không bằng tiền, tiền thưởng (trừ tiền thưởng kèm theo danh hiệu do Nhà nước phong tặng)…
3. Đầu tư vốn: tiền lãi cho vay (không phải gửi tiết kiệm), lợi tức cổ phần, thu nhập từ đầu tư vốn dưới hình thức khác, trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.
4. Chuyển nhượng vốn: chuyển nhượng cổ phần vốn trong các tổ chức kinh tế, chuyển nhượng chứng khoán, thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.
5. Chuyển nhượng bất động sản: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản gắn liền với đất, thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở, chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước. Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản.
6. Thu nhập từ trúng thưởng: bao gồm trúng thưởng trong các hình thức cá cược, casino. Thu nhập chịu thuế là phần vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng.
7. Thu nhập chịu thuế từ bản quyền: là phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo từng hợp đồng.
8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại: là phần thu vượt trên 10 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được khi nhượng quyền thương mại.
9. Thu nhập từ thừa kế: thu nhập chịu thuế là phần giá trị tài sản thừa kế (chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu và sử dụng) vượt trên 10 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh.
10. Thu nhập từ nhận quà tặng: Thu nhập chịu thuế là phần giá trị quà tặng vượt trên 10 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh. Bao gồm cả bất động sản, chứng khoán…
(Theo thông tư 84 của Bộ Tài chính về thuế TNCN)