Hiển thị kết quả tìm kiếm từ 1 đến 6 trên tổng số: 6
  1. #1
    Tham gia ngày
    10 2007
    Bài gởi
    241
    Cảm ơn
    469
    Được cảm ơn 850 lần trong 261 bài viết

    Kê khai vào 05B/BK-TNCN hay 05A/BK-TNCN?

    Xin phép Ban Điều Hành trích dẫn bài viết của bạn Kế toán già gân tại webketoan để cùng tham khảo

    Trước hết, hãy tìm hiểu các biểu mẫu để điền/kê khai các thông tin vào các chỉ tiêu bởi các biểu mẫu này phù hợp. Xin giới thiệu, tóm lược nội dung các biểu mẫu dưới đây:

    Mẫu số: 05/KK-TNCN - TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (Dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công cho cá nhân)



    File hướng dẫn điền/kê khai thông tin vào Mẫu số: 05/KK-TNCN tại webketoan.vn


    Mẫu số: 05A/BK-TNCN
    BẢNG KÊ THU NHẬP CHỊU THUẾ VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐÃ KHẤU TRỪ ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG CỦA CÁ NHÂN CƯ TRÚ CÓ KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG
    (Kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 05/KK-TNCN)


    File hướng dẫn điền/kê khai thông tin vào Mẫu số: 05A/BK-TNCN tại webketoan.vn

    Mẫu số: 05B/BK-TNCN - BẢNG KÊ THU NHẬP CHỊU THUẾ VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐÃ KHẤU TRỪ ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG CỦA CÁ NHÂN CƯ TRÚ KHÔNG KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG HOẶC CÓ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG DƯỚI 3 THÁNG (Kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 05/KK-TNCN)


    SttHọ và tênMã số thuếSố CMND/Hộ chiếuThu nhập chịu thuếTNCT làm căn cứ tính giảm thuếSố thuế TNCN đã khấu trừ
    [04][05][06][07][08][09][10]
    Ghi đầy đủ họ và tên của từng cá nhânMã số thu nhập cá nhân mà cơ quan thuế cấp cho từng cá nhânSố chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu đối với cá nhân chưa có mã số thuếTổng số các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân thuê ngoài trong năm. Bao gồm cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế.Các khoản thu nhập mà cơ quan chi trả thu nhập trả cho cá nhân do làm việc tại khu kinh tế trong năm.Số thuế TNCN mà cơ quan chi trả đã khấu trừ của từng cá nhân trong năm.
    Tổng [11][12][13]

    Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

    File hướng dẫn điền/kê khai thông tin vào Mẫu số: 05B/BK-TNCN tại webketoan.vn

    Hỏi:
    Công ty tôi làm bên xây dựng nên ký hợp đồng lao động với rất nhiều nhân công thuê ngoài.(là hợp đồng 03 tháng nhưng ký liên tục 04 lần trong năm 2010). Và hàng tháng kỹ thuật công trường chấm công gửi về công ty làm bảng thanh toán tiền lương. Nhưng do tất cả nhân công đều làm cam kết theo mẫu 23/CK-TNCN, nên chúng tôi không khấu trừ 10% thuế TNCN cho mỗi lần chi trả (mỗi lần chi trả đều trên 500.000đ/người).
    Và bây giờ khi làm quyết toán thuế TNCN tôi kê thu nhập của nhân công thuê ngoài vào mẫu 05B/BK-TNCN thì có đơn vị tư vấn thuế nói rằng: hợp đồng lao động 03 tháng nhưng ký 04 lần liên tục thì phải kê vào mẫu 05A/BK-TNCN như nhân viên chính thức của công ty và không được làm cam kết theo mẫu 23/CK-TNCN.
    - Tôi muốn được tư vấn giúp là thu nhập của nhân công thuê ngoài khi quyết toán thuế TNCN thì kê vào mẫu 05A/BK-TNCN hay mẫu 05B/BK-TNCN và có được làm cm kết theo mẫu 23/CK-TNCN hay không.

    Trả lời: Bạn kê vào mẫu 05A/BK-TNCN, ngay tại biểu này có cái tên rất rõ ràng cho trường hợp của bạn: BẢNG KÊ THU NHẬP CHỊU THUẾ VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐÃ KHẤU TRỪ ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG CỦA CÁ NHÂN CƯ TRÚ CÓ KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG , các số liệu trong mẫu 05A/BK-TNCN này sẽ tự động chuyển vào Mẫu số: 05/KK-TNCN - TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (Dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công cho cá nhân)

    Chú ý thêm:

    1/ Đối với đơn vị chi trả thu nhập :

    Hồ sơ khai quyết toán thuế:
    - Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 05/KK-TNCN và các bảng kê chi tiết ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC, cụ thể như sau:
    - Bảng kê thu nhập từ tiền lương, tiền công trả cho cá nhân có ký hợp đồng lao động theo mẫu số 05A/BK-TNCN, không phân biệt thu nhập đã đến mức phải nộp thuế hay chưa phải nộp thuế.
    - Bảng kê thu nhập từ tiền lương, tiền công trả cho cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc có ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng theo mẫu số 05B/BK-TNCN


    2.- Cá nhân quyết toán thuế thông qua đơn vị chi trả thu nhập

    Đối tượng được uỷ quyền:
    Căn cứ quy định tại điểm 4.2, Điều 7 của Thông tư số 02/2010/TT-BTC của Bộ Tài chính có hướng dẫn: “Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu chỉ nhận thu nhập từ một đơn vị chi trả duy nhất có số thuế phải nộp lớn hơn số thuế phải khấu trừ có thể thực hiện quyết toán qua đơn vị chi trả thu nhập”.
    Bao gồm cả số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã khấu trừ

    Hồ sơ QT thuế TNCN: Cá nhân uỷ quyền quyết toán thông qua đơn vị chi trả phải nộp cho cơ quan chi trả các loại giấy tờ sau:

    - Giấy uỷ quyền QT thuế TNCN theo mẫu số 04-2/TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính;
    Các hoá đơn, chứng từ chứng minh các khoản được tính giảm trừ như: chứng từ thu tiền đóng từ thiện, nhân đạo, khuyến học; chứng từ thu tiền đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc theo quy định (nếu cá nhân tự đóng);

    - Hồ sơ QT thuế áp dụng thống nhất như hồ sơ QT thuế đối với đơn vị chi trả thu nhập nhưng lưu ý trong BK mẫu số 05A/BK-TNCN, đơn vị phản ánh thêm nội dung tổng số thuế TNCN thực tế phải nộp năm, số thuế còn phải khấu trừ thêm, số đã nộp thừa.

    Important: Trường hợp cá nhân đã được tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN thì không được uỷ quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế TNCN (trừ trường hợp đã thu hồi và huỷ chứng từ khấu trừ thuế TNCN đã cấp cho cá nhân).

    Chỉ trình bày các biểu mẫu và hồ sơ quyết toán liên quan đến biểu mẫu số: 05/KK-TNCN, Mẫu số: 05A/KK-TNCN và Mẫu số: 05B/KK-TNCN. (Theo chủ đề của chủ topic)

    Không đề cập các biểu mẫu Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 09/KK-TNCN; Phụ lục theo mẫu số 09A/PL-TNCN; 09B/PL-TNCN, Tờ khai theo mẫu số 06/KK-TNCN, bảng kê theo mẫu số 06B/BK-TNCN,....

    Hỏi:
    - Chứng từ nhân công của công ty tôi như vậy là hợp lệ không.(ký hợp đồng lao động 03 tháng mà ký liên tục 04 lần, kỹ thuật chấm công và làm bảng thanh toán tiền công hàng tháng).
    Trả lời:
    Đối với Luật thuế TNDN, hồ sơ như thế tạm ổn. Nhưng với Luật Lao Động và BHXH bạn chú ý cho về hình thức giao kết HDLD thời vụ. Đặc điểm loại hình xây dựng, bạn cần chuẩn bị "tư tưởng" để giải trình khi các cơ quan hữu trách thanh tra, kiểm tra.

    +++++

    Hỏi:

    Mình cũng đang gặp trường hợp như của ban vothihung đấy mà không biết làm thế nào. Lương công nhân thấp nên sếp mình yêu cầu ko trích 10% của họ. Mình đã yêu cầu họ làm bảng cam kết nhưng có người làm có người không làm. Giờ chả biết làm sao nữa? Mình cứ kê tất cả vào bảng 05B/BK-TNCN có được ko nhỉ?Mà theo mình được biết bản thân cục thuế giờ vẫn chưa thống nhất bảng cam kết 23 có yêu cầu người làm cam kết phải có mã số thuế hay ko nữa.
    Trả lời:
    Cái bản cam kết ấy làm 1 tí tẹo thôi mà, bản này cơ quan bạn giữ chứ có phải nộp cho cơ quan thuế đâu. Khi cơ quan thuế có yêu cầu thì DN xuất trình thôi.

    Lương công nhân thấp nên sếp mình yêu cầu ko trích 10% của họ.
    Hiểu chưa cặn kẽ, về thuế suất phải trích nộp. Vui lòng đọc lại các bài trong diễn đàn.

    Mình cứ kê tất cả vào bảng 05B/BK-TNCN có được ko nhỉ?
    Xem đoạn vừa trình bày trên cho bạn vothihung để thực hiện kê khai vào biểu nào?

    - Bảng kê thu nhập từ tiền lương, tiền công trả cho cá nhân có ký hợp đồng lao động theo mẫu số 05A/BK-TNCN, không phân biệt thu nhập đã đến mức phải nộp thuế hay chưa phải nộp thuế.
    - Bảng kê thu nhập từ tiền lương, tiền công trả cho cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc có ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng theo mẫu số 05B/BK-TNCN


    Thân,
    Thùy An có upload các file (Hướng dẫn kê khai Mau 05_05A_05B) này để bạn đọc/thành viên của GPE tiện tham khảo.
    Tập tin đính kèm Tập tin đính kèm

  2. Có 11 thành viên cảm ơn Thuyan.acc về bài viết này:


  3. #2
    Tham gia ngày
    03 2012
    Bài gởi
    1
    Cảm ơn
    0
    Được cảm ơn 0 lần trong 0 bài viết
    bạn có thể hướng dẫn chi tiết như trên cho mình nhưng theo thông tư số 28/2011 được không vì thông tư bạn hướng dẫn trên là của 2010 rồi. thank bạn nhiều :)

  4. #3
    Tham gia ngày
    12 2006
    Nơi Cư Ngụ
    Phnom Penh
    Bài gởi
    3,548
    Cảm ơn
    8,094
    Được cảm ơn 18,025 lần trong 3,828 bài viết
    Trích Nguyên văn bởi hastp1984 View Post
    bạn có thể hướng dẫn chi tiết như trên cho mình nhưng theo thông tư số 28/2011 được không vì thông tư bạn hướng dẫn trên là của 2010 rồi. thank bạn nhiều :)
    Ai nói với bạn tài liệu trên là hướng dẫn cho quyết toán thuế TNCN năm 2010 nhỉ?

    Tài liệu hướng dẫn Quyết toán thuế TNDN, TNCN năm 2011, xem tại đây

    Chú ý thêm thông tư 113/2011/TT-BTC


    Điều 1. Sửa đổi Điều 5 Thông tư 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính như sau:

    Các tổ chức, cá nhân chi trả tiền hoa hồng đại lý bán hàng hoá; tiền lương, tiền công, tiền dịch vụ khác, tiền chi khác cho cá nhân thực hiện các dịch vụ có tổng mức trả thu nhập từ 1.000.000 đồng/lần trở lên thì thực hiện khấu trừ thuế trước khi trả thu nhập cho cá nhân theo hướng dẫn sau:

    - Áp dụng mức khấu trừ theo tỷ lệ 10% trên thu nhập trả cho các cá nhân có mã số thuế và 20% đối với cá nhân không có mã số thuế, trừ các trường hợp Bộ Tài chính đã có văn bản hướng dẫn mức tạm khấu trừ riêng (như tiền hoa hồng đại lý bảo hiểm, tiền hoa hồng đại lý xổ số).

    Tổ chức ký hợp đồng lao động, hợp đồng dịch vụ với các cá nhân, tổ chức ký hợp đồng lao động, hợp đồng dịch vụ có trách nhiệm thông báo cho các cá nhân về tỷ lệ khấu trừ nêu trên để cá nhân làm thủ tục xin cấp mã số thuế.

    Cơ quan thuế thực hiện cấp ngay mã số thuế trong vòng 5 ngày làm việc, kể từ khi nhận đủ hồ sơ xin cấp mã số thuế.

    - Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế (kể cả đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số) theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế (ví dụ cá nhân có thu nhập không đến 48 triệu đồng/năm nếu độc thân hoặc dưới 67,2 triệu đồng/năm nếu có 01 người phụ thuộc được giảm trừ đủ 12 tháng hoặc dưới 86,4 triệu đồng/năm nếu có 02 người phụ thuộc được giảm trừ đủ 12 tháng,...) thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo Mẫu số 23/BCK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN. Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế. Kết thúc năm, tổ chức chi trả thu nhập vẫn phải cung cấp danh sách và thu nhập của những người chưa đến mức khấu trừ thuế cho cơ quan thuế. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

    - Trường hợp tổ chức, cá nhân thuê lao động theo hợp đồng thời vụ từ trên 03 tháng đến dưới 12 tháng thì không áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên mà thực hiện tạm khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần tính trên thu nhập tháng.

    Điều 2. Sửa đổi Điều 5 Thông tư số 02/2010/TT-BTC ngày 11/01/2010 của Bộ Tài chính như sau:

    “3.5.3. Việc xác định thuế Thu nhập cá nhân đối với cá nhân chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà, căn hộ đã được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất; giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà, căn hộ được thực hiện như sau:

    a. Giá chuyển nhượng là giá thực tế ghi trên hợp đồng chuyển nhượng. Trường hợp trên hợp đồng chuyển nhượng không ghi giá chuyển nhượng hoặc ghi giá chuyển nhượng thấp hơn bảng giá đất, giá tính lệ phí trước bạ nhà do Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (gọi chung là UBND cấp tỉnh) ban hành tại thời điểm chuyển nhượng thì giá chuyển nhượng được xác định theo bảng giá đất, giá tính lệ phí trước bạ do UBND cấp tỉnh quy định.

    b. Giá vốn bao gồm giá mua và các chi phí liên quan (các chi phí liên quan đến cấp quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà; chi phí cải tạo đất, nhà; chi phí xây dựng; các chi phí liên quan khác) mà người nộp thuế kê khai phải có hoá đơn, chứng từ hợp pháp chứng minh.

    c. Thuế suất là 25% trên thu nhập chuyển nhượng (Giá chuyển nhượng – Giá vốn).

    Trường hợp giá vốn (giá mua và các chi phí liên quan) không có hoá đơn, chứng từ hợp pháp đầy đủ để chứng minh thì áp dụng thuế suất 2% theo giá chuyển nhượng thực tế ghi trên hợp đồng chuyển nhượng; trường hợp trên hợp đồng chuyển nhượng không ghi giá chuyển nhượng hoặc ghi giá chuyển nhượng thấp hơn bảng giá đất, giá tính lệ phí trước bạ nhà do UBND cấp tỉnh quy định thì giá tính thuế lấy theo bảng giá đất, giá tính lệ phí trước bạ nhà do UBND cấp tỉnh quy định.”



    Điều 3. Sửa đổi Điều 2 Thông tư số 12/2011/TT-BTC ngày 26/01/2011 của Bộ Tài Chính như sau:

    1. Đối với hợp đồng mua bán nền nhà, hợp đồng góp vốn để có quyền mua nền nhà, nhà, căn hộ ký trước thời điểm có hiệu lực thi hành của Nghị định số 71/2010/NĐ-CP ngày 23/6/2010 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Nhà ở, nay được chủ đầu tư đồng ý cho cá nhân chuyển nhượng thì kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân 25% trên thu nhập.

    Trường hợp giá chuyển nhượng ghi trên hợp đồng chuyển nhượng hoặc ghi trên Tờ khai thuế TNCN thấp hơn giá đất, giá tính lệ phí trước bạ do UBND cấp tỉnh quy định tại thời điểm chuyển nhượng hoặc không có hoá đơn, chứng từ hợp pháp chứng minh giá vốn thì cơ quan thuế ấn định giá chuyển nhượng và tính thuế 2% trên giá chuyển nhượng ấn định. Việc ấn định giá chuyển nhượng căn cứ vào bảng giá đất, giá tính lệ phí trước bạ nhà do UBND cấp tỉnh quy định.

    2. Đối với chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà ở hình thành trong tương lai cá nhân kê khai và nộp thuế theo thuế suất 25% trên thu nhập. Trường hợp giá chuyển nhượng ghi trên hợp đồng chuyển nhượng, trên tờ khai thuế thấp hơn giá đất, giá tính lệ phí trước bạ do UBND cấp tỉnh quy định tại thời điểm chuyển nhượng; đồng thời không có hoá đơn, chứng từ hợp pháp chứng minh giá chuyển nhượng, giá vốn thì cơ quan thuế tính thuế 2% trên giá đất, giá tính lệ phí trước bạ nhà do UBND cấp tỉnh quy định.
    Đọc thêm CV 230 /TCT-TNCN Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2011, tại http://trithucketoan.blogspot.com ở đây: http://trithucketoan.blogspot.com/20...uyet-toan.html
    Mời tham quan blog: http://trithucketoan.blogspot.com

  5. Thành viên sau cảm ơn Kế Toán Già Gân về bài viết này:


  6. #4
    cac anh chi co em hoi truong hop cong ty khong co nld thuoc doi tuong 05B/BK-TNCN thi sao?em khong nhap ten vao thi bi bao loi. k in dc. cam on cac anh chi nh

  7. #5
    Tham gia ngày
    11 2011
    Bài gởi
    1
    Cảm ơn
    0
    Được cảm ơn 0 lần trong 0 bài viết
    thông tin này rât bổ ích, mình đang rất cần nhưng không có giải nén nên không thể daowload về được có thể gửi cho mình qua mail 'yenstupit@gmail.com' nhé. mình xin cảm ơn rất nhiều

  8. #6
    Công ty AAA trong năm 2011 có tổng số thuế trả lương là 8 người trong đó:
    th

Thông tin về chủ đề này

Users Browsing this Thread

Hiện có 1 người đang xem đề tài này. (0 thành viên và 1 khách)

Bookmarks

Bookmarks

Quyền Sử Dụng Ở Diễn Ðàn

  • Bạn không thể đăng đề tài mới
  • Bạn không thể đăng trả lời
  • Bạn không thể đăng file đính kèm.
  • Bạn không thể sửa bài viết.
  •  

Mudim v0.8 Tắt VNI Telex Viqr Tổng hợp
Chính tả Bỏ dấu kiểu mới  [Bật/Tắt (F9)]