PDA

View Full Version : Kết chuyển lỗ



ThuNghi
09-01-09, 02:48 PM
kết chuyển lỗ - Bài của KETOAN COM

xin chào tất cả các bạn .
vui lòng chỉ giúp mình vấn đề này: năm 2008 cty mình bị lỗ là 200tr nhưng do lúc tạm tính thuế TNDN cty đã đóng thuế hết 50tr và ví dụ nếu sang quý 1 năm 2009 cty có lãi 20tr thì có được kết chuyển lỗ của năm 2008 vào không hay cty phải đi nộp ngay số tiền thuế của quý 1 còn lỗ 2008 đến cuối năm 2009 mới kết chuyển vào. vì mình có hỏi nhân viên thuế thì nói rằng lỗ của quý kết chuyển theo quý còn lỗ của năm kết chuyển theo năm. rất mong được sự giúp đỡ của các anh chị

Trong mẫu 1A có chỉ tiêu 15 để kết chuyển lỗ. Mà đến 30/04/2009 mới hết hạn khai cho quý 1/2009 mà.
Thông tư 130/2008/TT-BTC (26/12/2008) có nói
Về chuyển lỗ

VII. XÁC ĐỊNH LỖ VÀ CHUYỂN LỖ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập của các năm tiếp sau.



Về Thu nhập tính thuế

I. THU NHẬP TÍNH THUẾ
Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước theo quy định.

Bạn cứ theo đó mà thực hiện. Sorry, do tôi thao tác sai nên bị move.

Kế Toán Già Gân
09-01-09, 05:19 PM
KETOAN COM, xin chào tất cả các bạn .
vui lòng chỉ giúp mình vấn đề này: năm 2008 cty mình bị lỗ là 200tr nhưng do lúc tạm tính thuế TNDN cty đã đóng thuế hết 50tr và ví dụ nếu sang quý 1 năm 2009 cty có lãi 20tr thì có được kết chuyển lỗ của năm 2008 vào không hay cty phải đi nộp ngay số tiền thuế của quý 1 còn lỗ 2008 đến cuối năm 2009 mới kết chuyển vào. vì mình có hỏi nhân viên thuế thì nói rằng lỗ của quý kết chuyển theo quý còn lỗ của năm kết chuyển theo năm. rất mong được sự giúp đỡ của các anh chị

Trả lời nhanh :
Việc chuyển lỗ của niên độ 2008 sang niên độ sau 2009 hoặc các năm sau.
Tình hình KD tạm kê khai Quý 01/2009 - Lãi. Hai việc này cần phải tách bạch ra :

Cas 1 : Giả thuyết
Lưu ý : Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý 01/2009 - hạn chót nộp 30/04/2009

Lãi quý 01/2009 vẫn nộp nếu báo cáo tài chính niên độ 2008 không có đăng ký chuyển lỗ và ngược lại được trừ vào thu nhập chịu thuế của năm 2009 (Báo cáo tài chính niên độ 2008 + kèm theo đăng ký chuyển lỗ đã nộp cho cơ quan thuế)

Cas 2 : Giả thuyết

+ Quyết toán năm 2008 - (Lỗ) :
1.- Doanh nghiệp không muốn chuyển lỗ vào 2009 thì sao ? Họ không đăng ký chuyển lỗ sang năm 2009 cho kỳ báo cáo tài chính niên độ 2008.---> Lãi quý 01/2009 vẫn tạm nộp
2.- Các niên độ tài chính kế toán sau, doanh nghiệp mới tiến hành đăng ký lỗ 2008, thì lúc ấy mới thực hiện trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau

Lethuy5b
19-01-09, 02:07 PM
Mọi người cho em hỏi với: Em mới làm Ktoán ở Chi nhánh, cuối năm trên báo cáo Tài chính của em bị lỗ hơn 1tỷ, Ktoán trưởng của Công ty ko đồng ý và yêu cầu fải giảm lỗ,em chưa biết làm bằng cách nào. Em đã cắt giảm hết mọi chi phí rồi, giờ chỉ còn quỹ khen thưởng của em còn hơn 40tr chưa sử dụng nữa thôi. Tiện thể các anh chị chỉ cho em cách phân bổ lỗ với ạ. Em cảm ơn mọi người nhiều.

cadafi
19-01-09, 02:26 PM
Mọi người cho em hỏi với: Em mới làm Ktoán ở Chi nhánh, cuối năm trên báo cáo Tài chính của em bị lỗ hơn 1tỷ, Ktoán trưởng của Công ty ko đồng ý và yêu cầu fải giảm lỗ,em chưa biết làm bằng cách nào. Em đã cắt giảm hết mọi chi phí rồi, giờ chỉ còn quỹ khen thưởng của em còn hơn 40tr chưa sử dụng nữa thôi. Tiện thể các anh chị chỉ cho em cách phân bổ lỗ với ạ. Em cảm ơn mọi người nhiều.
Gợi ý:
-Những khoản chi nào bạn và sếp bạn "cảm giác" có thể có ảnh hưởng dài hạn thì hãy đưa vào chi phí trả trước/chi phí chờ phân bổ và phân bổ làm nhiều kỳ lấn qua năm tài chính kế tiếp, đừng nên đưa toàn bộ vào năm tài chính đang báo cáo.

Ví dụ: Chi quảng cáo, chi phí công cụ, thiết bị, chi phí tài trợ.v.v...

Còn riêng quỹ khen thưởng, nếu theo đúng bản chất của quỹ này thì đâu có liên quan gì đến chi phí!

Thuyan.acc
19-01-09, 03:07 PM
Mọi người cho em hỏi với: Em mới làm Ktoán ở Chi nhánh, cuối năm trên báo cáo Tài chính của em bị lỗ hơn 1tỷ, Ktoán trưởng của Công ty ko đồng ý và yêu cầu fải giảm lỗ,em chưa biết làm bằng cách nào. Em đã cắt giảm hết mọi chi phí rồi, giờ chỉ còn quỹ khen thưởng của em còn hơn 40tr chưa sử dụng nữa thôi. Tiện thể các anh chị chỉ cho em cách phân bổ lỗ với ạ. Em cảm ơn mọi người nhiều.

Cái này nghe quen quen sao đó. Việc lãi lỗ các bạn nghĩ ngưới kế toán như 1 ông thợ vẽ chăng ? Muốn phù phép biến hoá số liệu sao thì chỉ cần 1 cây đũa thần - Hô biến là biến à.

Thuỳ An không rõ công ty bạn hoạt động ở thị trường chứng khoán hay không ? Nếu không thì cớ sao phải điều chỉnh số liệu của doanh nghiệp, số liệu có sao thì báo cáo như vậy. Ngoại trừ,doanh nghiệp bạn muốn tham gia thị trường chứng khoán.

Báo cáo tài chính có khi lãi nhưng thực tế lại lỗ, và có lúc BCTC lỗ nhưng ngầm định : Lãi.

Số liệu thực tế như thế nào thì làm như vậy. Ở đây, diễn đàn không bàn giúp những việc này. Bạn về trao đổi lại với kế toán trưởng (KTT) của bạn nhe. Dẫu sao bạn cũng trực thuộc quyền quản lý của KTT.

Việc chuyển lỗ, bạn cũng nên trao đổi lại với KTT bạn vì còn phụ thuộc vào kế hoạch chính sách kinh doanh của đơn vị bạn trong những năm tới.

Bạn Lethuy5b thân mến, bạn mới tham gia viết bài vào diễn đàn mà bạn cũng giỏi và biết diễn đàn có topic và box này. Khá khen cho bạn.

Lethuy5b
19-01-09, 04:28 PM
Trước hết em xin cảm ơn mọi người đã góp ý giúp em. Vấn đề giảm lỗ của em đã hỏi ý kiến của KTT và đc gợi ý có thể dùng quỹ khen thưởng (kỳ trước chuyển sang ) nhưng em chưa hiểu fải dùng như thế nào. Còn việc phân bổ lỗ KTT yêu cầu sử dụng TK 138 ( Nợ 138/ Có 4212 ) nhưng em thấy ko ổn lắm. Chi nhánh em ở Hà Nội còn Cty em ở TP HCM, năm nay em vẫn hạch toán Thuế TNDN fụ thuộc với Cty nhưng năm 2009 thì nộp thuế ở HN nên năm nay fải xử lý hết fần lỗ này mà ko đc chuyển lỗ.
Em cũng xin nói thêm mọi số liệu đều là thực tế phát sinh, số lỗ này 1 fần là do chênh lệch tỷ giá và lãi chậm trả của Chi nhánh với Cty thì fải tính, trong khi đó lãi chậm trả của khách hàng nợ mình thì ko tính vào vì chưa chắc chắn có thu đc hay ko. Em mới đi làm Ktoán đc 4 tháng và ở Chi nhánh chỉ có 1 mình em làm Ktoán nên tay nghề còn rất non, em rất mong đc sự chỉ bảo của mọi người. Em xin chân thành cảm ơn.

Kế Toán Già Gân
19-01-09, 05:27 PM
New ----> THÔNG TƯ số 130 /2008/TT-BTC ngày 26 tháng 12 năm 2008 Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11 tháng 12 năm 2008 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp

VII. XÁC ĐỊNH LỖ VÀ CHUYỂN LỖ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập của các năm tiếp sau.
3. Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu (kể cả giao, bán doanh nghiệp Nhà nước), sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế đến thời điểm có quyết định chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản của cơ quan có thẩm quyền.Số lỗ của doanh nghiệp phát sinh trước khi chuyển đổi sở hữu, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách phải được theo dõi chi tiết theo năm phát sinh và được tiếp tục chuyển vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi chuyển đổi sở hữu, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách để đảm bảo nguyên tắc chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
4. Doanh nghiệp là liên doanh của nhiều doanh nghiệp khác, khi có quyết định giải thể mà bị lỗ thì số lỗ được phân bổ cho từng doanh nghiệp tham gia liên doanh. Doanh nghiệp tham gia liên doanh được tổng hợp số lỗ phân bổ từ cơ sở liên doanh vào kết quả kinh doanh của mình khi quyết toán thuế nhưng đảm bảo nguyên tắc chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ của doanh nghiệp liên doanh.


Khi lập kế hoạch chuyển lỗ, doanh nghiệp được quyền lựa chọn chuyển lỗ theo một trong các phương pháp sau:

Chia đều số lỗ cho 5 năm tiếp theo.
Chuyển toàn bộ số lỗ phát sịnh sang năm tiếp theo.
Chuyển số lỗ sang bất kỳ năm nào của 5 năm tiếp theo


Xin trình bày giới thiệu kết cấu, phương pháp lập phụ lục 03-2 như sau:
Phụ lục chuyển lỗ gồm 2 phần là :
Kế hoạch chuyển lỗ phát sinh các kỳ tính thuế trước và kỳ này và xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế.

Phần 1- Kế hoạch chuyển lỗ phát sinh các kỳ tính thuế trước và kỳ này, gồm có 7 cột:Phản ánh kế hoạch chuyển lỗ của các năm trước chuyển sang các năm sau của CSKD.

Cột 1 ghi năm phát sinh lỗ;
Cột 2 ghi số tiền phát sinh lỗ của từng năm;
Cột 3,4,5,6,7 ghi số tiền lỗ được chuyển sang cho mỗi năm tiếp theo dự trên kế hoạch đã đăng ký với cơ quan thuế. việc chuyển lỗ của mỗi năm sẽ tương ứng với một dòng.

Phần 2- xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế, gồm có 5 cột:Nhằm xác định số lỗ chuyển trong kỳ tính thuế này.

Cột 1 ghi năm phát sinh lỗ;
Cột 2 ghi Tổng số lỗ phát sinh của từng năm;
Cột 3 ghi số lỗ đã được chuyển trong các kỳ tính thuế trước.
Cột 4 ghi số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế này: căn cứ vào kế hoạch đăng ký chuyển lỗ tương ứng với phần 1nêu trên và số thu nhập chịu thuế (chưa trừ chuyển lỗ) của doanh nghiệp trong kỳ.
Cột 5 ghi số lỗ còn được chuyển sang các kỳ tính thuế sau.
Dòng tổng cộng ở cột 4 trong bản này xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế và là số liệu để ghi vào mã số B27 nếu là lỗ trong SXKD.

Bạn chịu khó load tai liệu tại đây ebook-nghiệp vụ thuế của Bác Đào Thụy Hưng – Phòng kê khai và kế toán thuế - Cục thuế tỉnh Quảng Ninh (http://www.giaiphapexcel.com/forum/showpost.php?p=130978&postcount=10) trong này có các văn bản về thuế.

Còn tiếp, vì các table minh hoạ cho các phụ lục chuyển lỗ lớn quá. Mình phải tách ra từng bài.

Kế Toán Già Gân
19-01-09, 05:58 PM
Ví dụ: Công ty X hoạt động trong lĩnh vực sản xuất trong năm tính thuế 2007, Công ty có thu nhập chịu thuế trong sản xuất là 300 triệu.

Trong năm 2005 Công ty lỗ 1 tỷ đông, năm 2006 lỗ 800 triệu, công ty đã lập phụ lục kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2006.

Trích phần 1 phụ lục chuyển lỗ 2006 (CT chọn phương pháp chia đều cho 5 năm)

I. Kế hoạch chuyển lỗ phát sinh các kỳ tính thuế trước và kỳ này:


Đơn vị tiền: triệu đồng


Năm|
Số lỗ phát sinh|
Số lỗ chuyển sang năm|
Số lỗ chuyển sang năm|
Số lỗ chuyển sang năm|
Số lỗ chuyển sang năm|
Số lỗ chuyển sang năm|
Số lỗ chuyển sang năm|
||
2006|
2007|
2008|
2009|
2010|
2011|

1|
2|
3|
4|
5|
6|
7|
8|

2005|
1000||
200|
200|
300|
300||

2006|
800||
160|
160|
160|
160|
160|


Căn cứ vào kế hoạch chuyển lố năm 2006 và số thu nhập chịu thuế năm 2007 công ty lựa chọn chuyển 200 triệu lỗ năm 2005 và 100 lỗ từ năm 2006, 60 triệu lỗ năm 2006 đã đăng ký chuyển vào năm 2007 chưa được chuyển, đơn vị tiếp tục lựa chọn chuyển vào năm 2008.

Lập kế hoạch chuyển lỗ năm 2007 theo mẫu như sau:

Người nộp thuế: CÔNG TY X
Mã số thuế:

I. Kế hoạch chuyển lỗ phát sinh các kỳ tính thuế trước và kỳ này:


Đơn vị tiền: triệu đồng


Năm|
Số lỗ phát sinh|
Số lỗ chuyển sang năm|
Số lỗ chuyển sang năm|
Số lỗ chuyển sang năm|
Số lỗ chuyển sang năm|
Số lỗ chuyển sang năm|
Số lỗ chuyển sang năm|
||
2006|
2007|
2008|
2009|
2010|
2011|

1|
2|
3|
4|
5|
6|
7|
8|

2005|
1000||
200|
200|
300|
300||

2006|
800||
160|
160|
160|
160|
160|


II. Xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế:


Năm phát sinh lỗ|
Số lỗ phát sinh|
Sỗ lỗ đã chuyển trong các kỳ tính thuế trước|
Số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế này (2007)|
Số lỗ còn được chuyển sang các kỳ tính thuế sau|

1|
2|
3|
4|
5|

2005|
1000|
0|
200|
800|

2006|
800|
0|
100|
700|
Tổng cộng:|
1800|
0|
300|
1500|


Bài viết này có sử dụng table-GPE.xla của Thầy Phạm Duy Long gởi tặng diễn đàn để cho anh em sử dụng khi viết bài nâng cao. Chân thành cám ơn Thầy cùng Ban Quản Trị

Kế Toán Già Gân
19-01-09, 06:01 PM
Trước hết em xin cảm ơn mọi người đã góp ý giúp em. Vấn đề giảm lỗ của em đã hỏi ý kiến của KTT và đc gợi ý có thể dùng quỹ khen thưởng (kỳ trước chuyển sang ) nhưng em chưa hiểu fải dùng như thế nào. Còn việc phân bổ lỗ KTT yêu cầu sử dụng TK 138 ( Nợ 138/ Có 4212 ) nhưng em thấy ko ổn lắm. Chi nhánh em ở Hà Nội còn Cty em ở TP HCM, năm nay em vẫn hạch toán Thuế TNDN fụ thuộc với Cty nhưng năm 2009 thì nộp thuế ở HN nên năm nay fải xử lý hết fần lỗ này mà ko đc chuyển lỗ.
Em cũng xin nói thêm mọi số liệu đều là thực tế phát sinh, số lỗ này 1 fần là do chênh lệch tỷ giá và lãi chậm trả của Chi nhánh với Cty thì fải tính, trong khi đó lãi chậm trả của khách hàng nợ mình thì ko tính vào vì chưa chắc chắn có thu đc hay ko. Em mới đi làm Ktoán đc 4 tháng và ở Chi nhánh chỉ có 1 mình em làm Ktoán nên tay nghề còn rất non, em rất mong đc sự chỉ bảo của mọi người. Em xin chân thành cảm ơn.

Em phải nhờ KTT em hướng dẫn lại cách định khoản nhe. Cách này không ổn rồi - Không đúng chuẩn mực kế toán. Khi nào KTT em hướng dẫn xong, viết bài lên đây trao đổi tiếp.

Hãy xem hướng dẫn của anh ca_dafi


Còn riêng quỹ khen thưởng, nếu theo đúng bản chất của quỹ này thì đâu có liên quan gì đến chi phí!

Lethuy5b
04-02-09, 03:13 PM
Em xin chào mọi người, chúc mọi người 1 năm mới tràn đầy hạnh phúc trong cuộc sống và thành công trong công việc.
Còn việc kết chuyển lỗ em đã trao đổi với KTT và được hướng dẫn là sẽ kết chuyển sang TK 1388 đồng thời ghi nợ cho Giám đốc chi nhánh bên em. Tức là GĐ chi nhánh fải trả bằng tiền hoặc dùng lợi nhuận sau thuế của năm sau để bù vào do làm mất vốn kinh doanh. Nhưng trên thực tế vốn KD chi nhánh vay Công ty vẫn fải trả lãi hàng tháng và hoàn vốn vào cuối năm. Mọi người giúp em giải quyết tình thế này với ạ.

nguyenthu20
26-05-09, 05:35 PM
Cám ơn bac Già Gân nhiều lấm. cty tôi 2008 lỗ 30T Quý 1/2009 Lỗ 10T. Các bác thuế thì nói DThu hàng tỷ mà lỗ thì k đúng và ấn định thuế nộp 2T> Theo bác thì nên thế nào và nếu muốn chuyển lố thì phải đăng ký chuyển lỗ như thế nào?

Hang.Redtar
26-08-09, 11:16 PM
Các bác thảo luận sôi nổi quá, em xin phép hỏi một chút: "Khoản lỗ đã hết hạn chuyển lỗ thì sẽ giải quyết như thế nào?". Cảm ơn các bác

PHONG2V
27-08-09, 08:45 AM
Các bác thảo luận sôi nổi quá, em xin phép hỏi một chút: "Khoản lỗ đã hết hạn chuyển lỗ thì sẽ giải quyết như thế nào?". Cảm ơn các bác
Bạn nên hiểu bản chất của việc chuyển lỗ,
Chuyển lỗ là một chính sách áp dụng cho các doanh nghiệp khi bị lỗ sẽ được chuyển lỗ vào năm có phát sinh thu nhập chịu thuế nhưng ko quá năm năm kể từ năm phát sinh lỗ, thế nên việc chuyển lỗ chỉ là việc tính và xác định số thuế thuế TNDN để nộp, về kế toán nó ảnh hưởng khi đc chuyển lỗ thì thuế TNDN sẽ đwọc giảm. Thế nên khoản lỗ mà đã hết hạn chuyển thì sẽ ko được chuyển khi xác đinh thuế TNDN, còn về kế toán chúng ta ko phải hạch toán hay giải quyết như thế nào cả

PHONG2V
27-08-09, 08:46 AM
Cám ơn bac Già Gân nhiều lấm. cty tôi 2008 lỗ 30T Quý 1/2009 Lỗ 10T. Các bác thuế thì nói DThu hàng tỷ mà lỗ thì k đúng và ấn định thuế nộp 2T> Theo bác thì nên thế nào và nếu muốn chuyển lố thì phải đăng ký chuyển lỗ như thế nào?
Đây là việc các bác thuế chỉ nói mà ko có văn bản đúng ko bạn, còn nếu CQ thuế ấn định thì phải có biên bản và lý do bạn ạ

Kế Toán Già Gân
28-08-09, 06:39 AM
Các bác thảo luận sôi nổi quá, em xin phép hỏi một chút: "Khoản lỗ đã hết hạn chuyển lỗ thì sẽ giải quyết như thế nào?". Cảm ơn các bác



Bạn nên hiểu bản chất của việc chuyển lỗ,
Chuyển lỗ là một chính sách áp dụng cho các doanh nghiệp khi bị lỗ sẽ được chuyển lỗ vào năm có phát sinh thu nhập chịu thuế nhưng ko quá năm năm kể từ năm phát sinh lỗ, thế nên việc chuyển lỗ chỉ là việc tính và xác định số thuế thuế TNDN để nộp, về kế toán nó ảnh hưởng khi đc chuyển lỗ thì thuế TNDN sẽ đwọc giảm. Thế nên khoản lỗ mà đã hết hạn chuyển thì sẽ ko được chuyển khi xác đinh thuế TNDN, còn về kế toán chúng ta ko phải hạch toán hay giải quyết như thế nào cả

Xin bổ sung ý của anh Phong,

+ Lợi nhuận hàng năm sẽ bằng : Tổng doanh thu thuần trừ đi tổng chi phí hợp lý, hợp lệ phục vụ sản xuất kinh doanh

Sau đó thực hiện các nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước.

Còn lại là lợi nhuận sau thuế được phân phối như sau:

Bù đắp các khoản lỗ năm trước, các khoản chi phí không được tính vào chi phí tính thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chia lãi cho các đối tác theo các hợp đồng hợp tác kinh doanh, còn lại được gọi là lợi nhuận phân phối được chia



Trích lập các quỹ : được qui định theo điều lệ của Công ty (Quỹ khen thưởng, Quỹ đầu tư phát triển,Quỹ dự phòng tài chính,...)

Chia lãi cổ tức
.

thuyatp
22-04-10, 10:42 AM
minh moi gia nhap dien dat duoc 2 phut

account01
21-03-11, 09:00 AM
Anh cho e hỏi, số lỗ đã chuyển hết mình định khoản lại như thế nào để cân đối tài khoản ạ.

account01
21-03-11, 09:02 AM
Anh chỉ cho em khi hết hạn chuyển lỗ thì số lỗ đó mình định khoản thế nào trên bảng cân đối ạ

tranthihuong259
29-06-11, 05:13 PM
Dear bác "Kế toán Già Gân" : cho em hỏi xíu ạh. Theo case 2 này:



2.- Các niên độ tài chính kế toán sau, doanh nghiệp mới tiến hành đăng ký lỗ 2008, thì lúc ấy mới thực hiện trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau đồng nghĩa với việc là nếu năm 2008 có lỗ nhưng khi quyết toán TNDN năm 2008 vào ngày 31/03/2009 công ty không nộp bản đăng ký kết chuyển lỗ cho năm 2008 này. Đến năm 2011 (giả sử) mới nộp bản đăng ký kết chuyển lỗ năm 2008 này cho 3 năm còn lại là 2011 -> 2013 thì vẫn được cơ quan thuế chấp nhận chuyển lỗ cho 3 năm 2011 -> 2013 này àh?
Nhờ bác và các anh chị trả lời giúp em với.
Cảm ơn anh chị nhiều :D

HideBoy
05-07-11, 10:47 AM
Trả lời nhanh :
Việc chuyển lỗ của niên độ 2008 sang niên độ sau 2009 hoặc các năm sau.
Tình hình KD tạm kê khai Quý 01/2009 - Lãi. Hai việc này cần phải tách bạch ra :

Cas 1 : Giả thuyết
Lưu ý : Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý 01/2009 - hạn chót nộp 30/04/2009

Lãi quý 01/2009 vẫn nộp nếu báo cáo tài chính niên độ 2008 không có đăng ký chuyển lỗ và ngược lại được trừ vào thu nhập chịu thuế của năm 2009 (Báo cáo tài chính niên độ 2008 + kèm theo đăng ký chuyển lỗ đã nộp cho cơ quan thuế)

Cas 2 : Giả thuyết

+ Quyết toán năm 2008 - (Lỗ) :
1.- Doanh nghiệp không muốn chuyển lỗ vào 2009 thì sao ? Họ không đăng ký chuyển lỗ sang năm 2009 cho kỳ báo cáo tài chính niên độ 2008.---> Lãi quý 01/2009 vẫn tạm nộp
2.- Các niên độ tài chính kế toán sau, doanh nghiệp mới tiến hành đăng ký lỗ 2008, thì lúc ấy mới thực hiện trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau

Về vấn đề chuyển lỗ em xin có ý kiến như thế này, vì nó khá phức tạp nên chia làm các mốc thời gian 2004, 2007, 2008 như sau:

Mốc 1. Luật thuế số 09/2003/QH11

128/2004/TT-BTC NGÀY 27 THÁNG 12 NĂM 2004 SỬA ĐỔI THÔNG TƯ SỐ 127/2003/TT-BTC NGÀY 22/12/2003 VÀ THÔNG TƯ SỐ 88/2004/TT-BTC NGÀY 01/09/2004 CỦA BỘ TÀI CHÍNH
Quy định:

4. Lỗ từ các năm trước chuyển sang (Mã số B28):
Theo quy định tại điều 46, điều 18 Nghị định 164/2003/NĐ-CP ngày 22/12/2003 của Chính Phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp quy định cơ sở kinh doanh nếu bị lỗ thì được chuyển lỗ và trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Nếu hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất bị lỗ thì cơ sở kinh doanh được chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất của các năm tiếp sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng số lỗ của các năm trước chuyển sang được xác định tại Phụ lục số 01 ban hành kèm theo Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Cơ sở kinh doanh phải tính riêng số lỗ được chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất.
Mã số B28 = Mã số B29 + Mã số B30
4.1. Lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh (trừ lỗ từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất)(Mã số B29):
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng số lỗ của hoạt động sản xuất kinh doanh (trừ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) các năm trước chuyển sang được xác định trong bản kế hoạch chuyển lỗ của cơ sở kinh doanh đăng ký với cơ quan thuế theo Phụ lục số 01 ban hành kèm theo Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
4.2. Lỗ của hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (Mã số B30):
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng số lỗ của hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất các năm trước chuyển sang được xác định trong bản kế hoạch chuyển lỗ của cơ sở kinh doanh đăng ký với cơ quan thuế theo Phụ lục số 01ban hành kèm theo Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.



Khẳng định: phải lập kế hoạch chuyển lỗ và thực hiện chuyển lỗ theo kế hoạch (không cho chuyển lỗ khác Kế hoạch. Điều này, được sửa ở phần sau do có sự bất công và không hợp lý)
Phụ lục số 1(Kèm theo Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm.......)
Về việc chuyển lỗ theo quy định tại Điều 46 Nghị định số 164/2003/NĐ-CP
ngày 22 tháng 12 năm 2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành
Luật thuế thu nhập doanh nghiệp

TT SỐ 134/2007/TT-BTC NGÀY 23 THÁNG 11 NĂM 2007 HƯỚNG DẪN THI HÀNH NGHỊ ĐỊNH SỐ 24/2007/NĐ-CP
Quy định:

VI. CHUYỂN LỖ

1. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ cơ sở kinh doanh được chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh đã đăng ký kế hoạch chuyển lỗ trước kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2007 thì số lỗ còn lại được tiếp tục chuyển lỗ theo kế hoạch chuyển lỗ đã đăng ký hoặc chuyển lỗ vào các kỳ tính thuế tiếp theo nhưng thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập của các năm tiếp sau.


Như vậy, bắt đầu từ thời điểm này. Không bắt buộc phải lập Kế hoạch chuyển lỗ, Việc chuyển lỗ vẫn thực hiện theo quy định mới này. Các anh chị lưu ý, việc chuyển lỗ (đúng quy định) thời điểm đó được phép bỏ lỗ vào năm sau, không phân biệt năm nào. Tức là lỗ 2006 là 100 thì dù cho các năm sau 2007, 2008, 2009 đều có lãi thì vẫn cho phép bỏ lỗ 100 vào 2009 (không bắt buộc phải bỏ lỗ vào 2007 hay 2008. Đây là điểm khác biệt lơn với sau này, do có bất hợp lý nên lại được sửa sau này).

Mốc 2. Luật số 14/2008/QH12

Thông tư 130 /2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11 tháng 12 năm 2008 của Chính phủ quy định chi tiết thi Quy định:

VII. XÁC ĐỊNH LỖ VÀ CHUYỂN LỖ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập của các năm tiếp sau

- Không bắt buộc phải có kế hoạch chuyển lỗ
- Điểm khác biệt so với trước đó là: phần bôi đỏ. Điểm quan trọng là "Liên tục" (khác trước)
Nghĩa là: Chuyển lỗ (đúng quy định) nhưng không được bỏ lỗ năm (lãi) tuỳ ý nữa. Mà, phải bỏ lỗ liên tục vào các năm lãi.
Giống ví dụ trên: Năm 2006, lỗ 100. Cắc năm 2007, 2008,2009 lãi. Không được thả lỗ 100 vào năm 2009 nữa, mà phải thả liên tục từ 2007 đến 2009.
Trường hợp khác, 2007 lãi, 2008 lỗ, 2009 lãi. Thì, bỏ lỗ liên tục là: thả lỗ vào năm 2007 và 2009.


Chuyển số lỗ sang bất kỳ năm nào của 5 năm tiếp theo

Theo con (rể nuôi ...--=0.. tương lai) thì điều đó đúng ở thời điểm năm 2007 ạh! (*)

Một số nguyên tắc chuyển lỗ, em không nhắc lại nữa. Nhưng có một điều hết sức cơ bản em phải nhắc lại: Không được chuyển lỗ vượt quá số lãi phát sinh trong kỳ (vẫn có một số bạn kế toán mới hỏi em cái này, thực hiện nguyên tắc kế toán dồn tích (Kế toán), nhưng chuyển lỗ là không dồn tích (mà là tiền mặt đối với Thuế - Cơ quan Thuế) - các bác tách biệt giúp em nhé!)

toankok.kttc
19-03-12, 03:46 PM
cam ơn ca nhà em dang làm báo cáo tai chính ma lại trúng vào chuyẻn lỗ năm trước sang năm nay.ma lỗ lại nhiều hơn lai nên ko in dc .jo thi dc rui hjhj