PDA

View Full Version : Khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT



quochung2005
19-12-08, 08:59 AM
các bạn có thể chỉ giúp mình cách điều chỉnh thuế GTGT, trong tháng 10 mình khê khai trong chi tiêu[23] tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này 23.456.154 mình ghi là 23.000.154, các bác chỉ giúp mình điều chỉnh với nha
thân

mình biết cách điều chỉnh rồi, thanks

Kế Toán Già Gân
19-12-08, 10:05 AM
các bạn có thể chỉ giúp mình cách điều chỉnh thuế GTGT, trong tháng 10 mình khê khai trong chi tiêu[23] tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này 23.456.154 mình ghi là 23.000.154, các bác chỉ giúp mình điều chỉnh với nha
thân

Tất cả các điều chỉnh sai sót, xin lưu ý : Phát hiện thời điểm nào thì các bạn lập tờ khai 01/KHBS ngay. Không nhất thiết đến hạn kê khai.

Lý do : Có khả năng tăng số thuế phải nộp + tiền lãi số tiền phạt nộp chậm

Vào chương trình hỗ trợ kê khai thuế (HTKKT) chọn
Khai bổ sung -> Mẫu 01/KHBS -> Chọn tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) -> Chọn kỳ tính thuế (Kỳ tháng 10)
Trong này có 2 sheet -> ( Tờ khai điều chỉnh và KHBS). Sử dụng sheet KHBS để Lập khai và điều chỉnh lại số liệu (Chọn chỉ tiêu số I (La Mã) - Chỉ tiêu điều chỉnh tăng số thuế phải nộp mã số chỉ tiêu 23 và chọn ở cột mã số chỉ tiêu (chọn 23) và đánh các số cần điểu chỉnh vào cột số điều chỉnh, chương trình tự động tính cho bạn kết quả (chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai); đồng thời chương trình sẽ tự động mang số liệu qua sheet Tờ khai điều chỉnh.

tiger2774
20-12-08, 10:02 AM
Mẫu 01/KHBS luôn tự động nhảy ra số ngày chậm nộp và số thuế chậm nộp. Nếu xác định số thuế sau khi điều chỉnh (thể hiện ở tờ khai 01/GTGT) không phát sinh dương thì nên xóa số ngày chậm nộp đi.

lage2
23-04-09, 02:45 PM
Mọi người cho em hỏi 1 chút. VD em khai chỉ tiêu 23 là 5tr, nhưng thực tế là 5tr5, vậy trong mẫu 01/KHBS em phải chọn trong mục tăng hay giảm số thuế phải nộp. Từ 5tr lên 5tr5 thì là điều chỉnh tăng. Nhưng ở đây mình được khấu trừ thuế chứ không phải nộp thuế. Em mới vào làm nên không hiểu chỗ này lắm.
Mà khi đã khai sai thì ngoài đ/c trong mẫu 01/KHBS và khai trong mẫu 01-3/GTGT thì còn cần phải chỉnh ở tờ khai 01-1/GTGT nữa không? Các chỉ tiêu 18-21 hình như nó không cho mình điền, vậy trong tờ khai này thì phải làm thế nào để nó hiển thị đúng số thuế GTGT được khấu trừ. Hay là phần được khấu trừ từ kỳ trứoc chuyển sang mình cộng luôn vào chỉ tiêu 23?
Em có vài thắc mắc mong mọi người giải đáp giúp. Xin cảm ơn.

bactu
24-04-09, 09:15 AM
Mọi người cho em hỏi 1 chút. VD em khai chỉ tiêu 23 là 5tr, nhưng thực tế là 5tr5, vậy trong mẫu 01/KHBS em phải chọn trong mục tăng hay giảm số thuế phải nộp. Từ 5tr lên 5tr5 thì là điều chỉnh tăng. Nhưng ở đây mình được khấu trừ thuế chứ không phải nộp thuế. Em mới vào làm nên không hiểu chỗ này lắm.
Mà khi đã khai sai thì ngoài đ/c trong mẫu 01/KHBS và khai trong mẫu 01-3/GTGT thì còn cần phải chỉnh ở tờ khai 01-1/GTGT nữa không? Các chỉ tiêu 18-21 hình như nó không cho mình điền, vậy trong tờ khai này thì phải làm thế nào để nó hiển thị đúng số thuế GTGT được khấu trừ. Hay là phần được khấu trừ từ kỳ trứoc chuyển sang mình cộng luôn vào chỉ tiêu 23?
Em có vài thắc mắc mong mọi người giải đáp giúp. Xin cảm ơn.


Bạn mở 01/KHBS chọn giảm số thuế phải nộp chọn chỉ tiêu 23, ghi tăng số thuế khấu trừ!

Qua tháng kế tiếp chọn phụ lục 03 ghi tăng chỉ tiêu 36, tức giảm số thuế đầu ra!

BB!;;;;;;;;;;;

CAMMY
10-07-09, 05:30 PM
Chào các bạn, Cho xin hỏi cách điều chỉnh thuế GTGT như sau:
- Trong kỳ hóa đơn tiền điện của Tháng 10, 11 và 12/ 2008 đã kê khai thuế GTGT bị sai - thuế GTGT ít hơn con số được khấu trừ.
- Trong tháng 3/2009, kê khai lại thuế GTGT của 1 lần nữa thuế GTGT đúng của các hóa đơn nhưng không có điều chỉnh giảm thuề GTGT đã kê khai sai ở các kỳ 10,11 và 12/ 2008.
Xin các bạn tư vấn mình phải làm sao?
Cảm ơn các bạn

laianhtu
20-01-10, 11:25 PM
Khai bổ sung hồ sơ khai thuế được qui định như thế nào trong trường hợp người nộp thuế phát hiện các sai sót, Các bác nào biết thủ tục giúp dùm ?

tungnguyen_kt
21-01-10, 07:07 AM
Khai bổ sung hồ sơ khai thuế được qui định như thế nào trong trường hợp người nộp thuế phát hiện các sai sót, Các bác nào biết thủ tục giúp dùm ?

Theo thông tư 60 thì:
- Anh làm Tờ khai bổ sung điều chỉnh mẫu 01/KHBS của kỳ kê khai thuế GTGT cần điều chỉnh.
- Kèm theo phụ lục 01-3/GTGT cùng với Tờ khai thuế GTGT tháng điều chỉnh.
Có 2 trường hợp điều chỉnh làm tăng số thuế phải nộp và giảm số thế phải nộp.
Trường hợp người nộp thuế lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh làm tăng số tiền thuế GTGT phải nộp thì đồng thời phải nộp số thế tăng thêm cùng với số tiền chậm nộp căn cứ vào thời gian chậm nộp và mức xử phạt theo điều 106 luật quản lý thuế.

laianhtu
21-01-10, 10:24 AM
Tùng ơi, theo điều 106 chứ không phải điều 160 của luật Quản lý thuế :

"Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp, người nộp thuế tự xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định tại Điều 106 Luật Quản lý thuế."

Trường hợp làm giảm số thuế phải nộp thì người nộp thuế làm như thế nào ?

tungnguyen_kt
21-01-10, 10:31 AM
Tùng ơi, theo điều 106 chứ không phải điều 160 của luật Quản lý thuế :

"Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp, người nộp thuế tự xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định tại Điều 106 Luật Quản lý thuế."

Trường hợp làm giảm số thuế phải nộp thì người nộp thuế làm như thế nào ?

Cảm ơn anh đã phát hiện, em đánh nhầm.

Trường hợp giảm số thuế phải nộp thì hồ sơ nộp vẫn như thế nhưng tại ô số ngày chậm nộp và số tiền chậm nộp anh xóa đi trước khi in ra nộp. (TK cũng cho phép xóa phần này)

laianhtu
21-01-10, 11:04 AM
e có công văn hướng dẫn cụ thể xoá phần này không ?

tungnguyen_kt
21-01-10, 11:12 AM
e có công văn hướng dẫn cụ thể xoá phần này không ?

Thưa với anh là em không có, tật ra có khi mỗi nơi mỗi khác và người quản lý thuế có khi cũng khác nên không thề nói là em làm được hay ai đó làm như dzậy thì chúng ta có quyền làm theo, cái gì cũng căn cứ vào luật thì chắc ăn nhất.

Việc xóa phần này là em được tư vấn trực tiếp của cán bộ thế phong tuyên truyền khi công ty em điều chỉnh tờ khai thuế GTGT làm giảm số thếu GTGT đầu vào, tuy nhiên do bên em là xuất khẩu nên không có VAT đầu ra nên không phải làm tăng số thế phải nộp. Lúc đó phòng tuyên truyền chỉ em là xóa đi phần này và em đã nộp từ tháng 03/2009.

boulevard
22-01-10, 11:29 AM
Thân chào hai đồng chí,

Có nên chơi thách đố nhau như thế không nhỉ? Cái gì share được public thì đã share rồi. Do chưa chính thức công bố nên chưa share.
Không tin thì hai đồng chí xem tại đây:
http://danketoan.com/forum/showthread.php?p=571259#post571259

http://vn.mobile.yahoo.com/search?emul=1&q=10171%2520/CT%2520%e2%80%93%2520TTHT%2520ng%c3%a0y%252030/12/2009&refer=s00117

Chỉ nêu cái công văn số 10171/CT-TTHT ngày 30/12/2009 của Cục Thuế về hướng dẫn kế khai và nhập dữ liệu hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh mẫu số 01/KHBS theo thông tư 60/2007/TT-BTC. Còn nội dung cũng như văn bản tìm trên mạng lòi con mắt cũng chưa thấy.
Vì đây là công văn nội bộ gởi cho các Chi Cục Thuế.
Cần thì các đồng chí liên hệ các cơ quan thuế để xin công văn này.
Riêng tôi, cũng thấy bức xức chuyện này lắm. Mong các đồng chí thông cảm.

tungnguyen_kt
22-01-10, 01:32 PM
Thân chào hai đồng chí,

Có nên chơi thách đố nhau như thế không nhỉ? Cái gì share được public thì đã share rồi. Do chưa chính thức công bố nên chưa share.
Không tin thì hai đồng chí xem tại đây:
http://danketoan.com/forum/showthread.php?p=571259#post571259

http://vn.mobile.yahoo.com/search?emul=1&q=10171%2520/CT%2520%e2%80%93%2520TTHT%2520ng%c3%a0y%252030/12/2009&refer=s00117

Chỉ nêu cái công văn số 10171/CT-TTHT ngày 30/12/2009 của Cục Thuế về hướng dẫn kế khai và nhập dữ liệu hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh mẫu số 01/KHBS theo thông tư 60/2007/TT-BTC. Còn nội dung cũng như văn bản tìm trên mạng lòi con mắt cũng chưa thấy.
Vì đây là công văn nội bộ gởi cho các Chi Cục Thuế.
Cần thì các đồng chí liên hệ các cơ quan thuế để xin công văn này.
Riêng tôi, cũng thấy bức xức chuyện này lắm. Mong các đồng chí thông cảm.

Hình như tôi có đọc qua công văn này thì phải, nhớ lưu vào máy rồi mà đến lúc cần để public thì tìm mãi không ra. Nhưng tinh thần và cách làm là như thế, khi tìm được em sẽ public.

Tuyet_roi_mua_he
22-01-10, 03:09 PM
em gửi mấy anh cái công văn nè )*&^)

http://www.mediafire.com/?sharekey=eeabb6e35388fc7cab1eab3e9fa335cafe170e27 8e4aae5e

em gửi file không dược, mấy anh tải về thử

laianhtu
22-01-10, 04:30 PM
Thưa với anh là em không có, tật ra có khi mỗi nơi mỗi khác và người quản lý thuế có khi cũng khác nên không thề nói là em làm được hay ai đó làm như dzậy thì chúng ta có quyền làm theo, cái gì cũng căn cứ vào luật thì chắc ăn nhất.

Việc xóa phần này là em được tư vấn trực tiếp của cán bộ thế phong tuyên truyền khi công ty em điều chỉnh tờ khai thuế GTGT làm giảm số thếu GTGT đầu vào, tuy nhiên do bên em là xuất khẩu nên không có VAT đầu ra nên không phải làm tăng số thế phải nộp. Lúc đó phòng tuyên truyền chỉ em là xóa đi phần này và em đã nộp từ tháng 03/2009.

Hi Tùng,

Nếu tư vấn mà không trích dẫn quy định thì không thuyết phục người khác đâu, nếu cán bộ thuế hướng dẫn "xoá dữ liệu" thì cũng phải có văn bản/ công văn hướng dẫn rõ ràng vì việc kê khai bổ sung điều chỉnh theo mẫu 01/KHBS theo TT60 dùng phổ biến cả nước mà. Gửi Tùng giải đáp tư vấn từ VTCA mà a vừa sưu tầm :

Việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được qui định như thế nào trong trường hợp người nộp thuế phát hiện các sai sót ?

Việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được qui định như sau:
1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
2. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp, người nộp thuế tự xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định tại Điều 106 Luật Quản lý thuế. Trường hợp người nộp thuế không tự xác định hoặc xác định không đúng số tiền phạt chậm nộp thì cơ quan thuế xác định số tiền phạt chậm nộp và thông báo cho người nộp thuế biết để thực hiện.
3. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế phải nộp, người nộp thuế được điều chỉnh giảm tiền thuế, tiền phạt (nếu có) tại ngày cuối cùng của tháng nộp hồ sơ khai bổ sung; hoặc được bù trừ số thuế giảm vào số thuế phát sinh của lần khai thuế tiếp theo.
4. Mẫu hồ sơ khai bổ sung:
- Tờ khai thuế tương ứng với tờ khai thuế cần được khai bổ sung, điều chỉnh thông tin;
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư này;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh tương ứng với các tài liệu trong hồ sơ thuế của từng phần cụ thể tại Thông tư số 60/2007/TT-BTC.
Theo VTCA

yumita
05-08-10, 04:30 PM
ACE ơi cho em hỏi, công ty e có 1 tờ khai thuế GTGT kỳ tính thuế là tháng 12/09, có viết sai chỉ tiêu 23, đáng lẽ ra nó phải = chỉ tiêu 22, nhưng kt lại gõ nhầm như sau:
[22]: 14.939.171
[23]: 14.313.001
Sang đến tháng 3/2010, có làm giải trình khai bổ sung, điều chỉnh, nhưng kt lại ghi nhầm thêm 1 lần nữa:
- Số đã kê khai: 14.939.171
- Số điều chỉnh: 14.313.001
Nên đây là điều chỉnh giảm, mà đúng ra phải là điều chỉnh tăng như sau:
- Số đã kê khai: 14.313.001
- Số điều chỉnh: 17.939.171
Bây h bên thuế có gửi thông báo nộp số tiền chênh lệch trên + phạt, cty em vẫn chưa nộp. Liệu bây h có thể làm thêm 1 lần điều chỉnh nữa có đc ko? Vì đáng lẽ ra mình ko phải nộp thuế, do kê khai sai nên phải nộp thêm tiền, hic

hic nhìu ng đọc vậy mà ko ai giúp em ạ

yumita
06-08-10, 09:02 AM
điều chỉnh giảm số thuế phải nộp thì sẽ bị phạt hành chính , hix, em mới bị TH này rùi

Tigon-ETC
06-08-10, 10:17 AM
hic nhìu ng đọc vậy mà ko ai giúp em ạ

Bất cứ khi nào DN phát hiện ra sai sót đều có thể sửa đổi, bổ sung (trước khi cơ quan thuế vào kiểm tra)

Kế Toán Già Gân
06-08-10, 11:26 AM
HƯỚNG DẪN VỀ VIỆC KÊ KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH THEO THÔNG TƯ 60/2007/TT-BTC NGÀY 14/6/2007 CỦA BỘ TÀI CHÍNH

1. Trường hợp được lập hồ sơ khai thuế thay thế cho hồ sơ đã nộp cho cơ quan thuế:

Người nộp thuế (NNT) đã nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế sau đó phát hiện hồ sơ có sự sai sót nhưng chưa hết thời hạn nộp hồ sơ (đối với hồ sơ khai thuế tháng là ngày 20 của tháng sau tháng kê khai, đối với hồ sơ khai thuế năm là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính) thì được nộp hồ sơ khai thuế thay thế cho hồ sơ đã nộp cho cơ quan thuế. Khi nộp hồ sơ thay thế NNT phải lập lại một bộ hồ sơ đầy đủ, trên tờ khai thuế phải ghi: “tờ khai này thay thế cho tờ khai đã nộp ngày…”; đồng thời NNT phải lập văn bản thông báo cho cơ quan thuế biết (văn bản này được nộp kèm theo hồ sơ thay thế).

2. Khi đã hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. NNT phát hiện hồ sơ khai thuế (tháng hoặc năm) có sai sót làm tăng hoặc giảm số thuế phải nộp cần phải điều chỉnh, bổ sung: NNT phải lập mẫu 01/KHBS (mẫu biểu ban hành kèm theo Thông tư 60/2007/TT-BTC), không được lập hồ sơ thay thế cho hồ sơ đã nộp cho cơ quan thuế trước đó.

- Hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh gồm:

a) Tờ khai 01/KHBS;

b) Hồ sơ khai thuế lập lại theo số liệu đúng (đối với thuế GTGT: nếu sự sai sót có liên quan đến bảng kê bán ra, mua vào thì phải lập lại các bảng kê này cùng với tờ khai thuế 01/GTGT, các sắc thuế khác cũng tương tự: sai sót trên báo cáo nào thì lập lại báo cáo đó);

c) Hồ sơ giải thích và tài liệu kèm theo (nếu có).

Theo công văn số 3267/TCT/CS ngày 14/8/2007 của Tổng cục thuế thì: “Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp, giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn thì người nộp thuế phải khai bổ sung, điều chỉnh riêng theo mẫu 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC; đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm, không phản ánh số thuế GTGT tăng thêm đó vào Tờ khai thuế gía trị gia tăng mẫu số 01/GTGT (theo ứng dụng hỗ trợ kê khai)”.

Như vậy, đối với thuế GTGT các trường hợp: kê khai sót hóa đơn bán ra, kê khai trùng hóa đơn đầu vào, kê khai sai làm giảm số thuế GTGT đầu ra, làm tăng số thuế đầu vào được khấu trừ, kê khai sai làm tăng số thuế kỳ trước chuyển sang (chuyển sô thuế còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang cao hơn số được chuyển),… là những trường hợp là tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế được khấu trừ: NNT phải lập mẫu 01/KHBS điều chỉnh, không được bù trừ vào tờ khai thuế của tháng phát hiện sai sót, phải nộp số thuế điều chỉnh và tự phạt chậm nộp (cho dù số thuế đầu vào này hiện nay vẫn còn âm, chưa khấu trừ hết); số thuế đã kê khai (số liệu theo tờ khai cũ, đã nộp cho cơ quan thuế) vẫn tiếp tục được khấu trừ, không điều chỉnh lại số dư.

Một số trường hợp kê khai bổ sung, điều chỉnh như sau:

1. Trường hợp doanh nghiệp kê khai trùng hóa đơn đầu vào (một hóa đơn kê khai làm 2 lần). Ví dụ trong tháng 10/2008, doanh nghiệp kê khai trùng 2 lần hóa đơn số 22222, ký hiệu KN/2008, trị giá hóa đơn chưa thuế là 100.000.000đ, thuế GTGT 10.000.000đ. Đến tháng 02/2009 phát hiện. Thì doanh nghiệp lập hồ sơ điều chỉnh bổ sung như sau: 01/KHBS điều chỉnh chỉ tiêu doanh số mua vào chưa thuế [12] 100.000.000đ, chỉ tiêu thuế GTGT được khấu trừ kỳ này [13]; [22]; [23]: 10.000.000đ;

Trong trường hợp này, doanh nghiệp nộp thêm số thuế 10.000.000đ và tự phạt chậm nộp kể từ ngày 21/11/2008 đến ngày nộp số tiền này vào NSNN.

Đồng thời lập lại bảng kê HHDV mua vào (mẫu 01-2/GTGT), tờ khai thuế GTGT tháng 10/2008 (mẫu 01/GTGT) nộp kèm với tờ khai 01/KHBS. (tờ khai lập lại này để cho cơ quan thuế kiểm tra việc kê khai bổ sung, điều chỉnh; doanh nghiệp vẫn lấy số liệu trên tờ khai cũ để chuyển số còn được khấu trừ sang các kỳ sau).

2. Các trường hợp chuyển số dư bị sai (chuyển số dư nhiều hơn số được chuyển, ví dụ tháng 10/2008 số dư còn được chuyển sang là 20.000.000đ nhưng qua tháng 11/2008, NNT chuyển nhầm tháng 200.000.000đ, thì cũng lập hồ sơ điều chỉnh bổ sung và nộp thêm số thuế chênh lệch 180.000.000đ đồng thời tự phạt chậm nộp tương tự như trường hợp 1.

1. Trường hợp doanh nghiệp kê khai thiếu hóa đơn bán ra. Ví dụ trong tháng 11/2008, doanh nghiệp kê khai thiếu 01 hóa đơn bán ra, trị giá hóa đơn chưa thuế là 200.000.000đ, thuế GTGT 20.000.000đ. Đến tháng 03/2009 phát hiện. Thì doanh nghiệp lập hồ sơ điều chỉnh bổ sung như sau: 01/KHBS điều chỉnh chỉ tiêu doanh số bán ra chưa thuế [27] 200.000.000đ, chỉ tiêu thuế GTGT bán ra [28]; [39]: 20.000.000đ;

Trong trường hợp này, doanh nghiệp nộp thêm số thuế 20.000.000đ và tự phạt chậm nộp kể từ ngày 21/12/2008 đến ngày nộp số tiền này vào NSNN.

Đồng thời lập lại bảng kê HHDV bán ra (mẫu 01-2/GTGT), tờ khai thuế GTGT tháng 11/2008 (mẫu 01/GTGT) nộp kèm với tờ khai 01/KHBS. (tờ khai lập lại này để cho cơ quan thuế kiểm tra việc kê khai bổ sung, điều chỉnh; doanh nghiệp vẫn lấy số liệu trên tờ khai cũ để chuyển số còn được khấu trừ sang các kỳ sau).

Các trường hợp điều chỉnh làm tăng số thuế được khấu trừ, giảm số thuế phải nộp thì doanh nghiệp vẫn phải lập mẫu 01/KHBS, lập lại tờ khai thuế theo số liệu đúng (kể cả bảng kê mua vào, bán ra nếu có sai sót); đồng thời được bù trừ số thuế này vào tờ khai thuế của tháng phát hiện sai sót (điều chỉnh giảm số thuế phải nộp trong tháng phát hiện sai sót, điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] trên tờ khai 01/GTGT.

Ví dụ: Trong tháng 12/2008 doanh nghiệp có số thuế đầu vào được khấu trừ là 100.000.000 đ, nhưng NNT kê khai nhầm vào tờ khai 01/GTGT là 10.000.000đ, đến tháng 03/2009 phát hiện sự sai sót này thì NNT phải lập hồ sơ điều chỉnh, bô sung như sau:

a) Lập mẫu 01/KHBS, điều chỉnh chỉ tiêu được khấu trừ kỳ này [13]; [22]; [23]: 90.000.000đ; trong đó ghi rõ ở phần Nội dung giải thích là “số thuế 90.000.000đ này được điều chỉnh vào tờ khai thuế tháng 3/2009, chỉ tiêu [37]”

b) Lập lại bảng kê mua vào, tờ khai thuế GTGT nộp kèm mẫu 01/KHBS.

Ghi chú: số tiền 90.000.000đ này được giảm trừ số thuế phải nộp trong tháng 03/2009 hoặc làm tăng số thuế được khấu trừ của tháng 03/2009 chuyển sang tháng 04/2009.



Trình tự thực hiện:
Theo http://www.mof.gov.vn/Default.aspx?tabid=6313&ItemID=63014

+ Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp thep, nhưng phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

+ Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp, người nộp thuế tự xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định thì cơ quan thuế không phải trả lại kết quả cho người nộp thuế.

+ Trường hợp người nộp thuế không tự xác định hoặc tự xác định không đúng số tiền phạt chậm nộp thì cơ quan thuế xác định số tiền phạt chậm nộp và thông báo cho người nộp thuế biết để thực hiện

Cách thức thực hiện:


+ Nộp trực tiếp tại bộ phận hỗ trợ NNT (Chi cục Thuế)
+ Gửi qua đường bưu chính

Thành phần, số lượng hồ sơ:


+ Thành phần hồ sơ, bao gồm:


i. Tờ khai thuế tương ứng với tờ khai thuế cần được khai bổ sung điều chỉnh thông tin,
ii. Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.
iii.Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh tương ứng với các tài liệu trong hồ sơ thuế của từng phần cụ thể.

+ Số lượng hồ sơ: 01 (bộ)
- Thời hạn giải quyết: Không phải trả lại kết quả cho người nộp thuế.

Đối tượng thực hiện thủ tục hành chính:


+ Cá nhân
+ Tổ chức

Cơ quan thực hiện thủ tục hành chính:


+ Cơ quan có thẩm quyền quyết định: Chi cục Thuế
+ Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Chi cục Thuế

Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: Không phải trả lại kết quả cho người nộp thuế

- Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nếu có và đề nghị đính kèm ngay sau thủ tục a):
+ Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS

- Yêu cầu, điều kiện thực hiện thủ tục hành chính (nếu có):

- Căn cứ pháp lý của thủ tục hành chính:
+ Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006.
+ Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/05/2007 của Chính phủ
+ Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính

=======
Mẫu số: 01/KHBS
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính

GIẢI TRÌNH KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH
(Bổ sung, điều chỉnh các thông tin đã khai tại
Tờ khai thuế ............mẫu số .............. kỳ tính thuế............... ngày kê khai ................)
Tên người nộp thuế: .................................................. .................................................. ..
Mã số thuế: .................................................. .................................................. .................
Địa chỉ: .................................................. .................................................. .......................
Quận/huyện........................................... .. Tỉnh/Thành phố............................................. .
Điện thoại ................................ Fax................................Email.......... ..............................

A. Nội dung bổ sung, điều chỉnh thông tin đã kê khai:


STT|
Chỉ tiêu điều chỉnh|
Mã số chỉ tiêu|
Số đã kê khai|
Số điều chỉnh|
Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai|

1|
2|
3|
4|
5|
6|
I|Chỉ tiêu điều chỉnh tăng số thuế phải nộp| | | | |
1|...........| | | | |
2| | | | | |
II. |Chỉ tiêu điều chỉnh giảm số thuế phải nộp| | | | |
1|....| | | | |
2|...| | | | |
III|Tổng hợp điều chỉnh số thuế phải nộp (tăng: +; giảm: -)| | | | |

B. Tính số tiền phạt chậm nộp:

1. Số ngày chậm nộp: .................................................. .................................................. ....
2. Số tiền phạt chậm nộp (= số thuế điều chỉnh tăng x số ngày chậm nộp x 0,05%): ........

C. Nội dung giải thích và tài liệu đính kèm:………………………………

...................., ngày...... tháng...... năm.......

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)

yumita
10-08-10, 02:32 PM
Bất cứ khi nào DN phát hiện ra sai sót đều có thể sửa đổi, bổ sung (trước khi cơ quan thuế vào kiểm tra)
Hôm trc em có lên thì ng ta bắt đợi đến 20/8 nộp cùng bc thuế tháng 7, và chịu phạt hành chính, là sao ạ

tungnguyen_kt
10-08-10, 02:58 PM
Hôm trc em có lên thì ng ta bắt đợi đến 20/8 nộp cùng bc thuế tháng 7, và chịu phạt hành chính, là sao ạ

Việc điều chỉnh bạn làm theo hướng dẫn trong bài viết của bác KTGG (bài viết hướng dẫn rất rõ ràng). Còn việc nộp Tk điều chỉnh không cần đến 20/8 đâu bạn ơi, làm xong khi nào nộp khi đó, và nếu nhưng phát sinh tăng số thuế phải nộp thì bạn phải chịu nộp phạt tính từ kỳ kê khai điều chỉnh nhé. và nếu nhưng không làm tăng số thuế phải nộp thì không có vấn đề gì đâu.

quynhnhuhn
12-08-10, 04:18 PM
Bài viết này quá hay và hữu ích,. Xin cảm ơn bác Kế toán già gân và cho mình hỏi thêm 1 chút như sau:


Công văn 3267 còn có 1 trường hợp điều chỉnh làm tăng thuế phải nộp, giảm số được khấu trừ, hoàn thì vẫn phải khai vào 01/KHBS nhưng vẫn phải đưa vào form 01./GTGT của tháng phát hiện sai sót. Mình hiểu là kê bổ sung xong vẫn phải nộp tiền ngay (ko phải tính phạt). Vậy nộp xong rồi mà lại đưa tiếp vào form 01./GTGT của tháng phát hiện sai sót thì sẽ ảnh hưởng đến tổng thuế phải nộp hay còn được khấu trừ của tháng phát hiện (chỉ tiêu 40, 41). Vậy biết còn phải nộp, khấu bao nhiêu. Sẽ rất khó theo dõi, đặc biệt nếu cùng với kê khai tăng vì lý do k, quan trên lại có cả kê giảm thuế phải nộp nữa (tăng giảm offset nhau nhưng vẫn phải nộp thêm thuế). Mĩnh nghĩ mãi vụ này mà ko ra.
Về khai bổ sung cho hàng trả lại thì sao (vụ này người mua xuất hóa đơn trả lại hàng hay sao ấy nhỉ). Có kê 01/KHBS không. Nếu kê đầu ra, đầu vào bình thường thì ntn. Người bán kê giảm đầu ra hay tăng đầu vào. Người mua thì sao. Còn giảm giá và chiết khấu thương mại thì sao nhỉ.
cách tính phạt: tính đến ngày làm tờ khai hay ngày nộp tiền thuế. Theo HTKK 2.5.2 thì máy tự tính theo ngày làm tờ khai. Mình nghĩ cách theo ngày nộp tiến thì đúng hơn nhưng thực tế sẽ khó sure được ngày nộp tiền vào ngày làm tờ khai. Vậy thì vấn đề này nên thế nào để tính đúng số tiền phạt trên tờ khai khớp với số thực tế phải nộp. Trong trường hợp phải nộp thêm thuế như trong câu hỏi 1 trên (vì lý do khách quan – ko phải tính phạt) thì mình phải tự đánh vào số tiền phạt àh, vì nếu ko máy cứ tự tính phạt thôi.
Theo hướng dẫn trên mình hiểu là mỗi khi khai bổ sung mẫu 01/KHBS thì phải nộp lại cả mẫu kê khai tương ứng. ví dụ mẫu 01/GTGT của tháng sai phải điều chỉnh. Mẫu -1/GTGT này phải điền đủ tất cả các chỉ tiêu, không chỉ các chỉ tiêu bị điều chỉnh, mà phải tổng hợp cả mẫu 01/GTGT cũ (bị sai) và số liệu trên 01/KHBS để làm thành tờ khai mới (tờ khai mới này có số liệu thể hiện cứ như là ko làm sai). Mình hiểu vậy có đúng ko. Mình hỏi thế vì khi thư làm form 01/KHBS trên HTKK 2.5.2 thì chỉ thâý số liệu điều chỉnh trên 01/KHBS chạy vào form 01/GTGT thôi. Vậy mình phải key tay số liệu tổng hợp từ form 01/GTGT cũ và form 01/KHBS vào form 01/GTGT mới này à.
Các chỉ tiêu 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 34, 36 mẫu 01/GTGT tạm thời vẫn chưa phải điền đũng ko nhỉ?

Bác Kế toán già gân và các bạn giúp mình với nhé. Cám ơn nhiều.

laianhtu
13-08-10, 11:04 AM
Bạn xem thêm công văn Số: 10171/CT-TTHT V/v Hướng dẫn kê khai và nhập dữ liệu hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh mẫu số 01/KHBS theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 30/12/2009 để hiểu rõ và làm cho đúng thủ tục nhé.

hanhdara.nvhd
13-07-11, 11:36 AM
Cong ty em ko có hđ GTGT đầu ra mà chỉ có đầu vào là VAT of điện nước. cước Internet. vì là chi nhánh mới mở nên hóa đơn gửi về toàn ghi là tên giám đốc or chủ nhà là ko hợp lệ. Nhưng bên em van khai vào tờ khai hàng tháng. Bj h em muốn khai bổ sưng để điều chỉnh lại thì fai làm ntn ạ. vì là dân ktoan mới chưa làm bao h nên em ko rõ lém. các bậc tiền bối giúp em cụ tỉ voi. Em xin cảm ơn và đa tạ

dongthitham
30-01-12, 02:36 PM
bác kế toán già gân ơi cho em hỏi sao em làm tờ khai bổ sung và giải trình khai bổ sung ra kết quả đúng rồi nhưng khi em lập lại tờ khai thuế giá trị gia tăng và bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra như bác nói thì số liệu ở tờ giải trình khai bổ sung của em lại sai là sao ạ
bác giúp em với.ở bảng kê hàng hóa bán ra em chỉ kê khai thêm hóa đơn bán ra còn sót và vẫn giữ nguyên số liệu cũ như vậy có đúng không ạ.mọi người trong diễn đàn trả lời giúp em với

thaidung1212
02-03-12, 02:42 PM
mình kiểm tra lại sổ kế toán thấy có hóa đơn tháng 5/2011 chưa kê khai thuế, giờ mình kê khai bổ sung có được không và mình phải làm như thế nào
thank

chinhnguyen0602
21-03-12, 09:58 PM
hoá đơn quá 6 tháng sẽ không được kê khai, nếu bạn kê vào phần mềm thuế sẽ hiển thị ngày tháng không phù hợp khi bạn save; Để khai bổ sung bạn chọn kỳ kê khai, chọn khai bổ sung, nhập chỉ tiêu thay đổi, và diễn giải ở mục KHBS, bạn thử làm xem nhé!

hoang_sc
22-03-12, 10:04 AM
mình kiểm tra lại sổ kế toán thấy có hóa đơn tháng 5/2011 chưa kê khai thuế, giờ mình kê khai bổ sung có được không và mình phải làm như thế nào
thank
Mình có đọc trên mạng thấy hướng dẫn như tế này, mình đã thực
hiện được rồi. Bạn xem có tham khảo được
không nha!

saobang_f93
24-04-12, 04:16 PM
Anh / chị ơi cho em hỏi trong tháng 7/2011 em làm tờ khai thuế GTGT em có ghi nhầm 2 lỗi sau:
- Thuế GTGT được khâu trừ trong kỳ là 2.118.000 em ghi nhầm là 2.188.000
- Hóa đơn mua vào trị giá 14.545 thuế GTGT là 1.455 em ghi nhầm là 74.545 và thuế em kê khai là 7.455
Anh chị ơi bây giờ em phải làm tờ khai điều chỉnh như thế nào ạ, anh chị chỉ dẫn giúp em với ạ.
Em cần nộp cho cơ quan thuế những loại giấy tờ gì ạ. Mong các anh chị chỉ dẫn em tận tình với ạ
Em cảm ơn ạ!

tuyetnhung2119
17-09-12, 03:18 PM
Trong tháng 07 mình kê khai thiếu hoá đơn đầu ra. Mình có đến chi cục thuế hỏi thủ tục kê khai bổ sung như thế nào. Họ hướng dẫn làm tờ khai bổ sung tháng 07 vì doanh nghiệp mình vẫn được khấu trừ thuế nên không phải làm tờ khai điều chỉnh mẫu 01/KHBS. Nhưng hôm nay mình đi nộp thì họ bảo còn thiếu văn bản giải trình lý do kê khai thiếu. Mình k biết lấy văn bản giải trình lý do ở đâu.
Bác nào biết chỉ dùm mình. Thank.

tungnguyen_kt
17-09-12, 03:27 PM
Trong tháng 07 mình kê khai thiếu hoá đơn đầu ra. Mình có đến chi cục thuế hỏi thủ tục kê khai bổ sung như thế nào. Họ hướng dẫn làm tờ khai bổ sung tháng 07 vì doanh nghiệp mình vẫn được khấu trừ thuế nên không phải làm tờ khai điều chỉnh mẫu 01/KHBS. Nhưng hôm nay mình đi nộp thì họ bảo còn thiếu văn bản giải trình lý do kê khai thiếu. Mình k biết lấy văn bản giải trình lý do ở đâu.
Bác nào biết chỉ dùm mình. Thank.

Haha... làm gì có chuyện hồ sơ điều chỉnh tờ khai hàng tháng mà có văn bản giải trình. Hỏi lại cán bộ thuế đó xem sao. Hỏi ổng trước giờ có làm điều chỉnh lần nào chưa?

tuyetnhung2119
17-09-12, 03:39 PM
Mình chọn phần tờ khai bổ sung lần 1 trong tháng 07 có 2 phần là Tờ khai điều chỉnh và KHBS. Trong phần KHBS có phần điền nội dung giải thích và tài liệu đính kèm. Mình điền nội dung vào đấy nhưng k in ra được vì phần này mình hiểu là DN nào kê khai phải nộp thuế và nộp chậm thì mới in được. Mình k biết làm thế nào bây giờ, có khi lại phải lên hỏi cục thuế mất thôi. Có bác nào đã mắc lỗi như mình chỉ dùm nhé. Chi cục thuế của mình ở quận Hoàng Mai.

fastdeath
20-11-12, 03:31 PM
Chào các bạn!

Mình có câu hỏi này mong muốn các bạn giải đáp: Hóa đơn bán hàng thông thường khi mình kê khai

vào phần mềm kế toán trường VAT mình lại cho là 10%. Tức là hóa đơn thông thường thì ko có VAT

nhưng mình lại kê khai có VAT. Tháng sau mình phát hiện ra sai sót thì báo cáo thuế đã được nộp cho

cơ quan thuế. Sang tháng mình làm bút toán điều chỉnh phần thuế như sau Nợ 331, có 133.

Như thế khi cơ quan thuế phát hiện ra mình có bị phạt không? Cách làm như thế có ổn không?

Cảm ơn các bạn!

sealand
20-11-12, 03:48 PM
Bạn làm bảng kê điều chỉnh qua phần mềm HTKK thuế trước khi cơ quan thuế kiểm tra là được. Điều chỉnh sổ sách nhưng không điều chỉnh báo cáo thì lệch số liệu sao được.

Hong.Van
20-11-12, 04:18 PM
Chào các bạn!

Mình có câu hỏi này mong muốn các bạn giải đáp: Hóa đơn bán hàng thông thường khi mình kê khai

vào phần mềm kế toán trường VAT mình lại cho là 10%. Tức là hóa đơn thông thường thì ko có VAT

nhưng mình lại kê khai có VAT. Tháng sau mình phát hiện ra sai sót thì báo cáo thuế đã được nộp cho

cơ quan thuế. Sang tháng mình làm bút toán điều chỉnh phần thuế như sau Nợ 331, có 133.

Như thế khi cơ quan thuế phát hiện ra mình có bị phạt không? Cách làm như thế có ổn không?

Cảm ơn các bạn!
Bạn fải làm Tờ khai điều chỉnh, làm càng sớm càng tốt đừng để qua năm tài chính
Vì cái này do thay đổi liên tục, nên cách thức như thế nào, tốt nhất bạn đến Phòng tuyên tuyền của cơ quan thuể quản lý cty bạn để hỏi

Kế Toán Già Gân
20-11-12, 04:43 PM
Các bạn tham khảo tài liệu hướng dẫn kê khai bổ sung tại đây (http://www.giaiphapexcel.com/forum/showthread.php?49356-T%E1%BB%95ng-h%E1%BB%A3p-t%C3%A0i-li%E1%BB%87u-h%C6%B0%E1%BB%9Bng-d%E1%BA%ABn-k%C3%AA-khai-b%E1%BB%95-sung)