Peter_pan
đang tìm vòng tay ấm...
- Tham gia
- 14/6/06
- Bài viết
- 104
- Được thích
- 3,370
- Nghề nghiệp
- không có gì ra hồn cả!
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (PP trực tiếp) theo chuẩn mực kế toán
I. Đối với File lctt_4_efc1: File này được làm theo hướng dẫn của các TT105/2003/TT-BTC và TT23/2005/TT-BTC:
1. Cần phân biệt rõ các loại thu từ hoạt động tài chính:
Tạm thời quy ước như sau (thay đổi lại thế nào là tùy người sử dụng)
-Lợi nhuận từ việc bán chứng khoán : TK 5151
-Lợi nhuận từ việc bán Bất động sản đầu tư : TK 5152
-Lợi nhuận thu từ đầu tư vào đơn vị khác : TK 5153
-Lợi nhuận từ tiền cho vay, tiền gửi : TK 5154
-Thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ : TK 7112
-Thu bất thường từ nguồn khác : TK 7118
-Nợ đến hạn trả của Vay dài hạn : TK 3151
-Nợ đến hạn trả của Nợ dài hạn : TK 3152
2. Do mỗi đơn vị có đặc thù khác nhau, phát sinh các đối ứng khác nhau (trong TT 105 không nói cụ thể mà chỉ ghi chung chung là các TK có liên quan). Do đó, ta sẽ xem xét đơn vị của mình có những đối ứng nào liên quan đến 3 loại tiền (111+112+113) mà chưa được phản ánh trong sheet 4Cflow thì ta sẽ bổ xung vào các name thích hợp trong sheet 4Cflow này (những dấu xxx là để chờ bổ xung các đối ứng bất thường khác).
3. Sau khi đã chắc chắn là các đối ứng về 3 loại tiền trên (11*) không còn cái nào bị bỏ sót, chúng ta cần quan tâm đến 3 loại tiền khác: Đó là Vay ngắn hạn (311), vay dài hạn (341) và Nợ dài hạn (342). Chú ý là chỉ cần bổ xung đối ứng của các TK 311, 341, 342 với những TK không thuộc nhóm 11* (vì loại này đã được nhặt trước đó).
Loại tiền đầu 3 này có 1 điểm đặc biệt là: Nó vừa là khoản thu và vừa là khoản chi (thường là chi khác). Cho nên với mỗi đối ứng loại này ta sẽ đưa nó vào 2 chỉ tiêu liên quan.
VD: Nếu ta thấy có 1 đối ứng kiểu 338/311 thì ta sẽ hiểu là cần phải đưa cái này vào 2 chỉ tiêu III.3 (Vay ngắn hạn, dài hạn nhận được) và chỉ tiêu I.7 (tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh). Ở đây chúng ta chỉ cần đưa vào lc33 và lc17 trong Sheet 4Cflow
Lưu ý thêm về một số chỗ mà Thông tư ghi là các TK có liên quan: Tùy từng đơn vị phát sinh thêm đối ứng TK nào thì ta sẽ đưa vào các chỉ tiêu tương ứng cho thích hợp!