Đăng ký học Excel và VBA cùng GPE tháng 11 - TPHCM

Đăng ký học Excel và phân tích số liệu cùng GPE tháng 12 - TPHCM

Mua sách "VBA trong Excel - Cải thiện và tăng tốc" tái bản

Hạch toán tiền lương, các khoản trích theo lương và sơ đồ hạch toán tiền lương

Thảo luận trong 'Bổ sung kiến thức Kế Toán' bắt đầu bởi hoamattroicoi, 2 Tháng mười 2011.

  1. hoamattroicoi

    hoamattroicoi 一人で Staff Member

    Em hiện đang học đến mảng kế toán tiền lương trong nhà trường nhưng em chưa hiểu rõ về quá trình hạch toán lương và các khoản trích theo lương như thế nào. Em có ví dụ này mong các bạn tham gia thảo luận giúp mình hiểu rõ vấn đề.

    */ Cuối tháng 1 doanh nghiệp có bảng tổng hợp tiền lương và các thu nhập khác phải trả cho người lao động (biết rằng hàng kỳ doanh nghiệp đều trích trước tiến lương nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất) :

    1. Phân xưởng sản xuất sản phẩm :
    Mức lương cơ bản : 120
    Lương sản phẩm : 150
    Lương nghỉ phép : 5
    Tiền thưởng : 13
    2. Quản lý phân xưởng :
    Mức lương cơ bản : 15
    Lương thời gian : 25
    Lương nghỉ phép : 2
    Tiền thưởng : 3
    3. Bộ phận bán hàng :
    Mức lương cơ bản : 12
    Lương thời gian : 15
    Lương nghỉ phép : 7
    Tiền thưởng : 7

    Yêu cầu : Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương theo chế độ hiện hành.
    Cuối tháng doanh nghiệp nộp các khoản trích cho cơ quan cấp trên bằng chuyển khoản.

    Mình xin post cách hạch toán của mình để các bạn cùng thảo luận và cho ý kiến nhé!
    Theo mình được biết thì lương cơ bản dùng để trích BHXH.BHYT,BHTN riêng KPCĐ trích trên lương thực tế trả.

    Hạch toán lương phải trả và tiền thưởng :
    Nợ 622 : 150
    Nợ 627 : 27
    Nợ 641 : 22
    Nợ 335 : 5
    Nợ 353 : 23
    Có 334 : 227
    Các khoản trích theo lương theo chế độ hiện hành
    Phần tình vào chi phí :
    1. Phân xưởng sản xuất :
    Nợ 622 : 27
    Có 3382 : 3 (150*2%)
    Có 3383 : 19.2 ( 120*16%)
    Có 3384 : 3.6 (120*3%)
    Có 3389 :1.2 (120 * 1%)
    2. Quản lý phân xưởng :
    Nợ 627 : 3.54
    Có 3382 : 0.54 (27*2%)
    Có 3383 : 2.4 (15*16%)
    Có 3384 : 0.45 (15*3%)
    Có 3389 : 0.15 (15*1%)
    3. Bộ phận bán hàng :
    Nợ 641 : 2.84
    Có 3382 : 0.44 (22*2%)
    Có 3383 : 1.92 (12*16%)
    Có 3384 : 0.36 (12*3%)
    Có 3389 : 0.12 (12*1%)
    Phần người lao động chịu :
    Nợ 334 : 12.5
    Có 3383 : 8.82 (147*6%)
    Có 3384 : 2.21 (147*1.5%)
    Có 3389 : 1.47 (147*1%)
    Trích nộp cấp trên :
    =27+3.54+12.5+2.84-[(3+0.54+0.44)/2] = 43.89
    Định khoản là :
    Nợ 338 : 43.89
    Có 112 : 43.89
    Đây là bảng phân bổ tiền lương mình vừa hoàn thành, các bạn cho ý kiến nhé, xin chân thành cám ơn.

    Không ai cho mình ý kiến về cách hạch toán trên ah?

    [​IMG]

    --------------------------------
     

    Các file đính kèm:

    Lần chỉnh sửa cuối: 4 Tháng mười 2011
  2. Người Đưa Tin

    Người Đưa Tin Hạt cát sông Hằng

    Thấy em cũng chiụ khó đeo theo, tôi cố gắng dành chút thời gian chia sẻ với em vậy. Mặc dù topic này, cũng chính em đã hỏi bên webketoan.vn nhưng cho đến nay cũng không ai trả lời tại topic đó, bởi lý do: Hỏi đáp cheng ngang topic. Còn tại GPE thì cũng có quy định không trả lời về định khoản, nếu em đi học kỹ sẽ giải quyết được vấn đề này.

    Phân bổ tiền lương không khó nhưng dữ liệu của em cho không hợp lý, dữ liệu mang tính "bài tập trong các tài liệu kế toán" - lý thuyết suông không thực tế với hiện hành, dẫn đến việc phân bổ và tính trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCD không chính xác.


    Nhận xét:

    1.- Em hiểu thế nào là mức lương cơ bản chưa? Mức lương cơ bản và lương sản phẩm: Hai mức lương này khác nhau. Mức lương tham gia BHXH như thế nào? - Tham khảo thêm: Công văn 3052/LĐTBXH-LĐTL ngày 14/09/2011 của Bộ Lao động Thương binh và Xã hội về mức lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội
    Đối với doanh nghiệp trả lương theo sản phẩm dành cho các bộ phận sản xuất thì phải có Mức lương cơ bản (mức lương nền) dùng để tham gia BHXH, còn mức lương trả thêm theo sản phẩm thì được tính vào thu nhập tăng thêm của người lao động. Không lấy mức lương sản phẩm để tham gia BHXH, BHYT, BHTN, KPCD dẫn đến mức lương tham gia BHXH biến động tăng giảm từng tháng.

    2.- Tiền thưởng nằm trong quỹ lương hay khoản này được trích từ quỹ khen thưởng? Nếu nằm trong quỹ lương thì khoản này sẽ tính vào chi phí. Từ đây, sẽ dẫn đến việc hạch toán khác nhau.


    3.- Tiền lương nghỉ phép trích trên cơ sở nào?


    Hàng kỳ đã tính trích trước lương nghỉ phép, đã hạch toán vào chi phí:

    Nợ TK loại 6/Có TK 335​

    Khi thực tế tính toán để chi lương nghỉ phép:

    Nợ TK loại 335/Có TK 334​


    4.- Kinh phí công đoàn không nhất thiết phải trích theo lương thực tế.

    5.- DN có thuộc đối tượng tham gia BHTN hay không nữa? Rồi mới tính việc trích BHTN.


    6.- Tổ chức của DN có các bộ phận như:

    1. Phân xưởng sản xuất - 2. Quản lý phân xưởng - 3. Bộ phận bán hàng.


    Thế thì bộ phận quản lý doanh nghiệp bỏ nơi mô??? Tổ chức DN vô lý không phù hợp.


    7.- Gởi em sơ đồ hạch toán kế toán tiền lương.

    + Hạch toán theo Quyết định 15

    [​IMG]

    Trường hợp hạch toán theo Quyết định 48, em thay thế

    + Các tài khoản 621, 627 bởi 154
    + Các tài khoản 641, 642 -- > 642 (Chi phí quản lý kinh doanh)​
     
  3. Người Đưa Tin

    Người Đưa Tin Hạt cát sông Hằng

    Mình xin bổ sung về tiền thưởng phải trả cho CBNV theo sơ đồ trên.

    Quyết định 15, hạch toán qua TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi - TK được sửa đổi bổ sung theo Thông Tư 244/2009/TT-BTC Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệp



    Quyết định 48 vẫn như nguyên TK 431.
     
  4. hoamattroicoi

    hoamattroicoi 一人で Staff Member

    Em xin cám ơn câu trả lời của bác, chính xác đây là 1 dạng bài tập trong tài liệu kế toán thậm chí nó còn là 1 đề thi tuyển sinh vào hệ đại học của chuyên ngành kế toán cơ.

    Những câu hỏi này em sẽ phải hỏi ai (hỏi hội đồng thi chăng?) khi dữ kiện đề bài chỉ cho như thế.

    Thực tế cũng bắt đầu từ lý thuyết mà ra, Em xin hỏi nếu bác và các bạn khi là vị trí của sinh viên khi gặp 1 dạng bài như thế này bác sẽ hạch toán như thế nào, em hạch toán như trên là sai, vậy sai ở chỗ nào??
     
  5. Người Đưa Tin

    Người Đưa Tin Hạt cát sông Hằng

    Một đề thi dạng thách đố, không có cơ sở để học viên giải bài.

    Tốt nhất nên liên hệ hội đồng thi để có lời giải đáp chân tình nhất

    Đọc đề thi tôi cũng không rõ phải bắt đầu từ đâu để làm, để giải huống chi là các em ở trong tình trạng đi thi.

    Chịu khó đọc kỹ lại bài trên tôi trình bày, sẽ hiểu cách tính trích BHXH,...trên cơ sở nào? Tính trích BHXH,... "trên lương sản phẩm hay lương cơ bản, trên tổng thu nhập hay trên lương cơ bản"? Và nếu trên lương sản phẩm theo bài giải của em thì lại sai.

    Tiền thưởng trong lương hay là trích từ quỹ khen thưởng để chi??? Nói chung 1 đề tài mang tính thách đố học viên, không có cơ sở để giải đề.
     
  6. hoamattroicoi

    hoamattroicoi 一人で Staff Member

    Trong bài giải của em, em chỉ trích KPCĐ trên lương sản phẩm đối với Công nhân sản xuất, (lương thời gian + lương nghỉ phép) đối với nhân viên quản lý, tức là trích trên lương thực tế trả, còn phần BHXH, BHYT, BHTN em vẫn trích trên lương cơ bản đó chứ!
     
  7. Người Đưa Tin

    Người Đưa Tin Hạt cát sông Hằng


    Thực tế lương trả cho các đơn vị này là bao nhiêu, 1 đề tài chung chung, không cụ thể

    1. Phân xưởng sản xuất sản phẩm
    Mức lương cơ bản : 120
    Lương sản phẩm : 150

    2. Quản lý phân xưởng :
    Mức lương cơ bản : 15
    Lương thời gian : 25

    3. Bộ phận bán hàng :
    Mức lương cơ bản : 12
    Lương thời gian : 15

    Cứ theo sơ đồ chữ T của tôi gởi ở bài trên thì ráp vô để giải là xong.

    Tôi nói 1 lần nữa tốt nhất là em hỏi lại hội đồng thi. Ở đây không giúp giải đáp các bài tập.
     
    Lần chỉnh sửa cuối: 4 Tháng mười 2011
  8. hoamattroicoi

    hoamattroicoi 一人で Staff Member

    Vậy theo bác GG nếu ráp vô sơ đồ chữ T như bác nói thì em sẽ phải định khoản như thế nào trong trường hợp này? Bác có thể định khoản chi tiết cho em hiểu được không?

    Nghe nói GPE mình có nhiều cao thủ kế toán lắm nên quay về diễn đàn nhà hỏi mà vẫn không nhận được câu trả lời rõ ràng há chẳng buồn lắm ư ?

    Mong có thêm các cao thủ khác ra tay giúp đỡ!
     
  9. maitrang_2004

    maitrang_2004 Thành viên mới

    À ha. Tớ cũng đang phải làm 1 bài kiểm tra đúng như này nè! Cũng thắc mắc cái phần lương sp và lương thời gian đó!!!
     
  10. Hien Tran

    Hien Tran Thành viên mới

    Dạ Kế Toán Già Gân ơi tiên đây kế toán cho em hỏi với ạ?
    Công ty em vừa sản xuất vừa thương mại dịch vụ: Mua bán, vệ sinh sửa chữa máy lạnh, sản xuất bàn, ghế, kệ bằng sắt hoặc inox.
    Vậy lương kỹ thuật em hạch toán vào vào tài khoản nào ạ?
    Ví dụ công ty em có 8 nhân viên văn phòng: lương tổng là 40.600.000đ Lương căn bản.
    Lương kỹ thuật có 85 người: tổng 255.000.000đ lương căn bản, phụ cấp sẽ theo thời gian người đó làm công trình ở đâu. Các kỹ thuật đi làm ở đâu khi có công trình thì do kỹ thuật trưởng phân công, số còn lại không đi làm sẽ ngồi trực tại công ty chờ sự phân công của kỹ thuật trưởng nhưng vẫn hưởng lương cơ bản.

    Trong tháng 1/2013 chẳng hạn:
    - Đi vệ sinh cho nhà hàng Hàn Quốc 5 ngày, 4 kỹ thuật đi từ ngày 1 đến 4/1/2013 (Chi phí phát sinh mua ngoài cho công trình vệ sinh này là 5.320.000đ chưa có VAT 10%. Phụ cấp đi ra ngoài mỗi ngày 1 công nhân sẽ hưởng thêm là 25.000đ. (Doanh thu vệ sinh này là 15.600.000đ chưa bao gồm VAT 10%)
    - Ngày 3/1/2013 đến 8/1/2013 công ty mua một số vật tư thanh inox loại 1: 18.000.000đ, Sắt 10.000.000đ, ốc vít, keo... về làm kệ hết 1.230.000đ. Sản xuất trong 6 ngày nhập kho được 30 cái kệ. Có 5 công nhân được phân công làm,cấpcaaps mỗi ngày 1 công nhân là 15.000đ.
    - Từ ngày 9/1/2013 đến 13/1/2013 không có việc, kỹ thuật chỉ chơi và trực tại công ty.
    - Ngày 14/1/2013 đến ngày 20/1/2013 đi lắp đặt hệ thống điều hòa cho công ty H với hợp đồng doanh thu là 2.6000.000.000đ chưa bao gồm VAT%. có 10 kỹ thuật được cử đi, phụ cấp là 25.000đ/người/ngày. Chi phí máy lạnh là 1.250.000.000đ (Giá vốn); Vật tư ống đồng, dây điện nguồn, điện khiển, ống nước, ... là 350.000.000đ chưa bao gồm VAT%,Chi phí xe nâng các đầu nóng máy lạnh 2.000.000đ chưa bao gồm VAT 10%, Chi phí thuê dàn dáo: 1.200.000đ.
    - Từ ngày 21./1/2013 đến 30/1/2013 không có việc kỹ thuận cũng vẫn trực thế và ăn lương cơ bản, đồng thời công ty bán được một số tủ đông doanh thu là 2.100.000.000đ giá vốn hàng bán là 1.800.000.000đ chưa bao gồm VAT 10%.
    Kế toán giúp em hạch toán lương kỹ thuật như thế nào ạ, và phân bổ lương vào các công trình như thế nào, lương mà kỹ thuật hưởng nhưng không có việc làm thì hạch toán vào đâu. Công ty em áp dụng QĐ 48.
     

Chia sẻ trang này