Lớp học GPE tháng 10 - TPHCM: Conditional Formatting và Data Validation (tối 4, 6/10) | Excel cơ bản (tối 9, 11, 13/10) |
Thuần thục các hàm dò tìm (tối 10, 12/10) | Tất tần tật về PivotTable (tối 16, 18, 20/10) |
Tất tần tật về Filter và Advanced Filter (tối 23, 25/10) | Name động và biểu đồ (tối 24, 26, 28/10)

Đăng ký học Khởi đầu cùng Google Spreadsheet - 2 chủ nhật 1 và 8/10 - TPHCM

Đăng ký học Xây dựng ứng dụng Form bằng VBA - 2 chủ nhật 15 và 22/10 - TPHCM

Giải bài tập thuế

Thảo luận trong 'Thành viên giúp nhau' bắt đầu bởi thaihienvan, 10 Tháng tư 2009.

  1. thaihienvan

    thaihienvan Thành viên mới

    Giải đáp dùm đi, mới học không hỉu gì hết!
    BÀI TẬP
    Bài 1: Trong tháng 8/2007, nhà máy rượu Bình Đông bán cho nhà máy rượu Khánh Long 40.000 lít rượu trắng (trên 40 độ), giá bán 8.500 đồng/lít (giá bán không bao gồm thuế GTGT).
    Nhà máy rượu Khánh Long dùng 80% số rượu trắng sản xuất được 60.000 lít rượu thuốc và đóng thành chai 750 ml. Nhà máy bán 15% số rượu thuốc sản xuất được cho công ty Chilimex theo một hợp động để Chilimex xuất khẩu, giá bán là 46.000 đồng/chai. Số rượu thuốc còn lại nhà máy bán cho công ty thương nghiệp Phú Nhuận với giá 48.000 đồng/chai (giá bán không bao gồm thuế GTGT).
    Số rượu trắng còn lại (20%), nhà máy bán cho nhà máy rượu Vĩnh Hằng, giá bán 9.000 đồng/lít (giá bán không bao gồm thuế GTGT).
    Yêu Cầu: Tính tổng số thuế GTGT và TTĐB mà nhà máy rượu Khánh Long phải nộp trong tháng.
    Cho biết:
    - Các nghiệp vụ kinh doanh trên đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
    - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu trắng trên 40 độ là 65%, rượu thuốc là 20%.
    - Tổng số thuế GTGT đầu vào tổng hợp theo hóa đơn GTGT là 158.000.000 đồng.

    Bài 2: Trong tháng 4/2006 Công ty xuất nhập khẩu Tachimex nhập khẩu một lô hàng gồm 10 xe ô tô 4 chổ ngồi với giá nhập khẩu (CIF - TPHCM) là 15.000 USD/xe. Tachimex đã bán toàn bộ số xe này cho người tiêu dùng với giá là 750 triệu đồng/chiếc (giá bán chưa có thuế GTGT). Hãy tính tổng số thuế gián thu mà công ty Tachimex phải nộp trong tháng 4/2006 từ các nghiệp vụ kinh tế trên.
    Cho biết:
    - Thuế suất thuế nhập khẩu đối với ô tô 4 chổ ngồi là 70%
    - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô 4 chổ ngồi là 50%
    - Thuế suất thuế GTGT đối với ô tô 4 chổ ngồi là 10%
    - Tỷ giá USD/VND tại thời điểm tính thuế là: 1USD = 16.000 VND

    Bài 3: Công ty Rượu Y bán cho Công ty Thương mại X 1.000 chai rượu với giá thanh toán (giá bán bao gồm cả thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá GTGT) của một chai rượu là 72.600 đồng. Xác định thuế giá trị gia tăng đầu ra và thuế tiêu thụ đặc phải nộp của Công ty Rượu Y từ hoạt động bán hàng trên.

    Bài 4: Ông A, là một công dân Việt Nam đang sinh sống tại Việt Nam, có thu nhập phát sinh trong năm như sau:
    - Tiền lương: 240 triệu đồng;
    - Tiền thưởng lễ, tết: 24 triệu đồng;
    - Lãi tiền gởi ngân hàng: 9 triệu đồng;
    - Trúng thưởng khuyến mãi: 100 triệu đồng
    Hãy tính tổng số thuế thu nhập cá nhân mà ông A phải nộp trong năm? Biết rằng ông A có một người phụ thuộc.
     
  2. Tuyet Mai_acc

    Tuyet Mai_acc Thành viên mới

    Những bài này tương đối dễ mà, em phải tự làm mới nhanh hiểu chứ. Khúc mắc gì thì post lên các anh chị sẽ hướng dẫn cho bạn.-0-/.

    Thái độ cũng cần lịch sự bạn nhé.
     
    Lần chỉnh sửa cuối: 5 Tháng mười một 2009
  3. solomon2211

    solomon2211 Thành viên tích cực

    - Giá trị rượu thuốc bán cho Chilimex: 60.000 x 15% x 46.000/0.75 = 552.000.000 đồng (1)
    - Giá trị rượu thuốc bán cho Cty TN Phú Nhuận: 60.000 x 85% x 48.000/0.75 = 3.264.000.000 đồng (2)
    - Tổng giá trị rượu thuốc bán ra là: (1) + (2) = 3.816.000.000 đồng.
    - Giá trị rượu trắng bán cho NMR Vĩnh Hằng: 40.000 x 20% x 9.000 = 72.000.000 đồng

    * Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp: 3.816.000.000 x 20%/120% + 72.000.000 x 65% /165% = 664.363.636 đồng.
    * Thuế GTGT phải nộp: (3.816.000.000 + 72.000.000) x 10% - 158.000.000 = 230.800.000 đồng.
     
    Lần chỉnh sửa cuối: 10 Tháng tư 2009
  4. solomon2211

    solomon2211 Thành viên tích cực

    Đầu tiên, bạn phải định nghĩa thuế gián thu là gì ?
    Thuế gián thu là khoản thuế mà đối tượng chịu thuế và đối tượng nộp thuế không là một.

    Như trong đề bài ta có các loại thuế sau:
    - Khi Tachimex nhập khẩu phải chịu Thuế Nhập Khẩu;
    - Hàng hóa nhập khẩu thuộc nhóm phải chịu Thuế TTĐB;
    - Khi bán hàng phải chịu thuế GTGT
    Ba loại thuế trên đều là thuế gián thu.

    Giá trị toàn bộ số xe nhập khẩu là: 10 x 15.000 x 16.000 = 2.400 triệu
    Thuế TTĐB là 2.400 triệu x 50% = 1.200 triệu (1)
    Thuế NK là (2.400 triệu + 1.200 triệu) x 70% = 2.520 triệu (2)
    Thuế GTGT hàng NK = (2.400 triệu + 1.200 triệu + 2.520 triệu) x 10% = 612 triệu (3)
    Thuế GTGT hàng bán ra: 750 triệu x 10 x 10% = 750 triệu
    Thuế GTGT phải nộp khâu bán hàng: 750 triệu - 612 triệu = 138 triệu (4)

    Tổng số thuế gián thu phải nộp (1) + (2) + (3) + (4)
     
    Lần chỉnh sửa cuối: 10 Tháng tư 2009
  5. solomon2211

    solomon2211 Thành viên tích cực



    Bài này bạn không cho biết nồng độ rượu là bao nhiêu nên không có thuế suất thuế TTĐB. Giả sử là rượu thuốc như bài 1 là 20%, ta có công thức sau đây:

    Giá thanh toán = (giá bán bao gồm thuế TTĐB) x 110% (10% thuế GTGT)
    = giá bán x 120% (20% thuế TTĐB) x 110% (10% thuế GTGT)

    Thuế GTGT = 72.600 x 1.000 /110% x 10% = 6.600.000
    Giá bán chưa bao gồm thuế GTGT: 72.600 x 1.000 /110% = 66.000.000
    Thuế TTĐB = 66.000.000 /120% x 20% = 11.000.000
     
  6. solomon2211

    solomon2211 Thành viên tích cực

    Trong bài này, chúng ta phải xác định loại thu nhập nào chịu thuế và thuế suất như thế nào.

    (1) Thu nhập từ tiền lương, tiền thưởng lễ tết: 240 + 24 = 264 triệu --> Chịu thuế TNCN lũy tiến
    (2) Thu nhập từ TGNH 9 triệu --> Không chịu thuế
    (3) Trúng thưởng KM 100 triệu --> chịu thuế 10%

    Như vậy, chỉ tính thuế cho (1) và (3).

    Thu nhập (1) bình quân tháng là 264 triệu / 12 = 22 triệu
    * Thuế TNCN từ tiền lương, thưởng tết
    Giảm trừ: bản thân 4 triệu + một người phụ thuộc 1,6 triệu = 5,6 triệu
    TN chịu thuế: 22 triệu - 5,6 triệu = 16,4 triệu
    Thuế TNCN = 5 triệu x 5% + 5 triệu x 10% + 6,4 triệu x 15% = 1,71 triệu / tháng.
    Thuế TNCN cả năm: 1,71 triệu x 12 = 20,52 triệu

    * Thuế TNCN từ thưởng KM: 100 triệu x 10% = 10 triệu

    Tổng số thuế phải nộp: 20,52 triệu + 10 triệu = 30,52 triệu.
     
  7. yeudoi

    yeudoi Moderator Staff Member

    Cái này là bài tập của môn chuyên đề thuế, bạn nên tự làm nếu không hiểu chỗ nào thì đọc tài liệu mà không hiểu nữa thì hỏi cái không hiểu, chứ nói làm hết thì bạn làm cái gì đây. Nói chung tính thuế là không khó, quan trọng là tính đúng và tính đủ ( không sót thuế)
     
  8. caodat

    caodat Thành viên mới

    chào các anh,các chị và các bạn!!!!!!!
    em đang học thuế nhưng gần thi rồi
    cho em hỏi này tí
    câu hỏi: những thu nhập nào không được tinh giảm trừ gia cảnh(ngoài đối tượng không cư trú và cổ tức) trong thu nhập cá nhân, em tìm hoài mà không ra?
    à nhờ mấy anh, mấy chị nếu có bài tập về thuế thu nhập cá nhân thi post giúp cho em với
    cảm ơn các anh, các chị nhiều!!!!!!
     
  9. truonghang113

    truonghang113 Thành viên mới

    mình chỉ xin bổ sung bài tập 4 la:theo như mình học thi phần thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng được tính la phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng chịu thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng. Vì vậy:
    Thuế TNCN từ trúng thưởng là : (100-10)triệu*10% = 9 triệu
    Tổng số thuế phải nộp là : 20,52 triệu + 9 triệu = 29,52 triệu
     
  10. laianhtu

    laianhtu Thành viên tiêu biểu

    Mình xin đính chính bài 4, kết quả đúng là thuế TNCN từ thưởng KM chỉ đánh trên số tiền vượt trên 10tr, vì vậy thuế TNCN fải nộp = (100 - 10)x10% = 9tr.
     
  11. vuongpqfriend

    vuongpqfriend Thành viên mới

    Bạn Solomon ơi
    Đối với hàng hóa nhập khẩu thì Thuế TTĐB phải tính bao gồm cả thuế NK chứ.
    Tức là tính thuế nhập khẩu xong--> tính tiếp Thuế TTĐB, còn bài 2 bạn lại làm ngược lại.
    Mình hiểu như vậy có đúng không nhỉ
     
  12. phong lan tim

    phong lan tim Thành viên mới

    các anh chị ơi làm giùm em bài tập này với nha:
    Hãy tính thuế GTGT mà dn phải nọp:
    -Công ty ký hợp đồng du lịch với 1 công ty du lịch ở Thái Lan theo hình thúc trọn gói cho 100 khách du lịch trong 5 ngày tại Việt Nam,tỏng thanh toán là 64000$. Phía Việt Nam phải chi trả toàn bọ tiền ăn,ở,đi lại va vé máy bay. Trong đó tiền vé máy bay cả đi và về la 20000$.
    -Ký hợp đồng đua 200 khách du lịch tù Việt Nam đi Trung Quôc theo giá trọn gói 500$/người/5ngày. Sô tiền bên Việt Nam phải trả cho bên Trung Quôc la 390$/người.
    Biết 1$=19000 VND
     
  13. ben10

    ben10 Thành viên mới

    theo tôi thì bài làm như vậy
    - Giá trị rượu thuốc bán cho Chilimex: 60.000 x 15% x 46.000/0.75 = 552.000.000 đồng (1)

    - Giá trị rượu thuốc bán cho Cty TN Phú Nhuận: 60.000 x 85% x 48.000/0.75 = 3.264.000.000 đồng (2)
    - Tổng giá trị rượu thuốc bán ra là: (1) + (2) = 3.816.000.000 đồng.
    - Giá trị rượu trắng bán cho NMR Vĩnh Hằng: 40.000 x 20% x 9.000 = 72.000.000 đồng
    số thuế TTĐB phải nộp sau khi đã trừ đi số thuế TTĐB đã nộp cho phần nguyên liệu dùng để sản xuất ra 80.000 chai rượu thuốc là:
    3.816.000.000-80%*40.000*8500/1,65=3,651 tỉ đồng
     
  14. greenflower512

    greenflower512 Thành viên mới

    Mình đồng ý với vuongpqfriend, phải tính thuế nhập khẩu trước chứ nhỉ
    Theo mình bài này đúng phải là:

    Thuế nhập khẩu: 2.400 triệu x 70% = 1.680 triệu
    Thuế TTĐB : (2.400 triệu + 1.680 triệu) x 50% = 2.040 triệu
    còn lại tương tự
     
  15. nudong

    nudong Thành viên mới

    bài 4 phần về TNCN trúng thưởng
    TNTT=100-10=90tr
    TNCN=90*10%=9tr
    chứ ko fải là 10tr như bạn solomon2211
     
  16. huyenchon

    huyenchon Thành viên mới

    bai tap

    doanh nghiệp X nhâp khẩu 1 lô hàng có xuất xứ từ nhóm nước ưu đãi :
    2 thiết bị y tế TGGD 20000 USD/thiết bị,thuế NKUD 10%, VAT 5%.
    4 ô tô 16 cho TGGD 15000USD, thuế NKUD 40%, VAT 5%,thuế tiêu thụ đăc biệt 15%.
    50 tân hóa chất TGGD 600USD/tấn, thuế NKUD 20%,VAt 10%.
    cho biết doanh nghiệp xuất và nhập có quan hệ đặc biệtTGGD theo hợp đông thấp hơn TGGD giống hệt 20%
    yêu cầu: xác định gia GD giống hệt theo tỷ giá 19000 đ/USD.
    ( ai giúp mình với)
     
  17. huyenchon

    huyenchon Thành viên mới

    salomon oi !
    bài 1:
    doanh nghiệp X nhập khẩu 1 lô hàng có xuất xứ từ nhóm nước ưu đãi:
    2 thiết bị y tế TGGD 20000 USD/thiết bị, thuế nhập khẩu ưu đãi 10%,VAT 5%.
    4 ô tô 16 chỗ TGGD 15000 USD/thiết bị, thuế nhập khẩu ưu đãi 40%,VAT 5%.
    50 tấn hóa chất TGGD 600 USD/ tấn, thuế nhập khẩu ưu đãi 20%,VAT 10% .
    cho biết doanh nghiệp xuất và nhập có quan hệ đặc biệt TGGD theo hợp đồng thấp hơn TGGD giống hệt 20%.
    yêu cầu: xác định giá giao dịch giống hệt theo tỷ giá 19000 đ/USD
     
  18. tstoan

    tstoan Thành viên mới

    Bài 1: Trong tháng 1 năm 2010, tại một doanh nghiệp sản xuất hàng tiêu dùng có các số liệu như sau:
    1/ Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng:
    a. Để sử dụng cho SP – A (không thuộc diện chịu thuế GTGT):
    ü Mua từ công ty X: 15.000kg nguyên liệu với giá chưa thuế GTGT là 75.000đồng/kg
    ü Mua từ công ty Y theo hóa đơn GTGT, tiền thuế GTGT là 380 triệu đồng.
    ü Tập hợp các hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng là 520 triệu đồng (giá chưa thuế GTGT).
    a. Để sử dụng cho SP – B (thuộc diện chịu thuế GTGT):
    ü Mua từ công ty M: trị giá hàng hóa dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT là 120 triệu đồng
    ü Mua từ công ty N: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào bao gồm thuế GTGT là 330 triệu động.
    ü Tập hợp các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đặc thù trong tháng, trị giá hàng hóa dịch vụ mua vào là 440 triệu đồng.
    a. Để sử dụng chung cho sản xuất 2 SP – A & B:
    ü Tập hợp các hóa đơn GTGT, trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế GTGT là 510 triệu đồng.
    2/ Tiêu thụ sản phẩm trong tháng:
    a. Sản phẩm A:
    ü Bán cho công ty thương mại An Khánh 120.000 sp với gián bán 130.000 đồng/sp
    ü Trực tiếp xuất khẩu 24.000sp, với giá FOB là 135 ngàn đ/sp
    ü Bán cho doanh nghiệp chế xuất 5.000sp với giá là 120.000 đ/sp.
    a. Sản phẩm B:
    ü Bán qua các đại lý bản lẻ 60.000 sp, giá bán 132.000đ/sp (giá chưa thuế GTGT)
    ü Bán cho công ty xuất nhập khẩu Z 5.000sp, giá bán là 110.000đ/sp (giá chưa thuế GTGT).
    ü Bán cho môt công ty xuất nhập khẩu J 2.000sp, giá bán là 105.000đ/sp, để công ty này đem đi xuất khẩu (đã có hợp đồng xuất khẩu)
    ü Trực tiếp xuất khẩu 20.000sp với giá FOB là 130.000đ/sp
    Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT của hàng, hóa, dịch vụ mua vào và bán ra (thuộc diện chịu thuế) là 10%
    Yêu cầu tính thuế GTGT phải nộp trong tháng của doanh nghiệp
    Nhờ các bạn giải giúp mình, chi tiết càng tốt. xin chân thành cảm ơn!
     
  19. lucho13

    lucho13 Thành viên mới

    * Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp: 3.816.000.000 x 20%/120% + 72.000.000 x 65% /165% = 664.363.636 đồng.
    làm ơn cho em hỏi: theo em mới học thì thuế ttđb chỉ đánh vào khâu sx thui chứ ạh, còn ở bài này nhà máy long khánh chịu thuế ttđb ở khâu sx rựu thuốc 20 % thui chứ còn lại 72 trịu sao lại chịu thêm 65% nửa, 65% này đã chịu khi mới nhập về rồi
    có anh chị nào chỉ giáo giùm em hixhix

     
  20. lucho13

    lucho13 Thành viên mới

    theo em thì như thế này
    * thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp: (1+2)x20% = 0,7632 tỉ => vì công ty Khánh Long sx ra rựu thuốc chịu thuế ttđb 20%
    - rượu trắng còn lại 20% thì ko chịu thuế ttđb vì hình như theo em học thì chỉ chịu ở khâu sx và chỉ đánh 1 lần,khi nhập rựu 40 độ nhà máy khánh đông đã chịu thuế ttđb
    *thuế gtgt phải nộp là (1+2+0,7632tỉ + 72 trịu)x10%
     

Chia sẻ trang này